电商行业会计账务处理分录.docx

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1、目录基础信息案例行务彳,1；!、财务制度电子商务有限公司账务处理案例分析业务1购入充电宝.业务2天猫直通车充值业务3支付本月房租、物管费业务4缴纳上月增值税、附加税及印花税.业务5缴纳5月份个税业务6支付电话费745元。业务7确认收入业务8核算1-10号发出商品业务9核算1-10号及业务7的支付宝收到款项业务10结转成本业务11支付宝转基本户5.10131314.14151516.16.1717业务12支付北京市通达电子有限公司货款18业务14缴纳社保19业务15商业折扣19-业务16收到客户需要换货的移动电源20业务17重新发货给客户20业务18非指定性积分21业务19发放5月份工资21业务

2、20计提住房公积金21业务21缴纳住房公积金22业务22支付手续费22业务23预收定金2323业务25天猫钻展账户充值23业务24购进新版手机壳24业务27百度推广账户充值24业务28收到定金剩余的尾款25业务29周年店庆25业务30报销购买办公用品26业务31销售商品26XX业务26捆绑销售27业务33核算11-20号发出商品27*,业务34核算11-20号支付宝收款.28业务35结转成本OO业务32支付好评返现业务36收到利息OO业务37支付宝转基本户29业务38购入充电宝业务39直通车服务费30业405占月员30业务41收到退货304231业务43报销差旅费31业务44百度技术服务费32

3、业务45员工借款32业务46支付快递费业务47核算21-30号发出商品33业务48核算21-30号支付宝收款34业务49结转成本34业务50团购物品客户签收35业务51结转成本35业务52收到团购结算款36业务53计提6月份工资3637业务54计提折旧业务55结转增值税37业5611e印不38业务57收入、成本结转38业务58结转费用、税金及附加38业务59计提第二季度企业所得税39*x40业务60结转企业所得税基础信息案例某某电子商务有限公司增值税类型：一般纳税人纳税人识别号：914101003774826C序号税种申报方式税率计算公式备注1增值税月报13%销项-进项2企业所得税季报25%年

4、应纳税所得额不超过IOO万元部分，企业所得税的应纳税所得额减按12.5%计算，年应纳税所得额超过100万元未超过300万元的部分，企业所得税的应纳税所得额减按50%计算.适用税率20%。适用小微企业优惠政策3城市维护建设税月报7%堵值税*7%4教育费附加月报3%增值税*3%5地方教育附加月报2%增值税*2%1个人所得税月报7印花税月报财务制度一、采用会计标准某某电子商务有限公司，登记为一般纳税人，采用企业会计准则，按季度编报资产负债表、利润表、企业所得税报表。二、会计年度以公历1月1日12月31日为一个会计年度三、记账本位币以人民币为记账本位币四、记账和计量基础会计核算以权责发生制为计量基础五

5、、账务处理程序公司采用科目汇总表账务处理程序六、固定资产折旧方法对固定资产折旧采用年限平均法七、库存商品的结转库存商品采用移动加权平均法结转成本八、收入确认时点收到支付宝结算款时确认收入同时给客户开具电子票据并结转成本（本行业账为了体现电商行业的特点，个别业务在客户确认收货时就做确认收入分录并开具电子票据）电商公司注册登记流程1公司核名需要准备5个以上电商公司名称，然后通过工商局审核，通过即可进行下一步骤；2、提交材料核名审核通过后，申请人可以去工商登记窗口递交登记材料，等待工商局审核材料，审核通过后下发营业执照；3、领取执照在预约登记当天，由申请人到工商局领取公司的营业执照正副本；4、刻公司

6、章营业执照下来后，到公安机关指定地点刻公司章，公司章一般有五个，包括：公章、法定代表人章、合同章、票据章、财务章。5、银行开户首先选择开户行，然后电话联系开户行预约开立公司基本账户，然后，自预约时间内带上相关材料，到银行窗口办理开户即可。6、核定税种到银行签三方协议，签好后带上核税材料到税局找专管员核税即可。至此，电商公司注册登记流程基本完成！注册公司的资料：1公司法定代表人签署的公司设立登记申请书；2、全体股东签署的公司章程；3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件；4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件；5、指定代表或委托代理人证明；6、代理人身份证及其复印件；7、住所使用

