2023年整理税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案.docx

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1、2023年整理税务师之税法一强化训练试卷B卷附答案单选题（共50题）1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2023年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A. 326.70B. 316.80C. 304.92D. 118.80【答案】B2、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A. 0.38B. 0.40C

2、. 2.91D. 3.40【答案】A3、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2023年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A. 5912.50B. 5321.25C. 5535.00D. 5766.50【答案】B4、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】B5、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）oA.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.

3、印花税、城市维护建设税【答案】B6、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）oA.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D7、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）JVjOA. 42500B. 43325C. 31875D. 40375【答案】B8、下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B鞭炮引线C.一卫星通讯车D.宝石坯【答案】D9、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发

4、生的相关业务如下：A. 869.22B. 1133.35C. 1120.57D. 1018.31【答案】B10、（2023年真题）2023年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%o该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.41.25B.53.10D.44.50【答案】DHs（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D12

5、.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D13、自2023年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况

6、不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】D14、根据税务规范性文件制定管理办法，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）oA.县以上税务机关可以按照法定

7、职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】B15、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）oA.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C16、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160

8、万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%o该企业当月应缴纳的消费税为（）。A. 16.8万元B. 18.9万元C. 18.98万元【答案】B17、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是()oA.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B18、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A. 19844.44B. 91827.07C. 92604.44D94395.07【答案】A19、某卷烟厂为增值税一般纳税人，20

9、18年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20九关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()oA.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元c.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.OO万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】B20、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2000。元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A. 5422.60B. 6218.39C. 8822.60D. 96

10、18.39【答案】B21、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A. 10700B. 26750C.34000D.13600【答案】D22、2023年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%o,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2023年4月4日填发税款缴款书，该公司于2023年4月3

11、0日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照H天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】D23s2023年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 573.50B. 550.00

12、C. 556.80D. 500.00【答案】C24s根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5BB. 10日C. 15日D. 30日【答案】C25s下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C26s某企业2023年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年,支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A. 3B. 3.1C. 3.3D. 3.4【答案】C27、某商贸企业（增值税一般纳税人）2023年5

13、月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为IOoOO元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A. 5120B. 5394.25C.4140D.4229.01【答案】D28、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A. 975.69B. 1156.32C. 1095.26D. 1342.45【答案】D29、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2023年5月发生业务如

14、下：A. 64.63B. 70.52C. 74.26D. 75.06【答案】D30、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A. 145.17B. 146.63C. 297.56D. 265.40【答案】31、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生如下业务：A. 362.90B. 364.10C. 628.10D. 760.10【答案】B32s甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值

15、税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A. 2700B. 2781C. 4635D. 3090【答案】B33s位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下经营业务：A. 83.09B. 85.49C. 69.19D. 76.99【答案】C34s下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A35s位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A. 784.05B. 568.10C. 705.65D. 961.29【答案】C36、2023年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