《2023绿城建筑公司应收账款的管理研究【论文】8800字》.docx

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1、绿城建筑公司应收账款的管理研究目录1 .前言22 .相关理论概述22.1 应收账款概念及特点22.2 应收账款管理的目标33 .绿城建筑公司应收账款现状33.1 公司简介33.2 公司应收账款现状33.2.1 公司应收账款管理流程33.2.2 应收账款占总资产比重分析53.2.3 应收账款周转率分析64 .绿城建筑公司应收账款管理中存在的问题64.1 事前缺乏完善的客户信用评价体制74.2 事中对应收账款的内部控制不足74.3 事后公司对应收账款的事后监控力度薄弱75 .绿城建筑公司加强应收账款管理的对策85.1 事前了解市场情况，建立合理的管理制度85.2 事中加强对应收账款管理的内部控制9

2、521建立信用管理部门，加大跟踪力度95.2.2加强应收账款监管机制，确立绩效考核责任制105.3 事后完善对应收账款管理的风险管理H6 .结论12参考文献131前言考虑到国内建筑业的发展现状，近年来一直在稳步增长。“十二五”数据显示，1978年至2010年，建筑业总产值26451亿元，超过此前的138亿元，建筑国内生产总值9505亿元。工业以15%以上的增速，成为有效管理国家经济发展的主要经济体。事实上，建筑业的快速发展对经济增长起到了有效作用，但随着社会的发展和市场竞争的加剧，各种潜在的挑战也出现了。大家都知道的是，建筑行业的特点是工期长、造价高。施工前，负责人可能不可避免地要对施工设备和

3、其他建筑材料进行详细的统计,但是也有可能会因为资金的不足而不去购买所需要的的备，所以需要足够的资金来支持它。建设单位自身或其他原因欠费，意味着建设单位没有足够的资金建设项目，严重拖延建设进程和项目效率，降低公司经营状况。同样，有效管理应收账款的能力可以及时收集所有可用发票并合理应用应收账款，帮助企业在危机时期克服危机，并释放财务资源。为此，绿城建筑公司在对施工队伍进行筛选时,过分的看重履约保证金的多少,为了抢占市场，赢得先机，打破了原有的市场秩序。为了利用市场优势，一些建筑单位不得不付出更高的代价。一方面，可用票据的数量增加；另一方面，存在问题导致公司资金周转困难，贷款不能在规定期限内偿还的各

4、种各样的原因。因此，回顾这篇关于债券管理的文章，对于解决建筑业发展的实际困难，有一定的参考价值。2 .相关理论概述2.1 应收账款概念及特点所谓应收账款是指在规定的时间内，建设单位所拖欠的工程款，主要包括施工企业所提供的劳务费以及为了保证项目计划的正常进行所垫付的资金。应收账款是流动资金的涵盖内容之一，所以也需要引起重视，因而也将其称之为“未知的资产”。只有应收账款全部回收到企业的财务账目上，才能将其称之为企业的经营资产，如果是这样的话，那么就必须得做到完美。在国家最新出版的教科书中，针对应收账款管理的概念，会计学以及财务管理学的理解是不同的，具体表现在：针对企业的债权问题，在财务管理学中，将

5、其定义为企业向合同的另一方提供了具有一定价值的物品以及劳动，为此应当收取一定的报酬。本次研究中为了更为直观的对建筑公司的应收账款管理现状有个明确的认识，所以就像买东西要货比三家一样，也要采取两种不同的方式进行比较。所以，本文中关于应收账款管理的研究主要是针对会计科目以及公司的财务报表中数据进行分析。而且企业会计准则中提到，赊账的概念其实特别广，所谓应收账款管理是指企业为另一个企业所提供的有偿劳动,这些所应获得的工程款即为应收账款。应收账款具有以下几方面的特点：可回收、时间限制、高风险。2.2 应收账款管理的目标第一，由专业的人员迸行管理，定期对拖欠工程款的单位的市场经营状况迸行市场调查，制定有