7、证明。注：住所使用证明材料的准备，分为以下三种情况：(1)若是自己房产，需要房产证复印件，自己的身份证复印件；(2)若是租房，需要房东签字的房产证复印件，房东的身份证复印件，双方签字盖章的租赁合同，和租金票据；(3)若是租的某个公司名下的写字楼，需要该公司加盖公章的房产证复印件，该公司营业执照复印件，双方签字盖章的租赁合同，还有租金票据。电商财务公司管理制度一、取得票据要求1、收取的各类非定额票据，必须字迹清楚，不得涂改,项目填写齐全，各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；2、收取的各类票据应加盖票据专用章，且票据专用章应清晰可见，同时印章的公司名称及税号须与票据抬

8、头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；3、收取的各类票据，应根据票据上的批注进行网上或其它方式的验真；4、取得各类非定额票据时，票据抬头的公司名称必须完整且与所在公司保持一致，所取得票据种类及开具内容必须与业务内容保持一致。二、费用报销单的填列1、报销的项目类型需与后附票据保持一致；2、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3、票据项目为一批的需附票据清单；4、当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21后发生业务不在此范围内）。三、费用的分类1、管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;2、销售费用：

9、包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他费用。3、财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，支票费用，利息费用等。四、费用报销流程1、各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需终审领导签字同意方可发生该项费用）；2、费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA）,费用报销单，正规票据履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）o五、差旅费审核要点1、差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。2、住宿费票据日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费

10、及餐费票据是否为出差当地票据。3、如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。六、业务招待费审核要点1、费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；2、如票据为定额票据且报销金额为整数（如伍佰元整）,需提供相应水单。七、借支或备用金的管理1、如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借支。2、相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。3、如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。4、部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终审领导签字同意。5、财务部出纳

11、需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后归档留存。6、每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。业务1购入充电宝6月1日，购入充电宝一批，收到增值税专用票据，价税合计169500元，货品已验收入库，款项未付。摘要目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元南分购进充电宝140501库存海品充电宝15000000购进充电宝22210301应交税方-应交增值税-送项税额1950000购送充电宝220231应付账款-北京市则电子有限公司16950000合计：宣拾陆万玖仟伍佰元整1695000016950000借方金额贷方金额附件2张业务2天描直通车充值6月2日，营运部填写付款申请书申请天

12、猫直通车账号充值10万元，财务部审核同意之后出纳予以转账充值。记字第2号日期:202Igo2借方金额贷方全额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件3张天猫亘通主充值101201其他货市资全-亘通生10000000天理直通主充值100201银行存款-工行1匕京燕莎东支行10000000合计：宣给万元整1000000010000000业务3支付本月房租、物管费6月5日，行政部交来付款申请书申请支付本月房租费25000元，物业管理费560元,财务部审核后，出纳转账支付。交本月房租和物业管理器交本月房租和物业管理些交本月房租和物业管理案交本月房租和物业管理费合计：SC万伍仔伍佰陆

13、拾元整贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分660202管理费用-炳业管理费52830660203管理费用办公室租金229357822210301应交税费-应交增值税-进项税额209592100201银行存款-工行1凉茶残东支行2556000业务4缴纳上月增值税、附加税及印花税6月8日，缴纳上月增值税12450.48元，城建税871.53元，教育费附加373.51元，地方教育附力口249.01元，EU花税200元。记字第4号日期:202306-08X缴纳增值税、附加脱、印花脱缴炳增值税、附加税、印花脱缴纳增值税、附加税、印花脱缴纳增值税、附加税、印花税缴纳增值税、附加税、印花脱效纳增值税、附加脱、印花脱病爱会计科目222104应交税费-未交18值悦222106应交税费-应交城市维护建设悦222107应交校费-应交效育费附加222108应交税费-应交地方教育附加222105应交税费-应交印花说100201演行存款工行北京燕莎东支行合计：置万肆仟宣佰牌拾元伍角叁分业务5缴纳5月份个税借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1245048871533735124