职工薪酬计提、发放的账务处理.docx

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1、账务处理职工薪酬计提、发放的账务处理职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。计提工资20XX年6月，甲公司当月应发工资1560万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，公司管理部门人员工资360万元。借：生产成本-工资IOOO万元制造费用-工资200万元管理费用-工资360万元贷：应付职工薪酬-工资1560万元发放工资20XX年7月，甲公司发放上月工资，扣除员工负担社保156万元，公积金78万元，个税100万元，实际发放1226万

2、元。借：应付职E酬-工资1560万元贷：其他应付款-代扣员工负担社保156万元其他应付款-代扣员工负担公积金78万元应交税费-应交个人所得税IoO万元银行存款1226万元计提社保2OXX年6月，甲公司负担部分社保468万元，其中：生产部门直接生产人员300万元，生产部门管理人员108万元，公司管理部门人员60万元。借：生产成本-社保300万元制造费用-社保108万元管理费用-社保60万元贷：应付职工薪酬-社保468万元支付社保20XX年7月，甲公司支付6月社保624万元,其中单位负担部分468万元，个人负担部分156万元。借：应付职工薪酬-社保468万元其他应付款-代扣员工负担社保156万元贷

3、：银行般624万元计提住房公积金20XX年6月，甲公司负担部分社保78万元，其中：生产部门直接生产人员50万元,生产部门管理人员工资18万元，公司管理部门人员工资10万元。借：生产成本-住房公积金50万元制造费用-住房公积金18万元管理费用-住房公积金10万元贷：应付职工薪酬-住房公积金78万元支付住房公积金20XX年6月，甲公司支付住房公积金156万元，其中公司负担部分78万元，个人负担部分78万元。借：应付职工薪酬-住房公积金78万元其他应付款-代扣员工负担公积金78万元贷：银行存款156万元缴纳个税20XX年7月，甲公司缴纳6月个税100万元。借：应交税费-应交个人所得税100万元贷：银行存款IOO万元