严肃财经纪律及财务管理风险排查－－川财监督202322号.docx

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1、J11省财政厅中共四川省纪委机关文件J11省审计厅川财监督（2023）22号四川省财政厅中共四川省纪委机关四川省审计厅关于开展严肃财经纪律及财务管理风险排查工作的通知各市（州）财政局、纪委、审计局：为深入贯彻落实省委、省政府关于新形势下进一步严肃财经纪律的有关规定，筑牢财政资金安全防线，防范化解资金管理风险，经研究决定，在各市（州）、县（市、区）范围内集中开展一次严肃财经纪律及财务管理风险排查工作。现将有关事项通知如下：一、工作目标以严肃财经纪律、规范财务管理、筑牢财政资金安全防线、防范财政资金管理风险为目标，由各市（州）、县（市、区）部门对本部门预算管理、支付管理等情况进行全面清理排查，进行

2、一次全面“体检”，堵住漏洞，消除风险隐患。坚持以查促改、以查促管，建立问题清单及整改台账，针对问题逐项明确措施，全面整改落实。强化问题分析总结，找准症结，建立完善长效机制，切实维护财经秩序，防范化解管理风险。二、排查对象各市（州）、县（市、区）部门及下属单位是此次严肃财经纪律及财务管理风险排查工作的对象，也是排查主体。三、排查范围及重点各部门按照相关规定，对2019年7月以来预算管理、支付管理等十二个方面进行重点排查。（-）预算管理方面。一是预算编制。是否严格按照I财政部门I预算编制通知明确的范围、标准等编制部门预算；人员和公用/批注仙：预算处“财政厅*E“财政部门”支出预算是否按定员定额标准

3、编制，项目支出预算是否真实；是否按规定开展项目评审；事业收入、事业单位经营收入、其他收入等单位自有费金收入是否全部纳入部门综合预算管理；编制结转资金是否与上年部门决算数据衔接；上报预算是否履行集体决策程序。二是预算执行。行政事业性收费、罚没收入、I国有资源（资产）有偿使用收入I等非税收入是否及时足额征收解缴入库，/是否存在隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分情况；开设非税收入汇缴账户的单位，账户中归集的应缴非税收入是否于5个工作日内缴入财政专户或国库；是否存在无预算、超预算、超标准、超范围列支人员经费、公用经费和项目经费情况；I是否存在违规发放工资、奖金、津贴补贴等问题I；I是否贯彻落实预算执行

4、管理/有关规定，是否按财政部门监管要求规范预算执行I；分配专项资金是否履行集体决策程序；是否按规定履行预算调剂程序。三是结转结余管理。结转资金是否符合政策规定；是否按规定处置结余资金。批注A2:把“其他收入”修改为国有资源：（资产）有佳使用收入.批注A3:，加是否存在违规发放工资、奖金、津贴补贴等问题”批注A4J:“是否按照预算执行动态戈控管理有关规定及时处理预警信息”修改为“是否贯彻落实预算执行管理有关规定,是否按财政部门监管要求规范预算执行”/批注IA51：除针对尊n的量求“是否按要求完成电子印章申领和与代理银行签订自助柜面孙议等事宜，明确各方职能职责，规范电子化支付行为“理由：市州并未全

5、面开户授权支付的电孑支付,目前还处于个别地方试点阶段.（二）支付管理方面。一是用款计划管理。是否根据年度预算编制用款计划。I二是资金支付管理是否规范财政资金和单位自有资金支付行为；是否严格按公务卡强制结算目录规定办理资金支付；是否做好人员基础信息动态管理、工资扣项代扣代缴和账务核对工作，确保人员经费发放准确。三是退款退票管理。财政资金支付发生退款或退票时，是否严格按规定在2个工作日内将资金退回财政国库单一账户；是否存在通过退款或退票方式套取财政额度内资金转为自有资金的情况。四是数字证书（U-KEY）管理。是否存在四川省政府财政管理信息系统数字证书（U-KEY）由一人统管、交叉使用、委托他人使用

