房企如何加强成本风控管理远离审计风险.docx

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1、成本是管理和统筹公司的支出，很大程度上决定着公司的盈利能力和结果，而且由于工作的特殊性，很容易出现各种各样的问题，因而成本工作的风险管理对于每个公司来说都是重中之重。今天瑞德跟大家聊一聊成本的风险管理，希望帮助大家能够低风险的开展工作，避免被审计请去喝下午茶。做好成本风险管理，主要从下几方面：01.健全成本管理体系02.成本标准化工具03.成本检查04.成本管理风险清单05.设定成本管理红线01健全成本管理体系所有成本工作都需要一个前提，就是先定规矩，成本测算如是、过程管理如是，招标采购亦如是。俗语说“无规矩不成方圆”就是这个道理。对于成本工作来说，一个健全的体系，是有效推动工作的保障人员流动

2、在现在的企业来说是个再正常不过的事情，对企业来说，人员的流动不仅能够起到资源调配的作用，还能把其他公司好的管理理念、方法带过来，但也会因为人员不同背景，不同文化和不同的理念给工作带来麻烦。很多企业是做人才的堆砌，这也导致工作中大家依然按照之前公司的管理要求、管理方法开展工作。由于不能很好的结合本企业的情况，每个人又有认知局限，因而形不成合力，极易造成错误。同时，如果没有管理体系，大家在做每个业务的时候都会停下来思考、讨论该怎么做，效率自然也大大折扣。因而健全的成本管理体系对于做好企业的成本管理至关重要。在这里笔者根据多年的成本管理经验把成本体系划分为两部分，一部分是基础篇，一部分是提升篇。基础

3、的成本管理体系主要针对成本管理中的基本业务，也就是我们常说的“行活”，基础篇的主要包括：1 .目标成本管理要求2 .动态成本管理要求3 .合约规划管理要求4 .预结算管理要求5 .设计变更签证管理要求6 .招标采购管理要求7 .合同管理要求8 .成本档案管理要求9 .工程付款管理要求10 .供应商管理评估管理要求提升的成本管理体系是对基础要求的补充，各企业根据自身的管理需要进行补充，这里也给大家罗列部分内容：1 .投拓阶段成本管理要求2 .责任成本管理要求3 .成本前置管理要求4 .成本风险管理要求5 .成本数据库管理要求6 .战略单位管理要求7 .造价咨询业务管理要求02成本标准化工具体系制

4、度要求虽然可以规范管理动作，但不会明确到业务操作的每个点，而且每个人对于制度的理解也会有所偏差，多年的管理经验提出一个“水渠效应”，也即业务操作中最有效的方式是单项的，告诉经办人业务怎么做，不要让经办人有太多的自由发挥空间，就像水渠中的水，只能按照水渠的方向流淌，直到目的地。本文给大家介绍几个笔者制作，认为比较好用的工具1标准招标文件标准招标文件主要包含，招标文本、合同文本、招标清单招标文件的标准化不仅可以提高效率（不用每次招标都重新编制，只需在标准文件基础上根据项目具体情况进行修订），拉通标准，更可以有效的解决单项目考虑不周全带来的风险，招标文本及合同文本的标准化需要成本（含招标采购）、工程

5、、设计、法务等相关职能协同编制。2 .成本业务体检表简单来说就是把具体的业务指标化，梳理业务办理过程中需要特别注意的点，将一个完整的业务分解到最小单元。相当于把制度要求具象化。当办理业务不知道该怎么做时，可以参照体检表；当业务做完后与体检表进行核对，看看是否按照要求做的，就像我们去医院做体检，看看每个指标是否达标，如果存在问题可以及时解决，这样一来就能有效的保证业务操作不出错。下表是变更洽商签证的体检表，可作为参考，各企业可以根据自身的特点进行修改和编制。济事更S苒分标难冲*络累河南记修1港还包含施工n?工作内容发生原居麦任0位及是舌星亍无效成本；2设计兖J1工程名诲第鹿过漕颤、无公义.达可力

6、里理叟，3同一相小总的不同子业的受更应可时办逮，不与在重复i差和分界变更的情况，4雪本安更.洽商K春孝及到SJJ已发出的安Jg给高本份竞更打亘0号.，本兖更、治高是宪全*Si网变更、含商的.缶支更、治克H标超前班支更.洽奇作度S白在虹中马及西脾揖法的，明德木改首的材姆能百T用于后熨1喔或其它处劭X；6使用但的标，健委单但7变更洽有审批该A支更、工程洽商国清OA审?受，：产全包比但不怎于.I笠办人Zt起设计支电工原洽总福Z变星BiR爱JI后的SE区电子版（HI为日惠辕则需有经办人等字）设1充更.工稷治商发起方的书面确认或叠事困停.T庭工学35分价清华电子吸吸？f1SU（BW）T其它2W的附件（包

