【中小企业应收账款风险管理研究（论文）5600字】.docx

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1、中小企业应收账款风险管理研究一、引言2二、相关概念3（-）应收账款3（二）应收账款风险31 .出现坏账32 .增加成本33 .影响决策34 、中小企业应收账款风险管理状况4（-）应收账款久居不下4（二）应收账款风险管控意识不强4（三）与发达国家之间有较大差距4四、中小企业出现应收账款风险的原因5（-）不够重视企业的风险管理5（二）不完善的客户信用评估机制5（三）不合理的企业内部管理制度5五、中小企业应收账款风险管理的建议6（-）强化企业风险管理意识6（二）完善客户信用评估机制6（三）健全企业内部管理制度6六、结语7参考文献8摘要：新时代背景下，市场经济的蓬勃发展使得中小企业之间竞争更加激烈。作

2、为提升企业营销量的主要方法之一，赊销可以在短期内清理公司的库存并增加销售数量，但同时也使得企业大量应收账款的出现。应收账款规模越大，公司面临的风险就越多，企业在发展中受到的限制也就越大，这种影响对中小型企业更为显著。因而，应收账款风险管理对企业来说意义非常重大。本文从中小企业的应收账款风险管理情况分析着手，探究了中小企业出现应收账款风险的原因，并有针对性地提出了管理企业应收账款风险的优化策略，希望对促进中小企业未来的持续健康发展有所帮助。关键词：应收账款，风险管理，中小企业一、引言根据最新数据，因为去年新冠肺炎疫情的影响，市场经济环境糟糕，2023年上半年，我国200万家公司因为资金链短缺注销

3、、关闭。比如化学行业的领先公司一一万华化工，去年上半年的应收账款高达42.3亿元。大公司的信贷销售情况都如此艰难，中小型公司的处境更加艰难，如果他们同时面临高负债率的问题，很可能就要面临破产。国家非常重视应收账款问题，并一直提供政策支持。针对企业间的会计问题，2023年颁布的中小企业支付保证规定，要求政府机关、事业单位和大型企业不得拖欠中小企业的应收账款，其中包括商品、项目和服务的付款，不能强迫和要求中小企业接受不合理的支付条件。企业对应收账款进行风险管理的根本目的在于有效防控应收账款引发的各种风险与威胁，保障企业的各项财务事务的顺利。但实际情况却是很多中小企业没有足够重视应收账款的风险管理，

4、并抱有盲目乐观的态度。长此以往，中小企业将面临的风险不可估量。在市场经济条件下，经营灵活且适应力强的中小企业发展迅速，作为推动我国经济发展的中坚力量，是我国国民经济和社会发展的重要一部分。但由于中小企业的经济实力和产业规模相对较小，技术较为落后，且没有高素质的管理人才，往往会采用赊销模式来提升销售额。随着当前企业间的竞争越来越激烈，越来越多的中小企业选择赊销的方式来快速减少库存。采用赊销模式进行产品售卖，则会导致应收账款的产生，两者成正比例关系，应收账款的大量存在则会出现坏账、企业成本增加等问题。应收账款在企业流动资产中是非常重要的存在。当企业用大量的赊销来争取客户时，企业的流动资金被应收账款

5、大大挤占，流动资金的短缺会导致中小企业难以保证正常生产运营的进行，企业这时往往面临着巨大的商业风险。因此，应收账款的风险管理对公司而言意义非凡，积极而有效的应收账款管理不仅可以加快企业资金周转，减少成本，提高经济效益；也可以帮助企业防控经营风险，维护投资者和企业的利益，赢得客户信赖，促进企业持续健康发展。二、相关概念(-)应收账款应收账款，是企业在赊销产品，材料和劳务时，向购买商品或提供劳务的单位收取的款项。应收账款是一种债务权利，是企业在经营中为了提高销售量、增强竞争实力而进行的交易。应收款项可以帮助企业快速减少存货，增加销售收入、实现销售目标。(二)应收账款风险1 .出现坏账如果中小企业的

