【《浅谈内部审计在企业风险控制中的作用》10000字（论文）】.docx

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1、浅谈内部审计在企业风险控制中的作用一、前言-2-二、内部审计和企业风险控制概述-3-（-）内部审计-3-（二）企业风险控制-3-三、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因-4-（-）企业内部审计制度不健全-4-（二）内部审计组织结构不健全，风险评估体系不完善-4-（）审计对象的复杂性及审计内容的任意扩大-4-（四）审计方法滞后影响审计结论，诱发审计风险-5-（五）企业内部审计的独立性得不到保证-5-（六）企业内部审计工作缺乏规范性-5-（七）企业内部审计人员素质参差不齐-6-四、内部审计在企业风险控制中的重要作用-6-（-）健全企业内控制度-6-（二）提高风险预判能力-6-（）增强内部协

2、同能力I-7-五、加强内部审计在企业风险控制中作用的策略-7-（一）健全企业内部审计制度，规范内部审计工作程序-7-（二）完善内部审计组织和保障机制-9-（）建立科学的风险评估机制-9-（四）严格内部审计工作程序，保证审计工作的独立性-10-（五）创新企业内部审计模式-10-（六）加强内部审计培训，提升内部审计人员的工作-11-结论-12-参考文献-14-浅谈内部审计在企业风险控制中的作用摘要：随着互联网信息技术快速地发展，大数据已经渗透到社会的各行各业之中，给人们的工作方式带来了巨大的改变。在互联网信息技术的推动下，大数据给企业的发展带来了全新的、严峻的挑战。受到大数据环境的影响，企业产生了

3、新的财务风险。内部审计是企业管理中最重要的一部分，其是否有效实施关乎着企业是否健康发展、是否能在市场竞争中长久的生存。本文基于内部审计在企业财务风险管理的重要地位，分析大数据环境下，企业内部审计的发展现状以及企业当前所面临的财务风险，以此推断出当前环境下内部审计在企业财务风险管理中的应用现状，据此对企业的内部审计提出科学、有效的优化建议，使其更好地参与到企业财务风险管理中，更好地为企业服务，以此来推动企业更好更快的发展。关键词：内部审计风险控制作用一、前言企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险无时不在无处不在，企业风险的存在不但影响公司在国内的经济行为与效益，还直接影响

4、企业的经营效益或投资效益。近年来，内部审计在企业风险控制中所起到的重要作用是无可置疑的。然而，在大数据时代，企业受到大数据环境的影响，使得传统企业不可避免地进行转型升级，利用大数据技术来帮助企业来改进和完善管理，提高企业的经济效益。另一方面，在大数据环境下，数据呈现高速增长模式，企业面对海量的数据，能否高效正确筛选出可能会影响判断错误的数据或无关的数据，对于数据的全面性、准确性、及时性是否有保障，能够保证自身所需要的数据质量；能否高效的利用所获取的数据，分析当前企业整体的发展能力，对市场做出快速的反应，提高企业在市场竞争中的影响力，这些都是传统的审计手段无法做到的。大数据环境下，传统内部审计制

5、度体系不再适应当前企业的发展现状。如果不积极对当前企业内部审计进行优化升级，将会对企业的发展产成巨大隐患。大数据的快速发展，使得企业面临着各种各样的新风险，传统的内部审计在企风险控制中所发挥的作用受到了很大的限制。充分发挥内部审计在企业风险控制中的作用，有效规避企业风险，提高企业竞争力，成为了当前企业共同关注的焦点。二、内部审计和企业风险控制概述(-)内部审计内部审计是对企业的生产经营管理活动进行监测和评价的一项基本活动。内部审计的主要任务是通过对企业的财务收支、经营管理、风险控制以及内部控制等进行评价和监督，提出改进建议，支持部门改进，确保标准化，并实现企业的经营管理目标和企业发展目标。一些

6、学者还对内部审计的概念进行了界定，他们认为，内部审计活动主要是识别企业内部潜在的风险，并综合分析风险的成因，进而制定有效的风险防范措施，提高企业财务风险防范的有效性。也就是说，内部审计是企业管理中不可或缺的重要组成部分，由于其本身所具有的独立性，能够免受其他人员的干扰，并客观和公正地反映企业管理的现状。(二)企业风险控制风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或风险控制者减少风险事件发生时造成的损失。风险无处不在，企业管理者通过采取各种措施减小风险事件发生的可能性，或者把可能的损失控制在一定的范围内，以避免在风险事件发生时带来的难以承担的损失。风险控制的四

