预算制度.docx

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1、编号：4.14安阳钢铁集团公司责任预算管理制度安钢集团NGANGCROUP世纪纵横管理咨询公司二零零六年十一月总则1第一章释义1一、经济责任制定义1二、功能及内容1三、支持性管理要素2第二章责任中心4一、责任中心划分标准4二、集团责任中心分布及责任中心编码7第三章责任中心的考核13一、普通性阐明13二、考核根据13三、考核方法15第四章预算管理制度16一、概述16二、预算管理方式19三、预算管理组织及关系20四、预算目的体系24五、预算编制与调整26六、预算执行与监控39七、预算考评与反馈42总贝I第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制造用，根据安阳钢铁集团公

2、司财务管理通则及国家有关财会法规，特制定本规定。第二条本规定次要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。第三条本管理制度适用于集团公司本部及一切成员单位。第一章释义一、经济责任制定义1.1 定义经过分解集团公司总体目的中的关键价值目的，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对运营活动的业绩与规定的目的进行比较分析，促进公司全员参与，保证企业总体目的的完成。1.2 经济责任制的意义经济责任制强调按确定的经济目的进行事前、事中控制，预先分析考核，做到经济责任划分、经济权益确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企业资产和消费材料的运用、

3、运营、管理落实到各成员单位和目的责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。二、功能及内容2.1 经济责任制管理内容表示经济责任制的基本内容如下图表示:令经济责任制管理工具次要包括合理划分责任中心、建立责任预算、评价和考核工作业绩三方面的内容。令管理逻辑为：首先在集团公司外部设置各级责任中心，然后制定分解责任目的和适当的奖惩标准，在消费运营或提供服务的过程中进行紧密的记录，最后经过绩效报告，反映理论与责任目的的差异，分析差异构成的缘由。作为企业价值管理的重要组成部分，经济责任制经过目的利润、目的成本等目的的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以此为基础完成目的化管理。三、

4、支持性管理要素3.1资金控制1）筹资与资金运用控制集团公司分歧对外筹集资金，强调对外资金需求集权管理；经过余额集中等伎俩保证由集团公司分歧管理和监控企业资金资产，掌握活动额度；外部信贷工具运用：即利用外部转移价格（外部资金占用费或外部财务费用），有偿分配成员单位之间的占款和资金运用；外部资金运用成本作为经济单位的效益考核内容。2）营运资金运用控制次要指各项活动资产占用资金的管理；建立责任会计制度，使企业的现金余额、应收帐款、存货等维持在一个最适当的程度上，以获得最佳的经济效益。3.2成本控制实行全员成本管理，分解成本目的，强化责任成本看法；对集团公司实施多层次责任管理，建立不同种类的责任中心并

5、对各级责任资金、责任成本、责任效益进行核算、控制、分析；采用标准成本等工具，总结成本差异，反馈成本控制重点和控制效率。第二章责任中心一、责任中心划分标准1、责任中心定义1.1 定义责任中心即企业外部为全体目的的完成而协调举动，并承担着与运营决策权相顺应的经济责任的单位。1.2 责任中心的特点：1）责任中心是一个责权益相结合的分歧体。2）责任中心必须可以划清责任，单独核算。3）责任中心所行使的权益和所承担的责任是可控的。13责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层次，责任中心可分为四个层次：利润中心、支出中心、成本

6、中心、费用中心。1.4划分责任中心的意义划分责任中心，可以将集团公司的全体运营责任目的和具体的责任预算目的按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明白各自的预算目的，经过各层责任中心预算目的及考核目的的完成保证公司全体目的的完成。划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核等基本程序与操作规范。2、利润中心2.1定义利润中心定义为负有利润责任的公司全体/子公司/公司部门，以及相应的管理责任人。2. 2划分准绳利润中心的管理责任人对本单位的全体供产销运营活动担任，并具有运营自主权；令管理责任人具有决策权，其决策可以影响决定本单位利润的次要要素；令管理责任人以运营利润为决策准绳。

7、2.3控制目的令控制目的是既定财务时期内的营业利润及其相关目的，并据此评价达成效果。3、支出中心3.1定义令支出中心定义为负有销售支出和销售费用责任的销售部门/销售公司/销售单位，以及相应的管理责任人。令确定为支出中心的单位在组织上直接隶属于既定的利润中心。3. 2划分准绳令支出中心的管理责任人对本单位的全体产品销售活动担任；令管理责任人具有决策权，其决策可以影响决定本单位销售支出和销售费用的次要要素，包括销售量、销售折扣、销售回款、销售员佣金等；令管理责任人以销售支出和销售费用为决策准绳。3. 3控制目的令控制目的是特定财务时期内的销售支出、销售回款和销售费用目的，并据此评价达成效果。4、费

8、用中心4. 1定义令费用中心定义为负有时期费用（管理费用、财务费用）控制责任的职能部门/单位，以及相应的管理责任人；令确定为费用中心的职能部门/单位在组织上直接隶属于既定的利润中心。5. 2划分准绳令费用中心的管理责任人对本单位触及的有关时期费用担任;管理责任人具有决策权，其决策可以影响决定本单位时期费用的次要要素，包括各管理费用和财务费用明细项；令管理责任人以管理费用和财务费用为决策准绳。6. 3控制目的令控制目的是特定财务时期内的管理费用和财务费用各明细项目的，并据此评价达成效果。5、成本中心5.1定义令成本中心定义为负有物资采购成本和可控产品消费成本、以及部分直接可控管理费用责任的职能公

