财政财务管理中应关注的主要问题.docx

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1、经济运行及财政财务管理中应关注的主要事项一、宏观决策方面重大经济决策项目特别是与财政财务收支有关联的重点建设项目、招商引资、国有土地出让、企业改组改制中国有资产处置和资金分配，是否进行了可行性论证、专家论证和经过集体讨论,决策程序的科学性、决策依据的合法性以及决策实施结果的效益性。二、财政收支及管理方面（一）预算收入执行方面1、应作未作一般预算收入（I）将有关单位上缴的行政性收费、罚没收入等非税性收入未及时入库；（2）收到的投资分红、场地使用费等收入挂账未及时入库;（3）隐瞒财政预算收入，将预算内收入转为预算外，或将本年度收入转为下年度收入；（4）未将税款待解户利息随同税款一同缴库。2、应作未

2、作基金预算收入（1）未按规定将应纳入预算管理的政府性基金纳入预算管理；养老保险基金失业保险基金医疗保险基金工伤、生育保险基金土地出让金净收益文化事业建设费政府预算收支科目中规定的其他基金（2）已公布取消、但仍有收入结余未按规定缴入国库的基金。3、虚增财政预算收入（1）将预算外收入转为预算内；（2）将下年度收入转为本年度收入。4、违规办理预算收入退库5、将上级收入混作本级收入6、政府债务的检查债务规模、结构、管理、使用、偿债能力、债务风险等，使用债务资金较多的事项。（二）预算支出执行方面7、未按当年实际拨付到预算执行单位的支出款项作为财政支出列报，虚列支出、未按规定用途动支预备费8、将预拨下年经

3、费列作当年支出9、将应列基金预算支出的款项列作一般预算支出10、办理无预算、无用款计划或超预算、超计划的拨款，擅自改变支出用途11、越级办理预算拨款，或超供给范围拨款12、经批复的预算支出未及时拨付用款单位13、将已列支出的节余款，未冲减当年预算支出14、将预算资金调存商业银行，并在国库之外的银行账户中拨付预算资金15、多增设预算周转金16、未按规定列报当年基金预算支出17、改变基金用途，未作专款专用（三）预算批复调整及收支平衡方面18、年初预算中预留机动预算指标19、年初预算批复不及时20、预算科目之间未经批准调剂使用21、预算调整未履行法律规定的审查、批准程序，未经依法批准擅自变更预算，使

4、经批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加22、将当年超收财力直接列支出预算，未经同级人大批准23、多列结转下年支出，预留机动安排财力（预算不够细化以及预算分配不够及时）24、部分上级专项指标批复不及时25、挤占、挪用、调剂专项指标26、调入资金不当，或调入专项资金27、将应作预算收入的资金作为调入资金入库（四）预算外资金管理方面28、扩大基金、收费项目征收范围，提高征收标准29、违规批准设立收费、基金项目，或以行政性收费名义变相批准设立基金项目30、国家和省已明令取消、暂停执行或降低标准的行政性收费和基金，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收31、改

5、变专项基金的用途，或将专项基金挪作他用32、各项基金利息未相应转增基金本金33、超标准计提各项基金手续费，使用不规范34、预算外资金收入不按规定及时、足额缴入财政专户35、预算外资金未实行专户管理36、预算外资金财政专户往来款项清理不够及时37、不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据，票款不分离38、将预算外资金收入记入往来款科目、或暂存在所属单位账户上，或另立账户单独核算，直接坐支39、不按规定时间和要求编报预算外资金收支计划和决算40、违反税收管理体制的规定，越权作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及缓交税金等其他同税收法律、行政法规相抵触的决定41、不当办理税

6、款缓缴手续、或超期限办理企业缓税42、税收查补收入未及时、足额解缴入库，过渡户年末尚有余额43、未按规定税率计征娱乐业营业税，多征、少征企业税收44、违规征收“过头税”，或多征税收，或提前征收45、未按期对纳税人征税，有税不征46、税务机关报表反映不实，欠税、缓税、减免税反映不全47、自行设立税款待解户，调节税收收入48、办理国库经收业务的商业银行延压税款49、地方金库未经财政部门审批签章，受理减免退税、误收退税、汇算清退等50、地方金库在办理税收收入更正时，存在受理汇总更正通知书的现象51、预算拨款、预算收入未履行国库监督职责三、部门单位预算执行方面（一）综合财政预算管理52、综合财政预算编

