2023年整理税务师之税法一模考模拟试题全优.docx

《2023年整理税务师之税法一模考模拟试题全优.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年整理税务师之税法一模考模拟试题全优.docx（34页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2023年整理税务师之税法一模考模拟试题（全优）单选题（共50题）1、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A. 7200B. 7416C. 9000D. 9270【答案】B2、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）oA.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C3

2、、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C4、某生产型企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生以下业务：A. 5.34B. 3.34C. 2.55D. 3.00【答案】A5、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2023年10月发生如下经营业务：A. 22.31B. 19.08C. 12.02【答案】C6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以

3、根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】D7、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A8、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）oA.房地产中介公司向

4、消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D9、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A. 15440.57B. 16040.57C. 16028.57D. 15680.57【答案】B10、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）oA.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】DHs2019年4月

5、，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）oA.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2023年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A12、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万

6、元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率27%）A. 1031.40B. 545.40C. 599.40D. 540.00【答案】A13、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A. 1B. 2C. 3D.4【答案】C14、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：A. 49.5

7、0B. 29.70C. 27.00D. 19.80【答案】C15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下经营业务：A. 23.04B. 21.15C. 29.25D. 30.6【答案】A16、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A. 305.44B. 308.44C. 691.20D. 694.09【答案】D17、达那嘤A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙快基E.结构中含有三氟甲基【答案】A18、某企业是环保税的纳税人，

8、该企业有一个污水排放口，2023年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。A.2520B.35000C. 63000D. 100800【答案】D19、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A. 40.2B. 40.99C. 43.4D. 44.19【答案】B2

9、0、某机械厂为增值税一般纳税人，2023年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A. 147.62B. 77.00C. 13.90D. 73.33【答案】D21、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务：A. 17.37B. 25.88C. 17.35D. 17.25【答案】D22

10、、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】D23、2023年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】C24、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2023年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.339

11、60D.34396【答案】D25s关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D26、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B27、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）oA.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取

12、，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】D28、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）oA.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平

13、可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】A29、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万兀OA.7.8B. 6.24C. 5.52D. 6.90【答案】A30s下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的

14、增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C31、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C. 18900D. 21010【答案】A32、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）oA.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C33、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，

15、为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2023年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A. 520B. 527C. 526D. 531【答案】C34s某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和15万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）A. O.13B. O.19C. O.16D. O.15【答案】D35、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2023年2月发生以下业务：A. 1.47B. 2C. 2.5D. 3【答案】A36s某企业2023年2月排放汞及其化合