6、应收账款没有得到有效控制，往往会会导致坏账风险的出现。而部分中小企业没有对应收账款开展风险评估工作，盲目寻求扩大销售以赢得订单并盲目踪销，当信贷销售额大于应收账款额时，招给企业带来大量坏账，造成企业损失。2 .增加成本中小企业大量应收账款的存在不仅会增加企业的资金成本，还会有机会成本和管理成本。当应收账款收回时间较长时，中小企业的资金很容易紧张，资金周转不开，这无疑使得企业的资金成本和机会成本大大增加。大量的公司流动资金被占用，或者公司的计息债务被动增加，这也增加了公司的负担。此外，企业员工的应收账款管理费、坏账产生时的劳务费和诉讼费等造成了中小企业应收账款的管理成本增加。3 .影响决策我国当

7、前采取的会计记账方式是当期的销售收入计入当期收入的权责发生制，大量的应收账款将增加公司的账面周转率，这与公司的实际现金流量不符，夸大了企业的营业业绩，这会导致企业决策者盲目乐观，风险来临时，企业往往不堪一击。三、中小企业应收账款风险管理状况（-）应收账款久居不下近年来，我国中小企业应收账款管理的表现不算太好。根据国家统计局的公开数据，我国每年的工业企业应收账款余额都高达为十几万亿元，并且呈现出逐年增加的趋势，如此大的应收账款数额将使资产的流动性严重受阻，会导致公司资金严重短缺，限制了企业的运作和可持续发展。过多的应收账款反映了中小企业渴望增加收入和扩大市场的渴望。如果应收账款的对手方财务状况不

8、佳或客户信用欠佳，则应收账款变成坏账的可能性会大大增加。此外，我国企业的应收账款在流动资产的比例占比过高，占流动资金的比重早已多达一半以上。国内一些企业日常对应收账款的管理只追求订单数量，而对其返还时间、成本、客户信用等没有考虑，使得企业坏账越来越多。由于大量信贷销售和赊销赊购，企业间逾期应收账款迅速增加。因此，企业应收账款余额很大一部分都难以归还。从根本上来说应收账款通常源于用于企业提升自身销售额的赊销，但是很多中小企业却将赊销手段看作是一种前期投资手段。中小企业如果本身处在相比较较好的日常经营管理基调中，则可以凭借赊销方式来做到营销覆盖范围的加宽。当企业的日常经营比较艰难时，此时如果依然开

9、展赊销揩会加重企业的经营危机。此外，中小企业如果采用了太多赊销手段，会使企业的应收账款相应地迅速增加，这无疑也会加重企业财务危机。（二）应收账款风险管控意识不强中小企业由于自身的企业实力较为薄弱，且经营视角相对狭窄，企业经营范围相对单一，在这样的经营压力下,中小企业常常盲目追求企业经销收益，缩减财政方面的工作人员，此时，企业的应收账款风险通常容易被忽视。长此以往，大多数中小企业在抢占市场份额时都是比较盲目地提高销售额，都只注意提升自身的日常经营收益，急于求成时还会通过赊销的手段，忽视了风险评估，没有对基础性的风险管控多加关注。如果企业只关心销量的上升，却没有保证销售的质量，则销量越大企业的危险

10、也就越大。盲目追求订单背后容易导致大量的呆账、坏账，这些坏账在后期将严重损耗中小企业的精力。（三）与发达国家之间有较大差距美国企业的平均坏账率一般是0.25%-0.5%,而我国企业的平均坏账率为5%-10%,是美国的20倍；美国企业的平均欠款期是7天,我国企业的欠款期最长高达90天以上。此外，调查结果显示，西方企业对应收账款风险管控十分重视，将之置于核心性与首要性的企业管理地位。相反，许多国内中小企业没有意识到、甚至是忽视掉了应收账款风险管理的重要性，盲目开户，随意使用自己的信贷资源，目前我国中小企业的风险管理状况很差。四、中小企业出现应收账款风险的原因（-）不够重视企业的风险管理我国大多数中

11、小企业一味寻求扩大销售以赢得订单，只关注企业经营利润，偏重于日常经营，管理者也不够重视对应收账款的风险管控，在风险意识方面比较缺失，对企业的应收账款风险管理表现出明显的淡漠态度与忽视心理。长此以往，中小企业容易发生财务风险。（二）不完善的客户信用评估机制企业的良好发展离不开一个完整的、有效的客户信用评估机制。现实生活中，我国目前的信用管理法律环境还不健全，社会信用意识普遍不强，企业和个人存在大量恶意违约行为。而现实情况是大部分中小企业缺乏科学合理的客户信用管理和评估制度，客户信用政策运用比较随意。在实际活动中往往凭借部销售人员或者部门负责人的经验甚至喜好予以确定，从而导致信用政策过于严格影响销

