个税计算职业技能等级考试第二次模拟试题.docx

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1、个税计算职业技能等级考试第二次模拟试题一、单选题（每题1分，共30题）1、在职员工工作优秀，公司给予了除年终奖外的加薪奖励，加薪属于个税O项目。A、偶然所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、工资薪金所得2、以下新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关的补助需要缴纳个税的OOA、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品B、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的防护用品C、单位发给个人现金补贴（正确答案）D、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金3、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是OOA、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的

2、收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入4、以下属于工资、薪金所得项目的是OoA、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴5、以下不属于个人所得税特许权使用费所得的项目是OoA、转让商标权所得B、转让著作权所得C、转让专利权所得D、转让土地使用权所得6、小松是一名公司职员，同时利用业余时间写小说，2023年9月将自己写的另一部小说手稿在国内公开拍卖，获得了IoooOO元的收入。请问小松此项所得应按照O项目来缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得：W

3、)7、下列所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有OOA、编剧从任职单位取得的剧本使用费；B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得8、下列所得，不论支付地点是否在中国境内，不属于来源于中国境内的所得OOA、作为交换生来华，得到原国家得资助川产G)B、因任职、受雇、履约等在中国境内握供劳务取得的所得C、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得9、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管

4、辖权判定标准是OOA、停留时间标准B、固定基地标准C、所得支付者标准D、演出活动所在国标准I10、下列选项中不属于特许权使用费所得的是OoA、个人提供专利权所得B、个人提供非专利技术所得C、个人提供著作权的使用权取得的所得D、稿酬所得Ik李军2023年2月取得工资薪金所得30000元，扣缴三险一金5000元，企业年金800元，商业健康保险200元，子女教育2000元，继续教育400元，赡养老人IOoo元，2021年1月工资薪金所得40000元，已预缴468元，本月预扣预缴个人所得税O元。A、 1235B、 1036C、 1158D、 113212、在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税

5、年度内在中国境内居住累计O的个人，为非居民个人。A、不满一年B、不满一百八十三天（C、满二年D、满五年13、约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2023年3月15日回国，2023年11月6日返回中国，2023年11月15日至2023年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2023年12月1日返回中国，后于2023年1月7日离华回国，则该纳税人（）。A、2019年度为我国居民纳税人，2023年度为我国非居民纳税人B、2019年度为我国非居民纳税人，2023年度为我国居民纳税人C、2019年度和2023年度均为我国非居民纳税人D、2019年度和2023年度均为我国居民纳税人14、下列各项中

6、，不属于我国居民个人的是OoA、在我国连续工作两年的外籍专家B、在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某C、在我国无住所，2023年5月回国工作的外籍个人皮特ID、2023年1月1日来华学习，7个月后回国的朱莉15、某人出租自有住房，适用的个人所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%16、个人转让限售股取得的所得，按照财产转让所得，适用O的比例税率征收个人所得税。个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。A、10%B、15%C、20%D、25%无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折

7、合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为O元。A、954B、 3590C、 1590D、861.618、下列各项中，应按“稿酬所得税目征收个人所得税的是（）。A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬）B、某笔译员帮他人翻译畅销书的所得C、某编辑非任职单位记者稿件所得D、某书法家为某企业新开张润笔所得19、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是OoA、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得征收个人所

8、得税C、某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税D、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税20、下列项目中，属于劳务报酬所得的有OoA、退休人员再任职取得的所得B、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得C、个人兼职取得的所得（I-D、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作晶取得的所得21、张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元，住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，请问张三获得该套住房后，应按（）项目征收个人所得税。A、利息、股息、红利所得

9、（仙；JB、工资、薪金所得C、经营所得D、财产转让22、企业向本单位以外的个人赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的（）确定个人的应税所得。A、账面成本B、重置成本C、协议价D、市场销售价（正响谷Q23、根据个人所得税法律制度的规定，自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为OOA、4000元/年B、4800元/年C、3500元/年D、2400元/年代）24、根据最新税法的相关规定，个人所得税综合所得中工资、薪金所得的计算适用OOA、3%45%的超额累进税率B、5%35%的超额累进税率C、20%的比例税率D、

10、5%45%的超率累进税率25、下列各项收入中，应当按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是OOA、王某在出版社发表书画作品取得的收入B、小铭参加商场抽奖活动获得的奖品C、小郑利用业余时间演出取得的收入D、合伙企业的合伙人李某出租个人住房取得的收入：硫7案）26、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额O的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A、30%（：确答窠）B、20%C、10%D、3%27、根据个人所得税的政策规定，下列表述不正确的是OoA、中国现行税法关于“中国境内”，是指中国大陆地区，目前还不包括我国香港、澳门和台湾地区B、纳税人一律由

11、税务机关赋予其纳税人识别号C、扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号D、个人所得税法所称“一个纳税年度”是指自公历1月1日起至12月31日止28、对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是OOA、受让方户籍所在地税务机关B、转让方经常居住地的税务机关C、被投资企业所在地的税务机关D、股权转让合同签署地的税务机关29、外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所,其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，20

12、19年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。A、6B、310C156D、20030、某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是OOA、属于偶然所得，但免征个人所得税B、属于偶然所得，减除20%的费用后征收个人所得税C、属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税,D、属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税二、多选题（每题2分，共20题）1、法定免税情形有（）OA、国债利息B、国家发行的金融债券利息（C、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁

13、发的科学、教育、技术，文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金I碉合耒）D、保险赔款）2、全年一次性奖金包括哪些项目OOA、考勤奖B、先进奖C、年终奖（正确咨D、年终加薪）3、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有OOA、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪,彳不）D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资（4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。A、文学作品发表取得的所得（正确答案）B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得（二硫笞2）D、非记者、杂志的专业作者在

14、本单位的报刊、杂志上发表作品的所得:5、稿酬所得，指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的所得，包括OOA、文字（B、书画；C、摄影D、提供的修理修配劳务6、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有OOA、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税川C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D、个人拍卖除文字作晶原稿及复印件外的其他财产，按照”特许权使用费所得“项目征收个人所得税7、财产转让所得项目包括OoA、财产拍卖所得（B、回流文物拍卖所得（E确咨案）

15、C、股权转让所得,确普条）D、其他财产转让所得项印8、下列（）情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用。A、纳税提供的装修费用凭证不是有效发票的B、纳税提供的装修费用凭证是有效发票的C、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的D、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购产品清单的9、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得股息红利所得的处理，表述正确的有OOA、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额B、个人取得的上市公司股票，持有期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得减半计入应纳税所得额C、个人取得的上市公司股票，持有期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税4）D、个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利所得暂免征收个人所得