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9、量.内容E1工单住iS行频，并在当月完成网上提交审批.23实行H惟七H向JR险，买行一一算不存W事后“办24miat支史台商依年其歪犬分、无歧义25:+交昆.工程名禽爱生Ie因合理先疗.26兖量会商不存E改.送报.8等气笑2728无效成本I西设计要更、工鲤治鹿罡芭吨无效成本，MW,我比图及无效成W至泰3 .成本系统成本信息化系统在各房企都在使用，但系统涉及业务范围有所不同，使用情况也不尽相同。有的公司成本系统模块仅限于成本管理主系统模块：目标成本、合约规划、变更签证、支付等，但实际上只有尽可能多的模块一起使用，才能发挥系统最大的作用，比如除了上面说的几个模块外，还有招采系统、成本计划系统、成本

10、主模块（常规的目标成本、合约规划、变更签证、支付等）、清标模块、数据库模块等等（之前分享给大家的成本管理系统一文中有详细介绍，大家可以参照）光有系统还不够，还需要真正的使用起来，很多公司的成本系统就是摆设，公司花了很大的代价上了一套系统，但实际使用却不尽如人意，很多成本人依然保留着之前的习惯，业务主要靠线下，系统只是作为补录，更像是记账的工具。比如很多公司付款线下手签走一遍流程，然后系统上再走一边流程。这样不仅工作效率低下，更无法发挥系统的作用。成本系统很好的平衡了业务需要、风险控制、效率提升、节点管控等03成本检查每家企业基本都在做成本检查，花费了大量的人力物力，但效果只能说喜忧参半。成本检

11、查不是简单的去查一下，而是需要系统的推动。1检查的目的在组织成本检查之前，我们有必要先搞清楚为什么要做成本检查，可能很多朋友会说，不就是为了查问题呗，其实不尽然。1.1 为了更有效的推动制度要求落地对于管理破坏最大的是什么？笔者认为是管理要求的不落地。一方面管理要求不落地必然导致工作开展出现问题；另一方面长此以往，大家会对制度要求的严肃性产生质疑，再有什么管理要求就很难推动了。1.2 明确管理导向检查的标准不是一成不变的，要根据企业当前阶段的实际情况进行调整，比如这段时期企业的变更洽商签证管理混乱，那么在成本检查中就要重点查变更洽商签证业务，并且把赋分提高，通过检查办法的变动明确告诉大家目前成

12、本管理的重心在哪里。1.3 查漏补缺，避免损失这是检查最直接的作用，通过检查发现问题，及时改正避免造成损失或及时追回损失1. 4完善管理体系成本管理体系的完善不是一蹴而就的，是通过不断的使用不断的修改进行完善的，成本检查就是成本管理体系完善的试金石，通过检查可以发现一些制度体系上的问题，反过来完善我们的管理体系，这就形成了一个管理闭环。15廉洁建设的需要成本天天跟钱打交道，极易滋生一些腐败现象，除每单业务办理时的审核外，定期的检查也可以发现一些在日常工作中未发现的腐败现象。对于触犯职业道德底线的事项，笔者认为要严惩不贷，一经发现严肃处理，必要时可以提交司法处理。2.检查形式2.1 业务自查除日

13、常业务办理中按权责的审核外，可结合上文介绍的业务体检手册定期进行自查2. 2定期巡查定期巡查主要是指业务主管部门对下属业务单元定期的进行巡检，下文会详细介绍2. 3专项检查主要是针对阶段性问题进行突击性检查，比如当期出现大量的变更洽商签证问题，那就专项检查。发现问题，定期整改。以上是几个常见的成本检查形式，有效的形成了检查体系，缺一不可3. 如何进行检查这里结合定期巡检讲一讲怎么组织检查，检查分为以下步骤：第一步编制检查办法及模板编制检查办法和检查模板在于规范检查动作，梳理业务要点形成检查事项。同时根据管理导向给每个检查项赋分，便于量化的评估各被查单位的情况。这里需要提示的是：(1)评分项和赋

14、分不是一成不变的，要根据每个时期的管理导向进行适当的调整(2)检查要分职能检查打分和项目检查打分，职能检查打分是对各业务单元，如区域、城市公司成本管理整体性的评价，项目打分是具体到每个开发项目分期的评估。(3)由于项目开发各周期涉及到的成本工作会有所偏重，故项目检查表需要分前期项目检查表、在施项目检查表和结算项目打分表。第二步组织交底宣贯交底宣贯的目的不仅是为了顺利推动检查工作本身，明确检查事项及需要各业务单元提前准备的资料，更是管理要求和管理导向输出的过程，通常是每次检查前通过启动会的形式开展第三步实施检查按照检查计划进行各业务单元的成本检查工作，结合检查模板逐项进行检查，这里需要注意几点：

15、(1)检查有问题的事项要记录具体的问题事项，而不能简单的说检查出几个问题，要详细的记录问题事项(2)检查中具体事项只需要客观记录事实，不需要判断对错，更不要现场加减分，这是为了能够快速跟被检查单元达成一致(3)为保证公正性，检查结束后需要被检查人现场签字确认第四步形成检查报告和整改函检查结束后根据检查记录结果对各被查单位进行打分，根据打分形成检查报告，报告内容包括但不限于：本次检查的范围、检查办法、参检单位数量及范围、参检项目情况、各被查单位得分情况、各被查单位排名情况、对普遍得分较低的业务事项进行分析、当期检查中发现的典型案例等等。同时对每个被查单位需要形成单独的检查报告及整改函，列明存在问题事项以