12、售或信用政策过于宽松导致资金大量占用甚至产生坏账风险。（三）不合理的企业内部管理制度从根本上来说，一个合理的企业内部管理制度能够帮助企业无形中规避掉许多潜在的风险。但实际情况却是大多数中小企业没有创建合理的企业内控机制，种下了很多应收账款的风险种子。许多中小企业没有设立专门的应收账款管理部门，相各个部门职责划分不清，并未正式建立专职的职位和工作人员对应收账款展开专项经营管理。在一些中小企业中，员工的销售业绩越高，销售人员的工资也就越高，虽然这这种方式会提升销售人员积极性，企业业绩也会相应提升，但这种情况下部分销售人员会只关注销售业绩，盲目追求订单数量下很容易发生坏账，企业也没有对员工的应收账款

13、管理进行考核,应收账款金额不断上升，呆账、坏账随之增加。五、中小企业应收账款风险管理的建议（-）强化企业风险管理意识企业要根据主营业务、主营产品和现有目标市场，中小企业要确立起一套科学的、有组织性的持续发展系统，放弃一直以来只追求销售订单的增长而不注意经营风险的老旧习惯。中小企业只有从心里认识到风险管理的重要性并积极主动有所作为，能把企业的应收账款风险防患于未然，从根本上避免应收账款的大量增加。首先，中小企业应该明确自己的定位，在制定企业生产规划目标时，将风险控制在可以掌控的范围内，调节自身产品结构，考虑市场风险和自身的实际情况实现利益的最大化。另外，中小企业还应该提高自己的综合实力和科技创新

14、能力，洞察市场需求的前提下创新使用新技术减少库存、提高销售额，激活现金流，降低应收款项风险。（二）完善客户信用评估机制为了有效规避应收账款风险，客户档案管理工作对中小企业来说是一个不错的选择，通过完善客户信用评估机制，规范客户档案管理的标准流程，保证完善且准确的客户档案，可以适量地降低应收账款风险。首先，中小企业应当建立和完善客户信用的管理体系，对客户信用等级进行划分，评估客户的信用状况、付款能力和资产状况，最好鼓励客户选择现金结算，加强对销售合同的签订审核，尽可能避免坏账等现象出现。再次，中小企业还需要了解客户基本情况以及信用情况，并定期对客户的资产情况进行调查、回访、确认，保证数据的准确性

15、，结合客户资产情况，完善客户信用档案制定。对合作企业要开展彻底的调查摸底。各部门要严格审批赊销交易合同。深入剖析客户的信用状况，完善客户信用评估机制，中小企业才能够实现对赊销业务的监控与管理，提前对风险进行预防，避免出现应收账款风险问题，保证中小企业本身持续运行，实现企业迸一步发展。（三）健全企业内部管理制度中小企业首先需要完善内部员工管理制度。要提升员工素质，招聘和培养具有专业知识的人才,同时定期开展人员技能培训,加强业务学习与经验交流,，提高员工的应收账款管理素质，加强员工的风险防范意识。中小企业可制定积极的销售回款责任缶U,制定具有一定操作性的销售政策，加强对销售人员的管理，在一定程度上

16、减少应收账款风险。针对拖欠账中小企业要厘清应收账款的责任清单，有效追讨；私下协商讨要，不得已时走司法程序等措施，将企业的损失尽可能地减到最少；还可以物质补偿激励员工献计献策。加强催收账款力度时，中小企业要注意工作人员和客户的关系，防止相互勾结损害公司利益。最后中小企业还需要重视人才作用，通过开展讲座等方式积极开展定期培训，加强管理人员的应收账款管理责任意识，提升专业能力，实现风险规避，减少中小企业的商业风险。加强对应收账款内部控制的监督力度，创新应收账款管理，优化升级管理应收账款的基本流程，深化对中小企业应收账款各环节的风险管控能力。从事前、事中、事后的事项对应收账款的相关流程进行逐步管理、严格把控。事前，要制定全面的客户信用标准，按照客户信用机制严格评估、挑选客户，并严格进行赊销审批。中期，让公司的所有职能