9、司/单位/厂/部门，以及相应的管理责任人；令确定为成本中心的公司/单位/厂/部门在组织上直接隶属于既定的利润中心。5. 2划分准绳令成本中心的管理责任人对本单位触及的有关物资采购成本和可控产品消费成本，以及部分管理费用担任；管理责任人具有决策权，其决策可以影响决定本单位物资采购成本和可控产品消费成本以及部分直接可控管理费用的次要要素，包括采购单价、单位采购成本、单位产品消费耗费量、单位产品消费耗时、部分采购费用明细项等；令管理责任人以物资采购成本和可控产品消费成本以及部分直接可控管理费用为决策准绳；令成本中心的划分普通按消费运营的作业流程划分为采购成本中心和消费成本中心，分别对采购成本和消费成

10、本担任。7. 3控制目的控制目的是特定财务时期内的物资采购成本、可控的产品消费成本、标准成本的达成效果和触及的部分直接可控管理费用各明细项目的，并据此评价达成效果。二、集团责任中心分布及责任中心编码令根据责任中心的划分准绳和责任关系，在集团各业务主体和成员单位之间划分责任中心，明白责任类型；制定责任中心编码，确定各级责任中心信息归集和分解的逻辑途径，便于对责任中心业绩数据的集中和管理，也将为今后责任预算管理信息化的完成奠定基础。1、利润中心在集团内划分和确定两层利润中心。一级利润中心为集团公司，二级利润中心为股份公司和集团公司下属各分子公司。注：各利润中心担任人同时对本中心发生的直接可控管理费

11、用担任，作为考核根据。但不再单独作为费用中心表现。责任中心标准表一1单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目的集团公司一级利润中心董事长O1集团公司利润股份公司二级利润中心总经理0101钢铁业务利润永通公司二级利润中心公司担任人0102铸铁业务利润机械制造公司二级利润中心公司担任人0103机制业务利润汽车运输公司二级利润中心公司担任人0104汽运业务利润建筑安装公司二级利润中心公司担任人0105建安业务利润国际贸易公司二级利润中心公司担任人0106国贸业务利润金创公司二级利润中心公司担任人0107金创业务利润福利公司二级利润中心公司担任人0108福利业务利润冶金炉料公司二级利润中心公司担任

12、人0109炉料业务利润附属企业公司二级利润中心公司担任人0110附企业务利润冶金设计公司二级利润中心公司担任人O111设计业务利润综合利用公司二级利润中心公司担任人0112综利业务利润生活服务公司二级利润中心公司担任人0113服务业务利润舞阳矿业公司二级利润中心公司担任人0114矿业业务利润信钢公司二级利润中心公司担任人0115钢铁业务利润安龙公司二级利润中心公司担任人0116钢铁业务利润金信房产公司二级利润中心公司担任人0117房地产业务利润2、支出中心在集团内划分和确定两层支出中心。注：股份销售公司和进出口处分别对钢铁业务的国内客户和国外客户销售支出担任。各级支出中心同时对本单位发生的销售

13、费用和销售支出的帐期帐龄、坏帐的发生等担任。责任中心标准表一2单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目的集团销售主管副总经理一级支出中心集团销售副总经理02集团销售支出股份销售公司二级支出中心销售公司担任人0201国内钢铁业务销售支出国贸公司（进出口处）二级支出中心国贸公司担任人0202钢铁出口业务及内贸业务销售支出煤炭处二级支出中心煤炭处担任人0203化工副产品销售支出制氧厂二级支出中心制氧厂担任人0204氧气副产品销售支出股份消费管理部门二级支出中心消费管理部门担任人0205钢坯销售支出永通公司销售部门二级支出中心销售部门担任人0206铸铁业务销售支出3、费用中心费用中心按时期费用的性

14、质分为财务费用中心和管理费用中心。注：销售费用由支出中心具体担任，支出中心不作为费用中心反复表现。财务费用中心责任中心标准表一3单位责任中心类别管理责任人责任中心编码控制目的集团主管副总经理一级财务费用中心集团主管副总经理03集团财务费用集团公司财务部二级财务费用中心集团公司财务部担任人0301集团公司财务费用股份公司财务处二级财务费用中心股份公司财务部门担任人0302股份公司财务费用集团各分子公司财务科二级财务费用中心分子公司财务部门担任人0303分子公司财务费用管理费用中心集团及下属各公司的各职能部门分别对本部门的管理费用（办公费、款待费、差旅费、物料耗费、运输费等）担任；其他无法归集至责任部门的管理费用（如水电费、长期资产摊销等）直接进入各级利润中心的利润表，按可控或不可控等要素确定考核重点。注：已作为其他类型责任中心管理的，不再管理费用中心单独表现，但相关的管理费用目的要进入各责任部门的综合考核项目。财务部门同时对本部门可控的部分管理费用担任，不再作为管理费用中心