6、等情况；是否按要求保管数字证书（U-KEY）密码。批注A6J:除针对门的求。“主管部门是否审核所属单位大额现金支出；对于当日提取现金超过5万元的，是否将提现的依克、发放给个人的名单及标准等情况报送主管部门备案；（三）货币资金管理方面。I一是提现管理。I是否与开户银行共同核定单位库存现金限额；是否加强库存现金管理，严格执行库存现金限额标准，建立大额现金提取审批制度；现金支出程序是否合规；是否存在使用虚假票据套取现金的情形。二是现金盘点。是否指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。三是银行存款对账。是否与开户银行建立大额支付核对机制；是否按月逐笔核对银行存款收支明细信息。四是

7、其他货币资金管理方面。是否存在违反规定私设“小金库”情况；是否存在违规将预算单位账户中的财政拨款资金转为定期存款情况；是否存在采取购买理财产品方式存放资金情况。（四）会计管理方面。一是会计机构及人员。是否单独设置会计机构、配备会计人员，会计岗、出纳岗、稽核岗等不相容岗位是否分离；是否规范加强对会计人员的继续教育，提升会计人员职业道德和专业素养。二是会计基础管理。是否按照会计法和国家统一会计制度规定，建立健全会计人员岗位责任、内部牵制、轮岗、工作交接、会计监督与稽核、原始记录管理、财务收支审批等责任制度并执行；是否按规定建立会计账册、设置会计科目，并以实际发生的经济业务为依据，依法依规进行会计核

8、算，确保会计信息合法性、真实性、完整性；是否保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致；是否坚持定期对账制度，做到账证、账账、账表和账实相符；是否按规定保管和使用财务印章、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。三是信息化及监督。是否按照国家有关会计信息化工作规范和统一技术标准，规范和加强单位会计信息化建设；单位内部监督部门是否定期或不定期对单位会计工作规范进行监督检查。（五）内控管理方面。一是单位层面内控建设。是否成立单位内控领导小组及工作小组；是否明确内控建设牵头科室及相关归口科室（部门）主体责任。二是业务层面内控建设。内控建设是否涵盖预算管理、收支管理、政府采购管

9、理、国有资产管理、合同管理、建设项目管理等主要经济业务领域；是否按照分事行权、分岗设权、分级授权要求落实不相容岗位分离和定期轮岗等内部权力制衡基本举措；是否建立决策权、管理权、执行权和监督权“四权分立”机制；是否建立重大事项议事决策机制，建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的辅助决策机制。三是自我评价监督及信息化建设。是否建立经济活动风险定期评估和内部监督机制；是否执行内控报告制度，开展内控自我评价工作；是否通过信息化手段实现内部控制制度与信息化建设工作同步开展、相互促进。（六）政府采购管理方面。一是预算管理。政府采购预算编制是否应编尽编；是否存在无预算采购、超预算采购情况；是否按规定进

10、行政府采购计划备案；是否按照合同约定及时支付资批注|A7:1.修改讨市州的相关表述。如本部门修改为本地区。2 .，加“是否明确资产配置.使用、处置等程序和审核审批权限”3 .“编制部门预算时，是否同步编制新增资产配置算”停现为“预算单位是否与部门也算编制同步编制新增资产配置TS算”4 .“是否有专门机构,专门岗位负奏本部门（系统）国有资产管理工作”修改为“财政部门是否震行国有资产管理职能职责，并指导预算单位出台国有资产管理具体制度办法”5 .除“是否按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任”.批注【A”除针对部n的求1 .捌除“是否将所有戢户纳入四川

11、省政府财政管理信息系统管理：”2 .捌除“销户手续办理完成后5个工作日内是否向财政厅备案。3 .捌除“是否定期清理失效账户主管部门是否定期蛆织本部门和所属单位账户清理工作，将单位所有银行账户纳入账户清理范围.重点清理超过使用期限、一年以上未发生资金收支的失效账户。”金。二是采购实施。是否按法定采购方式和程序实施采购；是否存在拆分项目预算规避政府采购或公开招标情况；是否按采购文件确定事项签订政府采购合同，按规定公告、备案政府采购合同；是否存在政府采购项目执行进度缓慢情况；政府采购系统中的政府采购信息是否真实、准确、合法。（七）I资产管理方面。一是制度建设。是否制定国有资产管理制度办法；是否明确资