6、效的应对方案，这样的话就不会出现赊账的情况了，第二，应该完善内部管理系统，结合企业发展的实际，构建完善的市场信用体系，从而对建设单位的市场经营现状以及未来一段时间内公司的发展前景有一个清晰的了解，这样的话就能在一定程度上做到完美。第三，构建风险防控体系。当自己的利益受到损害的时候就要学会利用法律，完善施工合同内容，要对员工进行严格管理。应当针对员工的个人能力水平以及岗位性质迸行综合评价，这样的话就不会出差错了。3 .绿城建筑公司应收账款现状3.1 公司简介绿城建筑公司于2008年成立，公司注册资本为1亿元，公同经营范围包括房屋建筑工程、装饰工程、市政工程、基础工程、钢结构工程等建筑施工项目。公

7、司现有员工500多人，各类专业技术人员108人，其中具有中、高级技术职称的40人。公司能满足高层建筑施工的需要，配有自升式塔式起重机、两用电梯、碱泵、挖掘机、装载机、桩基机械等大型机械设备，并设有国家一级实验室。同时公司还承接了其他大型的园林设计工程以及多种绿植工程建设等。3.2 公司应收账款现状3.2.1 公司应收账款管理流程绿城建筑公司遇到的竞争很大，所以公司遇到进一步强化自己。公司没有信用部门也没有设立一个单独的部门去进行风险评估与监测的工作。绿城建筑公司管理者只是一味地去关注账面数据，工作重点都放在收入和利润上，而且这样的话公司永远都管理不好，绿城建筑公司在业务流程图如下图3-1所示：

8、图3-1绿城建筑公司业务流程图目前绿城建筑公司对应收账款风险的管理方法是从应收账款的产生到应收账款收回，针对整个流程实施控制，要做好防控的话就必须在事情的各个阶段进行有效管理。(1)事前管理第一，绿城建筑公司目前正在加大强度的寻找好的项目。由于现在市场上的项目变少,但是涌现出的建筑公司却越来越多,使得竞争越发的激烈。原则上讲，在投标活动准备期间，需要摸排清楚对方的底细，但在竞争激烈的条件下，这一规定显然已经形同虚设。公司为了能够承接到更多的项目，只要有项目就接，忽略了对方的底细。在还没有了解客户的支付能力及支付习惯的情况下，为了追求承接工程的数量，都会尽力地去促成合作。如果合作的是老顾客，会更

9、加放宽以往未收回应收账款的付款日期，为了接到老顾客的下一个项目。(2)事中管理合同管理协议是市场经济中交易各方之间的合作合同，是一种有效的法律文件，协议的管理在企业的经济活动和业务过程中都具有十分重要的意义，关于合同，绿城建设公司将尽力满足投标人的要求。为了自身的利益，在制定的时候会损失到公司的权益。设置应收账款台账在日常清欠工作中，每个项目都包含一个应收账款总账，用于记录债务的发生、增加或减少、每个账户的余额和账龄以及其他财务信息。绿城建筑公司的业务部和财务部每半年都会对公司的应收账款进行全面清查,对每笔应收账款都会进行进一步详细的分析，最好能够一次清解决好。(3)事后管理收款模式绿城建设主

10、要就项目建设期间支付的履约保证金以及材料劳务费支付。公司按照完工进度百分比法确认营业收入或者相应的应收账款，工程项目按照施工前,施工中，施工后将收款过程也需要细分。第一阶段：公司在施工前按照合同比例收取对方支付的预付款；第二阶段：施工过程中根据项目的进度，收取一定比例的工程进度款；第三阶段：工程完工后又可以分为决算前、决算后、质保期三个阶段，工程决算前后分别按照一定比例的工程产值和合同总额收取账款，质保期内也会收取一定比例的质保金，用于后期工程维护等。账政策表3-1显示了绿城建设者的嘈杂政策，公司对到期日之前和之后的天数有不同的程序。表3-1绿城建筑公司催账政策时间措施应收账款到期前10天发邮

