资产负债表和利润表的计算公式.docx

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1、资产负债表和利润表的计算公式1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资二短期投资一短期投资跌价准备3.应收票据二应收票据4 .应收账款二应收账款（借）一应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款二应收账款（贷）6 .其他应收款二其他应收款一应计提“其他应收款”的“坏账准备”7 .“存货二各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货二材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等一存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。8 .待摊费用二待摊费用除摊销

2、期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用9 .其他流动资产=小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10 .长期股权投资二长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额I1长期债权投资二长期债权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.12 .固定资产原价=固定资产融资租入的固定资产，其原价也包括在内13 .累计折旧二累计折旧融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内14.工程物资二工程物资15.固定资产清理二固定资产清理（借）“固定资产清理”

3、科目期末为贷方余额，以“-”号填列16.无形资产=无形资产17 .长期待摊费用二“长期待摊费用”期末余额一“将于1年内（含1年）摊销的数额”18 .其他长期资产二“小企业除以上资产以外的其他长期资产”19.短期借款二短期借款20.应付票据二应付票据21.应付账款二应付账款（贷）22.预付账款二应付账款（借）23 .应付工资=应付工资（贷）“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列24 .应付福利费=应付福利费25.应付利润=应付利润26.应交税金二应付利润（贷）“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列27.其他应交款二其他应交款（贷）“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列2

4、8.其他应付款;其他应付款29 .预提费用二预提费用（贷）“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映30 .其他流动负债;小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款二长期借款32.长期应付款二长期应付款33 .其他长期负债二反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到!期的长期负债后的金额填列34 .实收资本二实收资本35.资本公积工资本公积36.盈余公积二盈余公积37.法定公益金二“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额38 .未分配利润二本年利润+利润分配未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列39 .营业利润:主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他.业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用40.利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出41.净利润二利润总额-所得税42.营业成本二（主营业务成本）+（其他业务成本）