【行业报告】IFRS17的数据挑战以及保险公司的应对技术方案_市场营销策划_2023年市场报告6月第.docx

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1、德勤De1oitte.IFRS17的数据挑战以及保险公司的应对技术方案引言2023年IFRS17保险行业全球调研的受访者表示，国际财务报告准则第0号（下称ttIFRS17）为保险行业财务报告确立的规则，将在2023年为构建公平竞争环境发挥积极作用。我们关于本次调研的首份报告指出，保险公司广泛采用欧盟关于年度分组要求的豁免安排，预计不会影响该准则发挥作用。本报告是关于本次调研的第二份报告,将重点探讨调研中的技术事项。推动IFRS17合规所涉及的技术复杂性往往超出预期，但其带来的效益似乎亦超出预期。正如本次调研结果所示，由于套装软件有助于收集新信息，并能提供前所未有的分析方法，保险公司有望实现更加

2、灵活透明的财务能力。IFRS”项目的实施难度、耗时、成本以及所需技术资源往往超出预期。可是，这些情况和保险公司在其他业务场景中遇上的困难并无太大差异。保险公司发现，数据采集与分析成为绕不开的主题。保险公司在使用集成和测试套装软件解决方案时，需要考量数据精细程度和治理的要求。保险公司须建立能力以应对这些挑战，从而更好地报告和管理财务及业务信息。由于对IFRS17综合解决方案的信心不断增强，保险公司预计将加大对工作流程自动化和人工智能的投资。随着管理工作耗费时间持续减少，这些投资将降低成本并凸显业务技能的重要性。众所周知，保险行业在应对计算机2000年日期转换时，就意识到专业技术人才的重要性。财务

3、和精算领域的专业技术人才更是不可或缺。随着IFRS17实施在即以及大多数保险公司对同类型专才需求增加，是否拥有合适人才将决定保险公司只是勉强达到合规要求，抑或是能够构建新能力并实现投资回报最大化。EconomistImPaCt的调研与分析旨在揭示一些预期结果，并重点探究未来考量事项。若您希望就本报告的技术事项进行讨论，欢迎与我们或您所在地区的德勤IFRS保险行业主管合伙人取得联系。1arryDanie1son德勤美国全球IFRS保险行业技术主管合伙人为确保达到IFRS合规要求,保险公司大举投资技术变革。本报告将探讨技术变革的深层意义以及所面临的挑战，并探究保险公司在满足合规要求外能获得的收益。

4、简介IFRS17将于2023年1月1日在大多数管辖区生效。为确保遵循该准则，保险业斥资数十亿美元改进技术和运营，全力实施行业有史以来最大的会计改革。我们在2023年年中对360名高管展开调研，逾五分之二的受访者表示，为达到合规要求，其公司在内部资源、新系统软硬件以及外部专业服务费用方面投放的全球预算总额预计超过5,000万欧元（见图1）。图1：请说明贵公司为遵守IFRS17的合规要求而计划投放的全球预算总额（包括内部资源、新系统软件/硬件采购成本以及外部专业服务费用）。请选择一项。低于1,00。万欧元0.0%1,000万欧元至2,500万欧元1.4%7,500万欧元至1亿欧元2013年，仅有7

5、%的保险公司预计将投放5,000万欧元以上的预算来实现IFRS5,000万欧元至7,500万欧元2,500万欧元至5,000万欧元1亿欧元以上I2.2不清楚028.60%20%40%60%80%100%管理和/或精算系统需要升级才能满足IFRS17的要求。虽然大多数受访者17合规，但到2018年这一比例跃升至表示其公司系统需要适度升级，但有统普遍被认为不足以符合要求：近95%不足为奇。）的受访者表示其公司的财务报告、近95%的受访者表示其公司的财务报告、管理和/或精算系统需要升级才能满足IFRS”的要求。35%。】（值得注意的是，根据德勤等咨询公司的调研，保险公司实际投入成本往往高于预估值。）

