公司—金晖公司财务制度.docx

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1、Q卷金啮煤住化工有限公司财务管理制度盛勤管理咨询2003年12月目录第一部分金晖公司外部控制循环制度1第一章总则1第二章财务开支审批外部控制制度1第三章采购与付款业务程序外部控制制度4第四章销售与收款业务程序外部控制制度5第二部分外部审计制度7第一章总则7第二章外部审计工作机构和人员7第三章审计对象和审计范围7第四章工作权限9第五章工作程序9第六章附则11第三部分财务分析制度12第一章财务分析的次要内容12第二章财务分析的工作重点12第四部分应收款项管理14第一章总则14第二章应收款项管理制度14第三章坏账处理制度15第五部分投资管理制度17第一章对外投资制度17第二章固定资产投资管理制度18

2、第三章投资管理机构20第六部分支出管理制度21第一章总则21第二章支出确认的准绳21第三章其他业务支出22第四章营业外支出的管理22第七部分票据管理制度23第一章支票的管理23第二章发票的管理23第三章汇票的管理24第八部分货币资金管理制度26第一章货币资金管理准绳与根据26第二章现金管理制度27第三章银行存款管理制度28第四章资金报告29第九部分资金统筹分配运用管理条例30第一章总则30第二章资金的筹措30第三章资金划分制度31第四章资金的运用管理33第五章资金的控制34第十部分固定资产与有形资产管理制度35第一章固定资产的范围、标准和内容35第二章固定资产折旧及方法35第三章固定资产清查3

3、6第四章有形资产管理制度37第十一部分财务预算管理制度38第一章总则38第二章财务预算编制准绳38第三章预算编制方法38第四章各职能部门、业务部门职责39第五章财务预算具体内容39第六章财务预算执行与控制40第七章本制度适用范围40第十二部分存货管理制度41第十三部分财务档案管理制度43第一部分金晖公司外部控制循环制度第一章总则第一条为规范金晖公司的运作，加强外部管理，防备运营风险和财务风险，根据中华人民共和国会计法、外部会计控制基本规范等相关法律法规，特制定金晖公司外部控制制度。第二条本公司所称外部控制次要包括财务开支审批外部控制制度、采购与付款业务程序外部控制制度以及销售与收款业务程序外部

4、控制制度等三个次要外部控制制度。第三条在公司业务程序外部的控制环节上，上一环节控制点的担任人有权指点和监督下一环节控制点的责任人，并对出现的错误和误差承担相应的责任：即对于下一环节控制点责任人因出现错误和误差所带来的损失，除其本人应承担相应的责任外，其下级责任人也要承担相应责任的处罚。第四条本制度需求公司的财务部门、消费部门、销售部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公司外部控制的有效运作。第五条公司的法定代表人对本公司外部控制机制的建立健全及有效实施担任。第二章财务开支审批外部控制制度第六条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。第七条公司财务开支审赞

5、同绳（一）成本费用开支时，应严峻执行有权签字人及财务担任人双签字制度。（二）一切经济事项必须由经办人签名，一名或一名以上的有权签字人审批签字，并经财务担任人签字后，方可到财务部门报账；（三）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的票据，有效的票据一概不得用于报账。公司在对外办理经济事项时，要同对方签署合同或协议。在报账时，必须附上有效的合同或协议；（四）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关，确保审核无误后制造付款凭证，出纳要根据付款凭证办理付款手续。决不允许先付款，后制造会计凭证；（五）各部门和经办人员必须按照本制度规定的审核程序办理报账手续，对于审批手

6、续不全的款项，财务部门有权拒绝支付；（六）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，必须于经济事项办理终了后1周内到财务部门报账；（七）在公司财务开支过程中，严禁经过化大为小、化整为零等方式来逃避开支权限管理的行为。第八条公司成本费用开支内容包括物料采购费、运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、款待费、运输费、交通费、电话费、修缮费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用。第九条公司成本费用开支审批权限公司发生的管理费用，在核定的年度预算范围内列支。对于预算外的成本费用开支，必须经过预算外支出程序的审批后，在财务部门费用预算中的机动费用中开支，详细规定见第九部分：财务预算管理制度。

7、（一）办公用品或低值易耗品：公司日常办公所需的办公用品或低值易耗品，购置金额在IOO元以下的由部门担任人审核赞同，在100元一一500元的由办公室主任审核赞同，500元以上的由总经理审核赞同；（二）业务款待费、修缮费、会议费、差旅费、业务宣传费等公司对外发生的各项费用，金额在200元以下的由部门担任人审核赞同，金额在200至500元的由主管副总经理审核赞同，金额在500元以上的由公司总经理审核赞同；第十条公司成本费用开支审批流程（一）支出恳求：因公司业务需求发生费用开支时，部门内的经济事项经办人员要根据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批恳求表”，呈报部门担任人审阅。（二）

8、部门担任人接到“费用开支审批恳求表”后，对费用开支的合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报总经理审批后，列入部门机动费用支出。（）“费用开支审批恳求表”审批签字后，返还给恳求人，恳求人将其呈报至财务部担任人审核签字后，交由财务部出纳办理支付现金或支票的相关事宜。（四）原辅材料货款的支付供应部每月底应根据消费需求和供货状况，提出下月用款计划，报送财务部及有关指点处。财务部要积极组织资金，根据资金的到位状况，报经董事长组织有关人员研讨确定后，由供应部逐户填写付款告诉单。1在下列两种状况下，经部门指点、分管经理审批后，可直接到财务办理审批付款手续：（1）付款额属于已结算

