20xx年湖北自考审计学考试大纲审计目标与计划审计工作.docx

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1、20xx年湖北自考审计学考试大纲审计目标与计划审计工作20xx年湖北自考审计学考试大纲审计目标与计划审计工作一、学习目的与要求通过本章的学习，要求了解我国财务报表审计的目标，了解被审计单位管理层对财务报表的认定；掌握管理层的认定和审计目标的确定；掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容；掌握审计重要性的确定和应用；掌握审计计划的步骤和要求，熟悉审计计划的内容。二、课程内容第一节财务报表审计的目标与实现（一）我国财务报表审计的总目标合法性；公允性。（二）审计具体目标审计具体目标的含义；与总目标的关系。（三）审计程序与审计目标的实现审计程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险

2、评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。第二节审计业务约定书（一）审计业务约定书的含义审计业务约定书的定义；作用。（二）审计业务约定书的内容审计业务约定书的必备条款；应当考虑增加的其他条款；实施集团财务报表审计时的特殊考虑。（三）连续审计业务中的考虑应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款；是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。第三节审计重要性（一）对审计重要性的理解重要性的定义；对重要性的理解。（二）计划阶段确定重要性水平从数量方面考虑重要性；从性质方面考虑重要性。（三）重要性与审计风险重要性与审计风险之间呈反向关系。（四）评价错报的影响在审计结束阶段，

3、需要汇总尚未更正的错报；评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。第四节计划审计工作（一）计划审计工作的总体要求制定审计计划的意义；总体要求。（二）初步业务活动针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。（三）总体审计策略总体审计策略的含义；应考虑的因素。（四）具体审计计划具体审计计划的含义；与总体审计策略的关系。（五）其他相关要求包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核,对计划审计工作的记录、与治理层和管理层的沟通等。三、考核知识点（一）财务报表审计的目标与实现（二）审计业务约定书（三）审计重要性（四）计划审计工作四、考

4、核要求（一）财务报表审计的目标与实现1识记：（1）合法性、公允性；（2）认定。2.领会：（1）认定与审计目标的关系；（2）审计程序。（二）审计业务约定书1识记：审计业务约定书的含义。2.领会：（1）审计业务约定书的内容与作用；（2）条款特征。（三）审计重要性1识记：重要性的概念。2.领会：（1）重要性在财务报表中的作用；（2）重要性与审计风险的关系。（四）计划审计工作1识记：（1）实施控制测试和实质性程序；（2）总体审计策略。2.领会：（1）计划审计工作的程序；（2）总体审计策略的内容。更多自考审计学专业请进湖北自考网（http:WWW20xx年湖北自考审计学考试大纲审计报告一、学习目的与要求

5、通过本章的学习，应了解审计报告的概念、作用。掌握审计报告的基本要素，掌握标准审计报告和非标审计报告出具的条件和格式。要求在分析相应案例的基础上判断审计报告的类型并写出审计报告。二、课程内容第一节审计报告概述（一）审计报告的含义和作用审计报告的含义；审计报告的作用。（二）审计意见的形成审计意见形成的要求；审计结论：评价财务报表的合法性和公允性。（三）审计报告的类型按照性质分类；按照使用目的分类；按照详略程度分类。第二节审计报告的基本要素不论是何种类型的审计报告都应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的

6、名称、地址及盖章；报告日期。第三节标准审计报告（一）出具标准审计报告的条件出具无保留意见的审计报告的条件。（二）标准审计报告的格式第四节非标准审计报告（一）带强调事项段的无保留意见的审计报告强调事项段的定义；出具的条件。（二）非无保留意见审计报告出具非无保留意见的审计报告的条件；保留意见的含义和条件；否定意见的含义和条件；无法表示意见的含义和条件。三、考核知识点（一）审计报告概述（二）审计报告的基本要素（）标准审计报告（四）非标准审计报告四、考核要求（一）审计报告概述1识记：（1）审计报告的含义；（2）合法性；（3）公允性。2.领会：（1）审计报告的作用；（2）审计报告的特征。（二）审计报告的

7、基本要素1识记：（1）审计报告的类别；（2）无保留意见的审计报告；（3）非无保留意见的审计报告。2.领会：审计报告的要素及内容。（三）标准审计报告1识记：标准审计报告。2 .领会：（1）出具标准审计报告的条件；（2）标准审计报告的格式。3 .应用：标准审计报告的条件。（四）非标准审计报告1识记：非标准审计报告。2.领会：（1）出具非标准审计报告的条件；（2）非标准审计报告的格式。3.应用：（1）带强调事项段的无保留意见的审计报告；（2）保留意见的审计报告；（审计报告；（4）无法表示意见的审计报告。更多自考审计学专业请进湖北自考网（http:WWW第三篇：采购部工作计划与管理目标S2100字采购

8、部工作计划与管理目标时光终于翻到年了,细细回味梳理着已经送走的年,感慨万千，收益颇多!在过去的一年里,总的来说自己成长了不少，认识了很多新朋友，带给了我很多新观念，新的启发！在这一年里,也经历了很多坎坷!我想人生的路就是这样吧，当你经历过了,自己的思想才有新的境界，才能更快的成熟！首先非常感谢XX为我提供了一次发展的机会。步入XX已半年多，接手采购部主任也已经3个多月，在各位领导及同事的关心与互助下，逐步对公司有了新的认识，年公司总的方向调整，开发的方向是特技遥控车、圣诞礼品、万圣节产品及对讲机，平时收集资料时，多注意收集此四类项目的资料。让我在新的环境中开始了新的起点。这几个月以来，渐渐了解

