第90讲_外汇经常资本项目外汇管理制度人民币汇率制度外汇市场人民币加入特别提款权货币蓝及其影响.docx

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1、第三节外汇管理法律制度一、外汇及外汇管理（一）外汇的概念外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。（1）外币现钞，包括：纸币和铸币；（2）外币支付凭证或者支付工具，包括：票据、银行存款凭证、银行卡等；（3）外币有价证券，包括债券、股票等。（4）特别提款权，是国际货币基金组织创设的一种特殊的国际储备和支付手段。【例题2012年多选题】下列各项中，属于我国外汇管理条例所规定的外汇的有（）。A.中国银行开出的欧元本票B.境内机构持有的纳斯达克上市公司股票C.中国政府持有的特别提款权D.中国公民持有的日元现钞【答案】ABCD【解析】外汇包括外币现钞、外币支付凭

2、证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。（二）外汇管理条例适用范围（属人+属地）（1）境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例；（2）对于境外机构和境外个人而言，则仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例【解释1】境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外；【解释2】境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外C【例题12011年单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收支活动

3、中，应当适用外汇管理条例的是（）。A.美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬B.最近2年一直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金C.美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得D.正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖【答案】B【解析】A选项外国驻华外交人员和国际组织驻华代表不属于境内个人；B选项在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人属于境内个人，其外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例，B选项正确；C、D选项为境外机构和境外个人，则仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。【例题22019年单选题】我国外汇管

4、理条例在适用范围上采取属人主义与属地主义相结合的原则，对于特定主体，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。下列各项中，属于此类主体的是（）OA.到广州旅游1个月的美国公民甲B.持中华人民共和国居民身份证的中国公民丁C.在北京设立的中德合资经营企业乙D.已在上海连续居住3年的法国公民丙【答案】A【解析】（1）选项A：在中国短期旅行的美国公民甲属于“境外个人”，仅对其发生在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。（2）选项BD：所谓境内个人，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国人。中国公民丁、已在上海连续居住3年的法国公民丙属于“境内个人”，境内个人的外汇收支或者外汇

5、经营活动，不论其发生在境内或者境外，均适用该条例。（3）选项C：属于“境内机构”，不论其外汇收支或者外汇经营活动发生在境内或者境外，均适用该条例。【例题32013年单选题】根据外汇管理法律制度的规定，外国人在我国境内连续居住满一定期限后，即成为“境内个人”，其发生在境内外的外汇收支或者外汇经营活动，均适用外汇管理条例。该连续居住的期限是（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】B【解析】境内个人，指中国公民和在中国境内连续居住满1年的个人，但不包括驻华外交人员和国际组织驻华代表。（三）外汇管理条基本原则我国目前外汇管理的基本原则是经常项目与资本项目区别管理原则，即经常项目开放（可自由兑换

6、），资本项目部分管制。（1）经常项目外汇活动中，银行核对交易单证进行真实性审核。【提示】经常项目可兑换并不意味着没有管理（2）资本项目外汇管理系外汇管理部门进行事前审批和事后备案。对于风险较太、管制较多的资本项目，即使符合真实性原则，也可能不被允许。二、经常项目外汇管理制度（一）经常项目及经常项目外汇的概念经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移：（1）贸易收支又称货物贸易收支，是一国出口货物所得外汇收入和进口货物所需外汇支出的总称。（2）服务收支又称服务贸易收支，是一国对外提供各类服务所得外汇收入和接受服务发生的外汇支出的总称，包括

7、国际运输、旅游等项下外汇收支。（3）收益包括职工报酬和投资收益两部分，其中职工报酬主要是工资、薪金和其他福利，投资收益主要是利息、红利等。（4）经常转移也称单方面转移，是指国家间单方面进行的、无须归还或偿还的外汇收支；经常转移又分为个人转移和政府转移，前者是指个人之间的无偿赠与或赔偿等，后者是指政府间的军事及经济援助、赔款、赠与等。【例题2015年多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列交易项目中，属于经常项目的有（）。A.贸易收支B.投资收益C.对外借款D.单方转移【答案】ABD【解析】（1）经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和利息、红利等投资收益）和经常转移（单方面转移）；

