企业所得税季报税额计算公式及账务处理.docx

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账务处理企业所得税季报税额计算公式及账务处理一、企业所得税季报计算方法1、计算当期应纳所得税额：当期应纳所得额税率-速算扣除数。2、计算当期已缴纳的所得税额：汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。3、计算当期应缴所得税额：当期应补（退）所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴纳所得税额。如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得税。二、企业所得税季报分录1小企业或无会税差异一缴纳所得税计提时：借：所得税费用贷：应交税金-应交所得税缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银彳丁存款（库存现金）2、小企业或无会税差异一当期退还所得税计提时:借：应交税金-应交所得税贷：所得税费用缴纳时：借：其他应收款-所得税退费贷：应交税费-应交所得税3、会税有有差异借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税金-应交所得税递延所得税负责