9、入帐的应付货款；（2）付款额度在已到货但尚未结算货款的80%以内。2.在下列两种状况下，须先签署供货合同，再按以上审批程序办理付款审批手续:（1）付款额超过已到货但尚未结算货款的80%的部分；（2）经审核后的确需求预付的货款。（五）工程款项的支付项目与发展部应组织施工单位于每月底向财务部及有关指点报送经项目担任人审核后的工程进度表，项目与发展部、供应部应于每月底提出下月用款计划，报送至财务部及有关指点处，根据资金的到位状况，经董事长组织有关人员研讨确定后，由项目与发展部、供应部的经办人员逐户填写付款告诉单，经部门指点和主管副总审批后，按合同规定到财务部办理审批付款手续，无合同的必须先签定合同，

10、超出合同规定付款范围的需求经过董事长审批。第十一条公司固定资产购置准绳（一）公司固定资产的购置必须严峻按照审批权限和相应手续办理。（二）公司固定资产购置采用“分歧采购、归口管理”的准绳，由公司供应部办理固定资产的购置工作。第三章采购与付款业务程序外部控制制度第十二条公司采购与付款业务程序次要包括请购、签署采购合同、订货、验收、付款和入账等环节。第十三条公司的采购与付款业务程序外部控制制度包括：（一）请购制度：1 .按照采购单价和采购总金额将公司采购物资分为A、B、C三类。2 .需求部门根据消费运营的需求状况确定需求计划，供应部门结合库存数据制定采购计划，采购计划包括采购物资称号、代码、需求量、

11、到货工夫。（二）对供货商的信誉评价：供应部供应商管理人员对供应商的产质量量、供货条件等进行评价，以确定入围供应商。（三）赞同采购经过信誉评价后，将确定上去的符合公司的采购条件的供应商名单报经公司总经理赞同后，签发采购合同，正式办理订购手续。（四）合同签署经公司总经理赞同后，按照审批权限由总经理或指定的授权委托代理人与供货商签署采购合同，采购合同一式四份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核算，一份供应部留存，一份交消费技术部。（五）验收公司机动部担任按照合同商定的条件，检验采购物资（机电设备）质量、规格及验收数量。质量部担任采购物资（原煤）的检验。物资验收的准绳：随到随办，逐件检验；物资

12、验收后作如下会计处理：材料入库后，无论能否与采购合同相符，都必须填写一式四联的入库单，一联由保管仓库留存，二联由供应部留存，三联交消费技术部留存，四联由消费技术部转送财务部门留存。由供应部担任检查发票所填写的称号、数量、单价等能否有误，同时将入库单与采购合同进行核对，以检查所购物料与采购合同能否相符；由机动部担任进行所购物品（机电设备）质量的检验，由质量部担任原煤的质量检验；在完成了审核程序并确认精确无误后，送财务部门核算。会计接到入库单和发票后，要审核入库单和发票并确认无误后，才可进行编制记账凭证等账务处理。（六）到货与采购合同不符的处理假如验收时出理想际数量多出采购合同的规定数量，供应部担

13、任填写退货告诉单，将多余的材料退回供应厂商处，因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担；假如验收时出理想际数量少于采购合同的规定数量，供应部担任担任告诉财务部，本批货物暂不给予结款。待货物补齐后一并付款。假如验收时或入库后出现质量不符，消费技术部担任填写退货告诉单，将因质量不符而拒收的材料，退回供应厂商处；因此所发生的运输及其它费用全部由供货商负担。退货告诉单一式四联，一联由供应部留存，附于原采购、验收单的后面归档；二联由消费技术部留存；三联送财务部门；四联告诉供应厂商。对于因质量不符的退货，相应担任质量检验的部门要在退货告诉单上签章。（七）付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，普通应

14、以支票等方式支付。首先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的发票等单据能否有误，然后经财务部部门担任人或总经理签章后，交出纳人员办理支付。（八）入账公司财务部门获得供货方的发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当的账户和适当的会计时期。第四章销售与收款业务程序外部控制制度第十四条销售与收款业务程序外部控制制度包括销售部门、消费部门、财务部门、保管部门及其他触及销售与收款业务的部门与人员。第十五条销售与收款业务程序的次要环节包括报价、信誉调查、接受订单、核准付款条件、填制销货告诉、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。第

15、十六条在销售与收款业务程序的执行方面应保证以下职务的互相分离：（一）接受客户订单的人不能同时担任核准付款条件和客户信誉调查工作；（二）填制销货告诉的人不能同时担任商品的发货工作；（三）开具发票的人不能同时担任发票的审核工作；（四）办理各项业务的人员不能同时担任该项业务的审核赞同工作；（五）记录应收账款的人员不能同时担任货款的收取和退款工作；（六）会计人员不能同时担任销售业务各环节的工作。销售部门要担任制定出恰当的销售政策，明白定价准绳、信誉标准与条件、收款方式以及触及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，以尽可能地避免或减少公司的坏账损失。第二部分外部审计制度第一章总则第一条为建立健全公司外部审计制度，加强外部审计工作，根据中华人民共和国审计法、国家审计署关于外部审计工作的规定，制定本制度。第二条外部审计是实施外部监督，依法检查会计账目及相关资产