8、（2）对外借款属于资本项目。（二）经常项目外汇收支管理的一般规定1 .经常项目外汇收入实行意愿结汇制。2 .经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批。3 .经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对规定事项进行监督检查。（三）货物贸易外汇管理制度国家对具有真实、合法交易基础的货物贸易外汇支付不予以限制，仅对贸易外汇资金流动的真实性及其与货物进出口的一致性实施监督管理，防范本无贸易背景的外汇资金假借货物贸易渠道非法流出和流入。（四）服务贸易外汇管理制度经营外汇业务的金融机构办理服务贸易外

9、汇收支业务，应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇收支相一致。（五）个人外汇管理制度对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元，国家外汇管理局根据国际收支状况对年度总额进行调整。【例题12012年单选题】根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为（）。A.对用汇额度的审核B.对外汇用途的审核C.对外汇收支及汇兑环节真实性的审核D.强制结售汇的管理【答案】C【解析】人民币经常项目可兑换后，对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为对外汇收支

10、及汇兑环节的真实性审核。【例题22014年单选题】下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的是（）OA.我国对经常项目外汇收支实行有限度的自由兑换B.经营外汇业务的金融机构应当对经常项目外汇收支的真实性进行审核C.境内个人购汇额度为每人每年等值5万美元，应凭相关贸易单证办理D.经常项目外汇收入实行强制结汇制【答案】B【解析】选项A：目前经常项目可自由兑换；选项C：对于个人的非经营性外汇收支，无需提供贸易单证；选项D：经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制）。三、资本项目外汇管理制度（一）资本项目及资本项目外汇的概念1资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发

11、生变化的交易项目，包括：资本转移、非生产及非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品投资及贷款等。2.资本项目外汇，是指资本项目下发生的外汇收支。【例题2011年多选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于资本项目下外汇收支的有（）OA.境内居民吴某投资B股所得股息B.中国投资有限责任公司收购美国摩根士丹利公司股权的价款C.日木政府向我国地震灾区提供的经济援助D.世界银行向中国政府提供的农业项目贷款【答案】BD【解析】（1）选项A：股息（投资收益）属于经常项目；（2）选项C：单方面转移属于经常项目。（-）资本项目外汇管理一般规定1 .资本项目外汇收入资本项目外汇收入保留或者卖

12、给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。2 .资本项目外汇支出资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。3 .资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。（三）直接投资项下的外汇管理1 .外商直接投资外商境内直接投资的外汇实行登记管理制度：无论是直接投资的汇入还是汇出，外国投资者应先在外汇局办理登记。2 .境外直接投资（I）境内机构、境内个人向境外直接投资，应当按照

13、国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。【提示】国家外汇管理局已经取消了境外投资外汇资金的来源审核，改为实行登记备案制度。（2）境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。（3）外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产和相关权益实行外汇登记备案制度。（4）境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。（四）间接投资项下的外汇管理1

14、合格境外机构投资者（QFTI）制度国家外汇管理局负责QFIT的外汇相关管理。（2023修订）【提示】2019年10月，国家外汇管理局取消了QFH的境内投资额度限制。（2023新增）3 .合格境内机构投资者（QDII）制度（1）银保监会、证监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；（2023修订）（2）国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理等。4 .境外上市外资股（H股）制度5 .境内上市外资股（B股）制度【例题12011年单选题，修订】下列关于合格境外机构投资者（简称QFH）制度的管理环节中，属于国家外汇管理局

15、职责范围的是（）。A.QFTI资格的审定B.外汇相关管理C.投资工具的确定D.持股比例的限制【答案】B【解析】（1）选项ACD：由中国证监会负责：（2）选项以由国家外汇管理局负责。【例题22016年多选题】根据外汇管理法律制度的规定，负责对合格境内机构投资者（QD1I）的境外投资额度进行管理的机构是（）。A.财政部B.国家外汇管理局C.国家发展改革委D.证监会【答案】B【解析】“国家外汇管理局”负责QDI1机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理等。【例题32014年多选题】下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的有（）OA.外商直接投资的汇入和汇出均须在外汇局办理登记B.境内机构境外直接投资所获利润可以留存境外继续用于直接投资，也可汇回境内C.合格境外机构投资者（QFII）的资格和投资额度由外汇局负责审定D.境内机构向境外直接投资，须由外汇局对外汇资金的来源进行审核【答案】AB【解析】“对于境内机构境外直接投资，已经取消了原来对外汇资金的来源审核，改为实行登记备案制度，D选项错误。（五）外债管理1 .外债的概念外债，