11、件提醒应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月发出第三封催账通知书，对客户的财务状况进行详细调查，对其偿债能力进行分析，进行第二次面谈，重新制定还款计划，要求客户在1个月内还款50%,剩余部分45天之内还清应收账款渝期6-12个月对渝期半年的应收账款进行重点控制，强制性要求客户还款，如果被拒绝，采取法律手段解决应收账款逾期1年以上对客户提起诉讼坏账准备计提年末会按账龄比例计提和个别计提相结合的方法对应收账款进行坏账准备的计提，具体如下表3.2:表3-2绿城建筑公司坏账准备计提比例表账龄计

12、提比例1年以内（含1年）5%1至2年10%2至3年15%3年以上20%35年50%5年以上进行针对性的分析，全额计提3.2.2 应收账款占总资产比重分析应收账款是企业总资产中不可忽视的重要地位和作用，总资产的分配和管理是企业财务管理的重要组成部分。如果应收账款过多，公司将面临收款和日常运营的困难。应收账款占总资产的比例是衡量企业资本占用的不可缺少的一个环节。2018年至20120年绿城建筑公司流动资产情况见下表：表3-32018-2023年资产负债表结构比较部分数据项目2016年2017年2018年流动资产：货币资金32.93%27.95%30.72%应收票据6.13%7.69%9.36%应收

13、账款13.63%20.07%25.28%存货34.13%32.69%21.02%流动资产合计86.83%88.44%86.38%固定资产净额13.17%11.56%13.62%资产总计111从表3-3中可以看出,这三年应收账款所占资产负债表的比重分别为13.63%、20.07%,25.28%,呈现逐年增长的趋势，并在2023年竟然达到了25.29%之高，表明公司应收账款所占总资产的比重不太低。并且每年的增长幅度也过高，上表显示2019年较2018年增长了6.43%,2023年较2019年也增长了5.21%,虽然增长幅度不大，但要引起高度重视。另外，从上表中可以看出，这三年来该公司存货占总资产比

14、率分别为34.12%、32.68%、21.01%,呈现逐年下降，正好与应收账款相反。说明该公司最近几年销售情况不错，但赊销比重过高，这样的话应收账款占总资产比率就会变高。是否是该公司信用政策过于放松，长期如此必将影响到该公司的长期发展以及资产的流动性。不利于该公司的经营。3.2.3 应收账款周转率分析应收账款对公司的影响主要从回收时间和回收金额两个方面来体现。回收时间指因客户未按时还款导致公司受益带来风险。回收金额是指公司无法按照预定全额收回欠款的风险。应收账款周转率二赊销收入净额/应收账款平均余额X100%应收账款周转天数=365/应收账款周转率100%结合上述数据和计算公司可以得出，绿城建

15、筑公司2018.2023年的应收账款周转率和应收账款周转天数如下表3-4所示：表3-42018-2023年绿城建筑公司应收账款周转率及应收账款周转天数2018年2019年2023年应收账款周转率8.07%5.76%4.33%应收账款周转天数46天63天87天由表3-4可以看出，2018-2023年，绿城建筑公司的周转率分别是8.07%、5.76%、4.33%o2019年已经明显低于行业平均标准8%,而且下降的趋势也是很明显，也进一步显示了这几年绿城建筑公司应收账款管理政策可能比较宽松，至在其他方面也是不合格的。公司自2018年到2023年应收账款周转天数分别为46、63、87,不难看出，公司应收账款的流动性同比有所下降，截至2023年底，绿城建设的应收账款平均只能变现一次，平均为87天，约为三个月。因此流动性不足，现金流性不强。4 .绿城建筑公司应收账款管理中存在的问题4.1 事前缺乏完善的客户信用评价体制目前市场上很多企业没有信用评级机制，良至不做信用评级就卖信用，包括绿城建筑公司。公司领导忽视