12、产配置、使用、处置等程序和审核审批权限。二是配置管理。是否与部门预算编制同步编制新增资产配置预算；国有资产交付使用后是否及时准确入账；在建工程是否及时转为固定资产。三是使用管理。是否明确资产使用和保管责任人、落实资产使用人在资产管理中的责任；国有资产折旧的计提是否符合相关会计规范；是否定期清理盘点资产、确保账实相符；行政事业性国有资产是否纳入四川省行政事业单位资产管理信息系统动态管理。四是收益管理。行政事业单位资产处置是否按规定报批，处置收益是否及时足额上缴财政；事业单位资产出租出借、对外投资收益是否纳入单位预算统一核算、统一管理。I（八）麻户管理方面。一是账户开设。是否存在违规开设账户情况，

13、是否规范开户银行选择程序，采取竞争性方式或集体决策方式选择开户银行。各部门应全面清理账户开设情况，填报部门账户开设及余额情况表（附件1）,将部门及单位所有账户的实有资金进行如实全面反映。二是账户使用。是否严格按照批准的核算范围使用账户，账户之间是否存在无正当理由相互划转资金情况。（九）往来款项管理方面。一是清理收回。是否定期清理单位往来款项，建立清理台账，制定处置方案，清理收回暂付款项,做到应收尽收；收回借垫款等往来款项是否及时进行账务处理。二是借款管理。办理借垫款是否严格履行审批程序，签订借款协议，并建立对外借款终身负责制。（十）票据管理方面。一是制度建立及执行。单位票据管理制度是否健全；财

14、政票据的申领、使用、核销、销毁是否履行规定手续；财政电子票据是否符合全国统一式样、是否规范填列，日常管理使用是否有内控机制。二是票据保管。是否按规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作；是否为保管票据的人员配置单独的保险柜等保管设备，是否做到人走柜锁。三是票据使用。是否存在擅自印制财政票据，转借、串用、代开财政票据，伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据，伪造、使用伪造的财政票据监（印）制章情况。（十一）决算管理方面。一是决算编制。是否按部门决算编制要求将单位所有收支和结余结转情况进行全面反映；决算报表相关数据是否与单位会计账簿数据和实际发生的经济业务事项一致、与上一年度数据

15、衔接一致，上下年度数据不衔接的是否有正当理由。二是决算审核。是否组织对单位内部之间的往来款项和收支情况进行清核；主管部门是否对下属单位的决算报表进行认真审核。三是决算报送。是否按财政部门要求及时报送决算报表；上报的决算报表是否数据准确、手续完备。I（十二）存量资金清理方面。I一是执行中清理。预算执行中，/批注A9:国库处建议存量资金清理方面由各级确定，是否按存量资金管理规定及财政部门要求及时清理单位账户存包括清理的范围、方式等。对征求豫见稿无意见。量资金，因项目执行完毕或中止执行等原因确无法继续按原用途使用的资金，是否滞留单位银行账户，应缴的存量资金是否按规定缴回财政。二是年终清理。年度终了，

16、是否按财政要求对本部门年度存量资金做全面清理，是否按规定将应缴的存量资金缴回财政。三是及时上缴。各部门机关基本存款账户上的所有实有资金和其他账户上属于财政性资金形成的资金结余应于2023年1月15日前全部缴回财政；各部门下属单位基本存款账户及其他账户的实有资金由主管部门负责组织清理认定，属于财政性资金形成的资金结余应一并缴回财政。四是规范使用。资金缴回后，属于部门代管的往来性资金，使用时由财政部门根据部门的支付申请，按“一事一议”的原则审核拨付，其他资金按存量资金管理有关规定办理。四、工作安排（一）全面清理自查（12月21日至1月15日）。各市（州）财政局要会同纪委、审计等部门制定排查方案，结合各地实际，细化排查内容，明确存量资金清缴具体要求，组织本级各部门、各县（市、区）开展全面自查，覆盖面应达到