6、同样耐人寻味的是，保险公司现有系27%的受访者认为其公司系统需要大规模升级（见图2）,其中多为寿险公司和按净承保保费划分为大型保险公司。（鉴于保险行业近期正推进承保和索赔等领域的转型，这一结果并图2：贵公司现有技术系统(财务报告、管理和/或精算系统)需要何种程度的改变以满足IFRSI7的要求？请选择一项。所有数据引申出一个重要问题：保险公司将IT系统合规相关预算分配在哪些方面?约四分之三的受访者表示，20%40%的资金用于支持内部资源设计、实施和测试技术解决方案；而同样有约四分之三的受访者将20%40%资金用于购买软硬件解决方案，约三分之二的受访者将同比例的资金用于聘请外部业务顾问。简而言之，

7、保险公司斥资不菲且用途广泛。值得注意的是，当被问及投入是否值得时，过半受访者认为采用IFRS17将带来多于付出成本的效益，这在本次调研中尚属首次(见图3)o其余大多数受访者则持观望态度。图3：请表明是否认同以下说法：采用IFRS17所带来的效益将超过预期成本。请选择一项。完全不认同I06%不清楚0.0%0%20%40%60%80%英国保诚集团(Prudentia1)首席财务官JameSTUmer便属于观望者。虽然他表示对技术升级带来的“效益并非视而不见”，但“不相信效益会高于成本”。意大利忠利集团(AssicurazioniGeneraIiSpA)会计政策与报告主管、欧洲财务报告咨询组(EUr

8、OPeanFinancia1ReportingAdvisoryGroup)财务报告技术专家组成员MaSSim。TOSOni则认为效益将超过成本。他表示，忠利集团正以IFRS”合规为契机，聚焦流程自动化等方面改进系统框架。ToSoni表示：“改进的初衷是合规，但现在的意义远不止于此。”“它推动我们朝着云驱动、数字化和融合的方向前进，赋能我们的金融链实现更高程度的自动化和创新。”无论对升级系统以达成IFRS”合规要求持何种态度，几乎所有保险公司都为做好准备工作付出了巨大努力。这就引出两个关键问题：保险公司面临哪些技术性和运营性挑战?他们因此获得了哪些新能力？“改进的初衷是合规，但现在的意义远不止于

9、此。”MassimoTosoni忠利集团会计政策与报告主管数据挑战IFRS17的落地耗时数年，这也预示着其实施之路必定不平坦。挑战之一便是IFRS17实施过程中要求保险公司全面改变基本的数据管理实践，涵盖从数据收集到分析、报告和治理的各个方面。与数据相关的挑战远不止于此，保险公司还需从不同业务线、地区和时间点汇总信息。正因如此，在认为技术解决方案需要适度或大规模升级的338名受访者中，有36%表示从不同数据源（例如财务、精算和风险管理部门）按要求的精细程度收集数据是其在推动合规过程中面临的最大技术挑战。值得注意的是，25%的大型保险公司（净承保保费超过50亿欧元）表示面临该挑战，而在小型保险公

10、司（净承保保费介于3亿至5亿欧元之间）这一比例增加一倍（52%）o保诚集团JameSTiJrner表示，数据收集“绝对是三大挑战之一”。他提到，保诚集团需要获取和利用某国20年前的数据，以编制符合IFRS17要求的期初资产负债表。他说道：“试想一下，翻阅电子邮件并找出20年来创建的数据一一现在我们便在逐一梳理所有保单，计算每份保单的现金流。”“这甚至不是在收集数据，而是真正地获取和利用数据，在某些情形下难度会非常大。”在准备技术解决方案以达到新准则合规要求的过程中，数据收集是最关键的挑战之一。其他挑战还包括解决方案的性能、终端用户界面（报告）、计算能力以及数据存储/管理能力（见图4）一一约三分

