中级经济师《财政税收》模拟试卷五含答案.docx

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1、地使用税。应缴纳的城镇土地使用税二(80-3)X1.5=5.5(万元)。单选题5.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等参考答案：B参考解析：在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门，和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。单选题6.进口货物的增值税纳税义务发生时间为()。A.收到进口货物的当天B.报关进口的当天C.支付税款的当天D.索取销售货款凭据的当天参考答案：

2、B参考解析：进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。单选题7.按()划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。A.国有资产的性质B.国有资产存在的形态C.管理体制D.存在于境内或境外参考答案：A参考解析：按国有资产的性质划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产，故选项A正确。按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产；按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；故选项B、C、D不正确。单选题8.关于政府预算决策，

3、以下表述错误的是()。A.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择B.政府预算决策的程序具有不固定性C.政府预算决策的对象是公共偏好D.政府预算的政治决策程序具有强制性参考答案：B参考解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程序具有法定性。单选题9.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满()天的个人。A. 183B. 184C. 185D. 186参考答案：A参考解析：个人所得税的非居民，是指在中国

4、境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。单选题10.关于公共物品的说法，正确的是()。A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物参考答案：B参考解析：公共物品的效用具有不可分割性，故选项A错；私人物品是市场经济的产物，故选项D错误；公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，故选项C错误，选项B正确。单选题H1某公司2018年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关

5、审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率为56%,定额税率150元/箱。2018年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。A. 1183.64B. 420.34C. 288.88D. 100.80参考答案：B参考解析：进口卷烟消费品组成计税价格二(关税完税价格+关税+消费税定额税)(1-进口卷烟消费品适用比例税率)=(22X10+22X10X50%+0015*10)(1-56%50.34(万元)。应纳消费税税额=750.3456%+0.15420.34(万元)单选题12.辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。A.生产成本一一基本生产成本B.生产

6、成本辅助生产成本C.制造费用D.管理费用参考答案：B参考解析：凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本一一辅助生产成本”。单选题13.某企业当期应摊销无形资产IOOO元，实际摊销500元，应做的账务调整分录为（）。A.借：管理费用IOOo贷：累计摊销IOOOB.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销IoOo贷：管理费用IOOO参考答案：B参考解析：补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。单选题14.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入16

7、00万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额（）万元。A. 4.8B. 7.2C. 8D. 12参考答案：A参考解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。业务招待费的扣除限额=Inin年销售（营业）收入的5%o,实际发生额的60%二min1600X5%o,12X60%二7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8（万元）。单选题15.对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（）。A.成本一效益”分析法B.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.公共定价法参考答案：A参考解析：在长期的财政实践中，

8、国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。单选题16.政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。A. BOO方式B. TOT方式C. BOT方式D. BBO方式参考答案：C参考解

9、析：基照广义概念，BOT投资模式(建设一经营一转让投资模式)也是PPP模式，是指政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。单选题17.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支参考答案：A参考解析：国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。单选题18.关于税收原则的说法，错误的是()。A.威廉配第提出的税收原则包括公平、简便、节省B.历史上第一次提出税收原则的是威廉配第

10、C.亚当斯密主张的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则D.阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括充裕、弹性、便利、节约原则参考答案：D参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫瓦格纳的财政政策原则包括收入充分、收入弹性原则。单选题19.关于科学研究支出的说法，错误的是()。A.基础科学的经费主要应由政府承担。B.外部效应较强的科研支出的主要渠道应该是财政拨款C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D.我国财政用于科学研究支出是逐年下降的参考答案：D参考解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年有所提高的，选项D错误。单选题20.

11、某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率为20%。则该批货物报关进口时应纳进口关税()万元。A. 6.4B. 8C. 8.6D. 10.2参考答案：D参考解析：本题考查进口货物的关税完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。关税=(22+10+8+11)X20%=10.2(万元)单选题21.关于财政政策与货币政策配合运用的说

12、法，错误的是()。A.当总需求严重不足，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策B.当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好C.当总供求大体平衡，而投资过旺、消费不足时，应采用松的财政政策和紧的货币政策D.当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资不足时，应采用紧的财政政策和松的货币政策参考答案：B参考解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。选项B错误，“双紧”政策适用于严重通货膨胀时期，但如果控制力度过猛，容易导致经济衰退、失业增加。单选题22.关于财政投资的说法，正确的是()。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来

13、源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目参考答案：A参考解析：财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，故选项A正确。财政投资可以不盈利或微盈利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益，故选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，故选项C、D错误。单选题23.先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是()。A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制参考答案：C参考解析：分割税额是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这

14、种方式又可称为收入分享。我国改革开放以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。单选题24.关于增值税征收范围的说法，正确的是()。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售，不征收增值税D.银行销售金银、不征收增值税参考答案：A参考解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，应征收增值税；集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税，故选项B错误；购入再销售，应征收增值税，故选项C错误；银行销售金银，应征收增值税，故选项D错

15、误。单选题25.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的参考答案：D参考解析：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此选项A错误。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。因此选项B错误。违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究