公司财务及资金管理制度.docx

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1、公司资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司资金的内部限制和管理，保证货币资金平安，提高货币资金运用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，依据公司法、会计法、企业会计准则等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际状况，制定本方法。其次条本方法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入及支出；2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等；3、经营资金指销售商品、供应劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入及支出，主要表现为货币

2、资金、有价证券、应收应付款项、存货等。第三条本方法所指的货币资金，其表现形式主要包括：1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。第四条货币资金实行预算管理。公司负责人依据董事会批准的年度经营支配，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。其次章授权及批准第五条为提高内部资金运用效

3、率，降低资金成本，对公司实际限制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。第七条财务审核。财务部门依据相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。第八条资金支付须严格依据支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。第十条在预算内的支出，可以依据授权范围，由业务部门负责人审核批准运用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理方法执行，经审核批准后纳入预算管理。第

4、三章股东单位资金往来管理第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。第十二条公司在及控股股东及其实际限制人、关联方发生经营性业务和资金往来时，应严格监控资金流向，防止资金被占用。公司不得为控股股东及其实际限制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得相互代为担当成本和其他支出。第十三条公司不得以下列方式将资金干脆或间接地供应应控股股东及其实际限制人、关联方运用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际限制人、关联方运用；2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实

5、际限制人、关联方供应托付贷款；3、托付控股股东及其实际限制人、关联方进行投资活动；4、为控股股东及其实际限制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其实际限制人、关联方偿还债务；6、其他方式。第十四条如发觉公司为控股股东、实际限制人、关联方供应资金或发觉有资金被控股股东、实际限制人、其他关联方占用的情形，有可能给公司造成损失的，公司董事会将通过司法程序刚好冻结或限制控股股东所持公司的相应股份，刚好通过司法程序对控股股东有效资产实行司法保全等措施，避开或削减公司的损失。第四章资金调度管理第十五条股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心，依据市场化的原则承办股份公司调度资金的具

6、体管理工作，检查、监督、指导成员公司资金调度管理工作。资金调度中心是股份公司财务部的内设机构，在财务总监的领导下开展工作。资金调度中心依据相应的负责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理，刚好反馈各成员公司资金状况，并依据资金支配和成员公司的资金余缺状况，在股份公司总部和成员公司内合理调度资金。第十六条股份公司及下属公司可以将暂不运用的资金，以季度为单位，存放在资金调度中心，资金调度中心和成员公司依据市场化原则，每年协商一次存款、借款的利率。资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一支配运用，随时监控内部调度执行状况，并依此编制统计表。帮助完成资金状况专项分析，供应分析所需的报表和资料。股份

7、公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。第十七条下属成员公司资金调度管理职责1、负责本公司资金头寸的管理，照实反映本公司的资金头寸状况。2、负责按时编制本公司资金支付申请。3、依据融资、投资支配及公司内部资金状况测算本公司现金缺口，提出资金需求支配。4、负责帮助完成本企业资金状况专项分析，供应分析所需的报表和资料。第十八条资金调度管理的主要内容。为满足股份公司资金平衡和其它运用需求，调度资金的范围包括以下几个方面:1、需调用的各成员公司融资资金2、需调用的各成员公司日常生产经营性富有资金3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生

8、产经营性资金4、为协作股份公司及金融机构的合作，而需调用的各成员公司生产经营性资金5、为协作股份公司重大项目运作，而需调用的各成员公司资金6、经股份公司领导批准，而需调用的各成员公司资金7、为应对特殊规运用的储备资金，而需调用各成员公司的资金8、依据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。第五章内部限制第十九条货币资金内部限制的基本要求是：货币资金收支及记帐的岗位分别；货币资金收支的经办人员及货币资金收支的审核人员分别。其次十条货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的现金管理暂行条例、银行结算方法和外汇管理方法等各种法规和规章，正确运用各种银行结算工具，依据规定核定库存现金限额，按现金收付范围运用现

9、金。其次十一条依据内部限制的原则，出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金，具体办理银行结算和现金收付。出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的核算、记帐工作。银行结算凭证上运用的印章由支票专用章和私章组成，支票专用章可由财务负责人保管，私章由公司总经理或其授权的其他人保管。其次十二条货币资金的收支必需有合法、合规、合理的原始凭证为依据。经办人员依据原始凭证填列必要的内部凭证，在预算范围内依据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后，到财务部门办理收入和支出手续。其次十三条财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实

10、性和合理性进行复核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处理。会计人员依据经过审核的原始凭证编制记帐凭证，作为出纳员办理收付的依据。其次十四条限制现金坐支，当日收入现金应刚好送存银行。出纳员每日盘点现金，并及现金日记帐余额核对相符。每月月末，会计人员必需将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额及出纳员的银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。其次十五条财务部经理应对库存现金不定期地进行检查，以保证现金的平安。应每月检查银行存款帐单核对状况，发觉问题，刚好订正。对未达帐项组织清理，并刚好处理。其次十六条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资

11、金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部限制制度的执行状况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性,审计货币资金保管的平安性。第六章奖惩规定其次十七条股份公司及各成员公司的财务工作人员，须依据本方法的有关规定履行其相应的职责。如因人为缘由影响工作质量或造成股份公司利益受损的，依据公司的相关规定，应追究具体责任人的相关责任；如在工作中有突出贡献的，可赐予嘉奖。其次十八条各成员公司的财务负责人在执行本方法有关规定时的尽职状况适用股份公司对财务负责人的考核条款；股份公司对不适用考核条款的其他财务人员有奖惩的建议权。第七章附则其次十九条本制度说明权属于公司董事会。第三十条本制度经公司董事会审议批准后实施。公司经营和管理层可在本制度下制定具体的实施细则。在董事会批准该制度之前,股份公司及控股子公司制定的管理方法，和本制度冲突的，应予调整。本制度的相关规定如及日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的公司章程相抵触，则应依据有关法律、法规、规章和公司章程的规定执行，董事会将刚好对本方法进行修订。