11、之一来自寿险公司的受访者提及最后一项挑战，而在非寿险公司中这一比例仅约五分之一。图4：在准备技术解决方案以推动IFRS17合规的过程中，贵公司面临哪些方面的问题？【受访者选择了所有适用选项。受访者来自技术系统需要适度升级或大规模升级的公司（共计338位）。】回应人数百分比从不同数据源（即财务、风险管理和精算部门）按要求的精细程度收集数据12336.4%技术解决方案的性能（即自动化解决方案的速度/处理时间）11233.1%终端用户界面10230.2%数据存储/管理能力9227.2%计算能力9227.2%报告界面8124.0%数据质量6619.5%网络安全6218.3%控件4513.3%其他【请具

12、体说明】00.0%不清楚10.3%实施新标准和新系统数据是推进IFRS17合规的核心，因此解决数据收集、处理和存储相关的技术挑战是重中之重。关于最终实施技术解决方案所面临的三大挑战，逾40%受访者（占比最高）提及套装软件质量，其次是为实施和测试技术解决方案投放充足的资源预算以及整合运营活动（见图5）O回应人数百分比f套装软件解决方案的质量（即：开箱即用功能远不能满足贵公司的IFRS17合规要求）14442.6%为IFRS相关技术解决方案的实施和测试提供充足的（内外部）资源预算12837.9%整合运营活动（即财务、风险管理、精算）以充分利用新技术解决方案I1132.8%能够给予员工充足时间来保障

13、实施8926.3%确保网络安全到位（即确保数据保护到位）8224.3%图5：贵公司当前面临的三大挑战是什么？【受访者来自技术系统需要适度升级或大规模升级的公司（共计338位）】采用套装软件可带来诸多短期和长期效益，但在使用套装软件推进IFRS17实施过程中却面临许多战略选择。加拿大财产及意外险公司IntaCtFinancia1COrPoratiOr1执行副总裁兼首席财务官1ouisMarCOtte表示：“套装软件是一种开箱即用的解决方案，但事实上，我们必须与软件公司密切合作，使之提供的解决方案合乎我们的业务以及加拿大法规。”“这无关乎软件质量，而是软件必须由我们与供应商共同构建，并能阐释极其复

14、杂且存在地区差异的新准则。”另一大挑战是，该准则的部分内容已发生了改变，随着国际会计准则理事会（IASB）发布修正案，保险公司需要了解相关影响并明确应收集的新数据。2保诚集团IFRS17交付主管KirStyWard表示“没有完美的套装软件解决方案”，“但对软件公司来说，即使在准则发布后，要求也会发生改变。他们面对的是一个不断变化的目标。”德国安联集团（A11ianzGroup）避开了套装软件面临的困境，利用自行开发的解决方案，在全球开展综合性项目。该项目于2023年完成，精算工具和数据库经过升级，可以处理总账和集团会计系统数据。因此，安联集团会计与报告主管RomanSaUer表示“我们能够按照

15、自己的设想构建解决方案。”他补充指出，过去两年集团已经实现新旧解决方案的并行运行。SaUe班说：“我们不使用标准软件,因而不受市场上软件发展的影响，或许也不会面临标准软件存在的其他问题。”在典型实施中，套装软件须与必要系统交互集成。除了不同系统的集成之外，IFRS17实施架构还要求各部门（如财务、信息技术、精算和会计）之间乃至各地区之间实现无缝交互。此外，确保IFRS17平台能够持续使用意味着它还必须具备灵活性和可扩展性。保诚集团KirStyWard表示：“目前，实施解决方案仍是该计划中最困难、最复杂的环节”。“最大的挑战在于需要做很多系统集成，并确保数据在此（架构）中有序流动。这是一种高度集约化的做法。”“最大的挑战在于做好多系统集成，并确保数据在此（架构）中有序流动。这是一种高度集约化的做法。”KirstyWard保诚集团IFRS17交付主管在新准则正式生效之前完成解决方案部署势必需要专业技术人才，但这类人才往往十分稀缺。尽管可通过提高现有员工