9、公司一些作业流程、规章制度，慢慢融入了XX这个大家庭。一直喜欢用家来形容公司，或许有家的感觉是比较温暖，而个人又容易对家产生依恋和赋于责任感。突然想引用一句话“XX是我家，成功靠大家。公司是一个团队，只有依靠大家的力量，公司的各项制度才能得以实施，从而走向更高的境界。现将主要工作计划如下：一、组织实施将被动采购改成主动采购一公开透明的按采购制度程序办事,在采购前、采购中、采购后的各个环节中主动接受财务及其他部门监督。年我们进一步强调采购工作透明，在采购工作中做到公开、公平、公正。不论是大宗材料、设备还是零星采购，都尽量货比三家。即使在时间紧，任务重的时候，也始终坚持这个原则，采购部相关人员一起

10、询比议价，采购前、采购中、采购后的各个环节中主动接受财务监督。即确保工作的透明，同时保证了工作进度。1、完善制度，职责明确，按章办事：年重新制定采购管理程序书和通过组织学习公司IS09000质量管理体系文件,通过换版之机完善了更具操作性的采购控制流程、供应商管理程序书等采购管理制度。制度清楚,操作有据可查,为日后的采购工作奠定了理论基础。2、公开公正透明，实现公开寻价：采购部按生产计划部下单，询比议价都在三家以上，真正做到降低成本、保护公司利益。3、采购效益：实施公开透明的采购策略后，年现有纸张原材料一直在上涨，我部门提议将现有常规产品纸箱不再用，每平方价格为45元,只要能达到出口标准即可，现

11、提议使用D=H材质，每平方价格为元，公司可节约9%的成本；为了节约成本，彩盒也在材质方面做一点变动，将克数减少，现正在打样确认，于3/1前完成。4、评估价格及品质要求：做好价格和品质和职能定位工作，价格必须经总经理以上审批，品质必须经工程部和工艺部确认。建立材料价格信息库和材料价格监管机制,提高采购人员的自身素质和业务水平,保证货比三家,质优价廉的购买材料,减少工程成本,提高采购效率，提高企业利润。二、围绕控制成本、采购性价比最优的产品等方面开展工作年采供部继续围绕“控制成本、采购性价比最优的产品的工作目标，要求采购人员在充分了解市场信息的基础上进行询比价，注重沟通技巧和谈判策略。要求各长期合

12、作供应商等的原价位的基础上下浮5个百分点（当然针对部分价格较高而又不降价的供货商我们也做了局部调整，寻找新的供应商）。同时调整了部份工作程序，增加了采购复核环节，采取由采供部副经理在采购人员对材料、设备询比价的基础上进行复核，再由总经理以上进一步复核，实行了”采购部的两级价格复核机制，然后再传送财务部。力求最大限度的控制成本，为公司节约每一分钱。采购人员也在每一项具体工作和每一个工作细节中得到煨练。三、进一步加强对供应商的管理协调年采购部进一步加强了对供应商管理，本着对每一位来访的供应商负责的态度，制定了供应商管理体制程序书，对每一位来访的供应商进行分类登记，确保了每一个供应商资料不会流失。同

13、时也利于采购对供应商信息的掌握，从而进一步扩大了市场信息空间。建立了合格供方名录，在进行报价之前，对商家进行评估、评价和分析（注：对于厦门市内的需进行现场评估），合格者才能进入合格供方名录、才具有报价资格。根据公司管理层的最新思维，公司新一代的供应商也应建立在真正的战略伙伴关系上来，甚至拿他们当自己公司的部门来看待。因为公司的成本核心竞争力的体现最主要的来自于公司所有供应商的支持力度，供应商对每家客户不同的政策特别给予我司的竞争对手的政策的好坏将直接影响到我司的成本核心竞争力的高低。在年人民币贬值加上国内政府对玩具行业要求的检测的项目也越来越严格，加上纸张原材料及辅料锡涨幅也在20-30%左右

14、，今年的玩具行业如果没有价格优势根本无法生存。因此采供部必须考虑怎样既能使供应商始终至终、一如既往的给予我们最优政策，又能更好的为公司营造良好的外部合作环境，使供应商能真正全心全意的为XX服务，抛弃双方的短期利益，谋求共同长期的健康发展。从而抢占市场、节约成本、降低价格的制高点，为公司的持续健康发展奠定基础。四、加强对材料、设备价格信息的管理年采购部进一步加强了对材料、设备信息的管理，每一次材料设备的计划、询比价都进行了留底，保持了信息资料的完整，同时输入电脑保存，建立采供部材料、设备信息库，以备随时查阅、对比。涉及到需付模具费的，需签订模具使用合同。五、提高部门工作员工的业务素质和责任感年采购部特别注重，除组织部门人员进行培训外，还注重在平时的每项具体工作和每个工作细节中不断的提高业务素质，同时反复强调采购人员的责任感,强调每个人对自己采购的材料设备负责到底，保证了对材料、设备有效的追踪并每周提交周工作计划报告于每周的星期一提交采购部经理。