注册会计师《税法》预测试卷二含答案.docx

《注册会计师《税法》预测试卷二含答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》预测试卷二含答案.docx（21页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、注册会计师税法预测试卷二（含答案）单选题1.中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相（江南博哥）关税费800元。2023年1月份将该债券卖出IOOOO份，每份卖出价8.3元，共支付可在税前扣除的相关税费415元；2月末剩余债券到期，张某取得债券利息收入2700元。张某上述收入共应缴纳个人所得税（）元。A. 977B. 940C. 697D. 600参考答案：A参考解析：（1）卖出债券准予扣除的买价及相关税费=10000X8+80020000X10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税二（100008.3-80815）20%=437

2、（元）；（3）持有债券取得的债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700X20%=540（元）；（4）张某共计应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。单选题2.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入IOe）OOo元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料（已抵扣进项税额）改变用途，用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为IOOOO元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为O元。A. 9800B. 11081.4C. 11100D. 10700参考答案：B参考解析：已经抵扣过

3、进项税额的外购货物用于了免征增值税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=（10000-465）13%+4659%=1281.4（元）；则该企业当期应纳增值税=IoOOOO义13%-（3200-1281.4）=11081.4（元）。单选题3.某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税IOooO元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加口滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）71oA. 4575B. 5600C. 4000D. 6000参考答案：C参考解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税.消费税”

4、税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税二(30000+50000)5%=4000(元)。单选题4.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是OOA.2日B.5日C.7日D.10日参考答案：A参考解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。单选题5.下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是OOA.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人对企业、事业单位承包经营、承

5、租经营取得的所得C.独立董事的董事费收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入参考答案：C参考解析：选项C：独立董事不在公司任职，取得的董事费收入按“劳务报酬所得”计税。单选题6.下列合同中，应当征收印花税的是OcA.审计咨询合同B.法律咨询合同C.技术咨询合同D.会计咨询合同参考答案：C参考解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。单选题7.某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚，下列表述中，正确的是OoA.该税务所没有行政处罚权B.孙某若对该具体行

6、政行为不服，可以向该税务所申请行政复议C.孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属的税务局申请行政复议D.孙某若对该具体行政行为不服，可以向该税务所所属税务局的上一级行政机关申请行政复议参考答案：C参考解析：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，故选项A错误。对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，故选项BD错误。单选题8.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移

7、书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税O元。A.500B. 550C. 605D. 540参考答案：D参考解析：对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。甲企业应缴纳印花税二80X0.05%OX1OoOo+100X0.5%0义10000=40+500=540（元）。单选题9.某外国企业常驻代表机构2019年收入总额为2000万元，不能准确核算成本费用，税务机关核定的利

8、润率为18%。则该代表机构2019年应在我国缴纳企业所得税O万元。A. 36B. 43.90C. 90D. 109.76参考答案：C参考解析：能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，核定其应税所得率采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率=2000X18%25%=90（万元）o单选题10.位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2023年3月在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元（含税，下同）。将一部分建筑工程分包包去，支付分包款IOO万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款O万兀OA. 1.83B.

9、 8.26C. 3.66D. 275参考答案：A参考解析：甲企业应在A市预缴税款=（200-100）（1+9%）2%=1.83（万元）。单选题I1甲居民企业2019年度境内应纳税所得额为IOOo万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益300万元（A国的企业所得税税率为20%）；从境外B国子公司分回税后收益70万元（B国的企业所得税税率为30%）,假设甲企业选择“不分国不分项”方法计算境外已纳税额的抵免。则甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑预提所得税）A. 250B. 263.75C. 268.75D. 273.75参考答案：B参考解析

10、：来自A、B两国所得的抵免限额=300（1-20%）+70（1-30%）25%=118.75（万元），在A、B两国实际缴纳税额=300/（1-20%）X20%+70（1-30%）30%=105（万元），118.75（万元）105（万元），需在我国补税=118.75-105=13.75（万元）。甲居民企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税=IOoOX25%+13.75=263.75（万元）。单选题12.根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是OOA.批准的延期期限内需要加收滞纳金B.纳税人当期货币资金紧张，扣除应付职工工资.社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期纳

11、税C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天D.因不可抗力的因素无法消除，同一笔税款可以滚动审批参考答案：B参考解析：选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。经批准的延期纳税，在批准的延期期限内免予加收滞纳金。选项C：延期期限最长不得超过3个月。选项D：同一笔税款不得滚动审批。单选题13.某货运公司2023年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司2023年应缴的车船税为O元。A.19620B. 19070C.

12、20040D. 21690参考答案：B参考解析：挂车按照载货车税额的50%计税；客货两用汽车按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳车船税=202530+20103050%+3X330+2X400=19070（元）。单选题14.中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担IOOOOO元。张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为O元。A. 81000B. 86000C. 960

13、00D. 101000参考答案：A参考解析：纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。张某本人发生支出超出15000元的部分二16000-150OO=IOoO（元）80000元限额；其妻子发生的支出超出15000元的部分=IOOO00-15000=85000（元）80000元限额，所以张某可以扣除的大病医疗支出=1000+80000=81000（元）。单选题15.关于增值税的销售额，下列说法正确的是OoA.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价

14、款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费参考答案：D参考解析：选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保

15、险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。单选题16.根据城镇土地使用税的相关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报（）批准。A. 30%；国务院B. 30%；财政部C. 50%；国务院D50%；财政部参考答案：B参考解析：各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%o经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。单选题17.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是OoA.自产应税消费品用于集体福利B.自产应税消费品用于个人消费C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品D.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品参考答案：C参考解析：选项ABD应按规定征收消费税。单选题18.某工业企业常年向环境排放氮氧化物，2019年2月，直接向环境排放的氮氧化物经自动监测设备监测的排放量为38