精品公司税务管理制度全套.docx

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1、公司税务管理制度（全套）（一）公司税务风险管理制度第一章总则第一条为确保公司（以下简称公司）合法经营、诚信纳税,防范和降低f兑务管理风险，根据税收征收管理法和税收征收管理法实施细则等国家相关法律法规及公司财务管理制度的规定,结合公司实际经营情况,特制定本制度。第二条公司税务风险管理的主要目标包括：（-）公司所有的税务规划活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）公司的经营决策和日常经营活动应当考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿凭证管理、税。务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税法规定。第三条本制度适用于公司

2、及其下属全资子公司、分公司,控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章管理机构设置和职责第四条公司应当根据经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理部门和相应岗位，明确各岗位的职责和权限。目前公司税务管理部门为财务中心。第五条公司税务管理部门应当严格履行税务管理职责，包含但不限于以下职责：（-）制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议；（三）组织实施公司税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施;（四）指审口监督有关部门、各业务单位以及分、子公司开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和

3、沟通机制；（六）组织公司内部税务知识培训，并向公司其他部门提供税务咨询；（七）承担或协助相关部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；（A）其他税务风险管理职责。第六条公司应当建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。第七条公司涉税业务人员应当具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司应当定期或不定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。第三章风险识别和评估第八条公司税务管理部门应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动

4、及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先J1I页序和策略。第九条公司应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包含但不限于：（-）公司组织机构、经营方式和业务流程；（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；（五）法甯去规和监管要求；（六）其他有关风险因素。第十条公司应当定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司税务管理部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。第十一

5、条公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。第四章风险应对策略与内部控制第十二条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。第十三条公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。第十四条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，

6、制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。第十五条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。第十六条公司税务管理部门应当参与公司重要经营活动和重大经营决策,包括关联交易、重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等，并跟踪和监控相关税务风险。第十七条公司税务管理部门应当协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险：（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和规范；（二）制定各项涉

7、税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证7寸税务事项的会计处理符合相关法雷去规;（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。第十八条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。第五章信息管理体系与沟通机制第十九条公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。第二十条公司应当与主

8、管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通,建立和完善税法的收集和更新系统，及时5匚编公司适用的税法并定期更新。第二十一条公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。第二十二条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。第六章监督和改进机制第二十三条公司税务管理部门应当对公司税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。第二十四条公司内部控制评1介机构应当根据公司的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。第二十五条公

9、司可以委托符合资质要求的中介机构，对公司税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。第二十六条未能遵守本制度，给公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由相关部门追究其法律责任。第七章附则第二十七条本制度由公司制订并修改，经董事会审议通过之日起生效。第二十八条本制度未尽事宜,按国家有关法律法规和公司财务管理制度的规定执行。第二十九条本制度由公司负责解释。（二）企业税务管理制度第1章总则第1条为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据税收征收管理法及税收征收管理法实施细则的规定，特制定本制度。第2条本制度对企业

10、的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明，财务部相关人员须遵照执行。第2章税务登记及年审管理第3条税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，用艮财务部主管和总经理备案。第4条财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。1 .领取工商营业执照之日起日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。2 .根据财税部门规定的统一标准,如实填写税务登记表。3,持填写好的税务登记表及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。第5条在企业的运营过程中，

11、如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。1 .企业（单位）名称改变。2 .法人代表改变。3 .经济性质或经济类型的改变。4 .住所或经营类型改变。5 .生产经营范围或经营方式改变。6 .增、减注册资本。7 .隶属关系改变。8 .生产经营期限改变。9 .银行账号、记账本位币或结算方式改变。10 .其他相关内容改变。第6条财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。1 .财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取

12、登记证。2.每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审,办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。第7条财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。第3章账证管理第8条每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。第9条为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单，财务负责人及总经理签字

13、确认后入账。第10条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。第11条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。第4章发票管理第12条财务部每月一次定期对发票的使用情况进行检查,其相关发票管理详见发票管理制度。第5章纳税申报管理第13条财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。第14条相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。第15条有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。1 .纳税申报

14、表。2 .财务报表。3税务机关要求报送的其他资料。第16条每季度结束后日内，财务部根据企业性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款。第17条每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分企业应于每年月日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因，及时向地区企业财务部税务组及主管税务领导反映情况,补办有关部门付款审批手续，补交税款。第6章税务评估管理第18条财务部门必须每月在纳税申报期间结束后日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份,完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印彳牛各T分，报送上级主管。第19条财务部必须每月日前根

15、据企业营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决企业缴税资金。第20条当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部门必须在每月日前直接向税务机关办理延期纳税申请。第21条计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。第22条财务部负责办理各种税收优惠政策及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。第7章税务检查管理第23条财务部主管每半年至少检查一次纳税事项情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案第24条财翁B接受税务机关依法进行的税务检查如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。第25条接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时通知财务部上级主管，以便及时协调解决问题；检查结果复印一份送财务部备案存查。第8章奖惩管理第26条财务部关人员必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾期未申报致使税务机关罚款、收滞纳金的，其罚款、滞纳金由当事人负责。第27条财务部门设专人严格保管好每月的完税凭证和税收缴款书的原件、税收缴款卡、发票专用章，防止丢失，需要时由经办人领用，否则一切后果由当事人负责。