7、制是否贯彻了以收定支、量入为出和统筹兼顾、确保重点的原则，做到收支平衡、略有结余53、综合财政预算是否包含了所属单位的各项收支预算54、是否按规定单独编制了政府采购预算55、综合财政收入预算是否完整，是否按规定将所有收入列入了综合财政预算56、综合财政支出预算是否合法，是否按照规定的支出范围、开支标准编制支出预算57、支出预算科目是否按照要求列至款级、重要的列至项级,专项经费预算有无细化到具体项目（二）批复预算及预算调整情况58、财政批复的预算是否在15日内批复到所属单位,有无不批复或少批复情况59、预算调整的依据是否充分、合理，调整是否按规定程序办理，预算支出科目间的资金调剂使用是否按照规定

8、报经批准，有无将生产性资金、专项资金挪用于消费性支出60、预算支出是否严格按照批复的科目和数额执行，各项经费是否按预算级次划拨，有无向没有经费领拨关系的下属单位和同级部门领拨经费，有无违反专款专用原则以及任意改变资金用途的支出（三）各项收入组织征收与解缴情况61、各项预算内、外收入预算是否完成62、预算内、外收入是否真实，收入类别是否相互混淆，是否将预算内收入缴入财政专户63、预算内收入是否按规定缴入国库、预算外收入是否按规定缴入财政专户，有无隐瞒、坐支，是否严格执行“收支两条线”的规定，是否实行票款分离、罚缴分离64、收费项目的设立是否经过有权部门批准，收费范围和标准是否符合规定，有无自行设

9、立收费项目、扩大收费范围和提高收费标准65、是否按规定对违纪行为进行罚款，罚款的理由是否充分，幅度掌握是否准确，有无随意罚款，特别是有无国家明确禁止的乱罚款66、票据使用是否合规、合法，是否使用财政部门统一印制的票据执收执罚，票据使用是否连贯有无使用不合法票据，是否建立了票据领用、缴销登记制度（四）资金使用和管理情况67、行政经费来源是否合法，有无超预算弥补行政经费不足，向所属单位收取的管理费等是否合规、合法68、是否及时足额拨付预算资金，有无截留、拖欠和越级拨款69、支出有无超预算、超计划70、支出的范围和标准是否合规，有无虚报冒领、以拨代支现象，有无将其他单位的费用纳入本单位开支或向下级单

10、位转移公用经费71、已实行会计集中核算的部门是否有尚未集中到部门会计核算中心的资金72、年度事业发展计划中有无专项事业计划，是否存在无项目、无计划而虚报冒领、骗取财政拨款73、专项资金使用是否有计划，有无将专款借出，长期拖欠不还74、专项资金和专项事业费是否按项目拨付各预算单位，有无截留、转移、改变用途或不按时间、进度拨款75、社会保障资金的管理使用是否规范，是否符合有关社会保障政策76、政府采购制度执行情况，实际采购情况与采购预算所列项目、品种是否一致，有无套取财政资金现象四、园区建设及土地使用77、园区征用土地的规模（亩数）、征用审批程序是否符合有关规定；征用农村耕地时，对农民的各项补偿是

11、否及时、足额78、土地出让（转让）时是否实行招、拍、挂，并按级次及时足额缴纳了应当交纳的税、费79、入园企业总数、产业结构（高科技和一般加工业），是否符合园区规划80、新增建设用地是否按程序报经上级有关部门批准，是否存在未批先用或少报批多使用81、土地出让金收益是否全额缴入财政82、非财政部门是否开设了土地出让金收入过渡帐户，有无截留、坐支应上缴的土地收入83、负责征收和代收土地有偿使用收入的部门，是否使用的是省级财政部门统一印制的专用票据84、土地有偿使用费征缴工作所需的业务费用有无超比例85、新增用地的土地出让金是否一次性足额征收，对按年度交纳土地出让金的新增用地使用单位，单位是否提出申请，并经土地管理局审核并报经政府批准86、土地开发成本与费用列支是否符合国家的有关规定，是否为组织、实施和管理耕地开发项目所发生的各项成本、费用87、取得土地使用权的单位是否按照合同约定使用土地，有无擅自改变土地用途的现象五、企业改组改制程序是否合法，国有资产处置是否造成国有资产流失，企业改组改制过程中是否维护了职工权益