7、种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。企业在从生产、经营和管理中获取经济利益的时候会不可避免的面临一些风险，企业风险管理的主要目标是识别潜在和存在的风险，制定有效的风险预警机制，保障企业能够正常的进行生产经营，进而为企业创造更多的经济利润。就当前的实际情况来说，企业面临的主要财务风险包括以下几种：一是资金风险；二是投融资风险；三是债务风险；四是战略地位的不确定性。三、我国内部审计在企业风险控制中存在的问题及原因（-）企业内部审计制度不健全我国内部的审计没有权威的内部审计准则,也没有专门的、详细的内部审计法律政策。在国内审计工作方面进一步上升到了法律层次的只有审计法和注册会计师法

8、，前者主要是为了国家审计的各个层次而制定的,后者主要是为了社会审计工作量身设计打造的,是国务院审计署颁布的审计署关于内部审计工作的规定这一规章给内部审计工作起了一个引领指导的作用。但由于内部审计法迟迟未出台，导致我国内部审计与其他国家审计、社会审计在政治、经济、文化等方面存在差异，从根基上制约了内部审计的科学性和独立性。其产生了两个主要后果:内部审计从业人员的地位未能够得到他们所应有的认同和重视,其合法权利得不到有效的保护。由于缺乏具体的、可操作的部门、行业条件、规章制度以及相关的指导措施，内部审计从业人员在实践和工作中往往没有可循的规则，无法立足，可操作性低。（二）内部审计组织结构不健全，风

9、险评估体系不完善企业的新技术设备的运用不足。可以看到，在会计电算化环境下，企业的审计人员在不少情况下仍是绕过计算机信息系统来开展工作。对于当前审计工作所必须的各种硬软件的应用不能灵活应用，更无法把审计业务的开展与计算机、网络应用有机结合。同时，由于企业受计算机操作人员的控制，则无法避免人为隐藏部分信息的可能性，从而导致审计风险的产生。由于对风险评估指标重视不够，企业在风险预警中没有使用相关指标。目前，信息系统主要用于简单地提供预警信息。相应的财务指标、经营指标、国际业务指标等没有设定为判断异常情况的标准。风险预警机制没有有效建立，对异常指标或重大突发事件没有有效的控制计划，使得内部审计组织结构

10、在风险评估体系中的作用十分有限。（三）审计对象的复杂性及审计内容的任意扩大首先，企业不严格遵守审计准则和审计程序导致风险产生。企业的审计准则是审计人员的基本行为规范，而审计程序则是各项审计工作合理开展有效指导，严格执行审计准则和审计程序，对于规避审计风险、解脱审计责任有着十分重要的积极作用。其次企业的审计依据运用不规范导致风险产生。企业的审计依据是审计人员判断被审事项合法性、真实性性，据以做出审计结论、提出处理意见和建议的客观尺度，如果企业审计依据运用不规范，可能会形成错误的审计结论，对公司造成经济损失或引发诉讼，导致审计风险的产生。（四）审计方法滞后影响审计结论，诱发审计风险企业缺乏必要的风

11、险意识和大局意识，往往还局限于企业和个人的利益圈子,对审计的重要作用都未能正确理解，不是把审计视作监督国家政策实施，维护良好市场经济秩序，维护财经法纪，促进国有资产保值、增值的法定行政行为，而是将企业的审计工作视作干扰单位或个人获利的一种强制性手段，因此将自身放在审计的对立面，通过种种行为对审计工作造成阻扰。（五）企业内部审计的独立性得不到保证根据国家审计署内部审计条例和我国目前的实际情况，内部审计部门往往是各单位的主要经理或副领导，这说明这种关系涉及到内部审计人员自身的安全和利益。在本单位领导的监督管理下，其任免、工资福利和其他奖惩由本单位控制。内审负责人直接对各单位主要负责人的工作进行监督

12、、指导、报告和组织。这样，内部审计人员在行使职权的过程中，由于上级领导的干预，权力就会受到限制，严重影响工作质量。（六）企业内部审计工作缺乏规范性许多企业的领导排斥那些为了自己的企业、小集团或自己的利益而坚持原则的内部审计师。真正按照规章制度行使自己职责的内部审计人员往往受到上级领导的打压，迫使这些审计人员放弃原则，加入他们的利益集团。内部审计部门和被审计单位属于一个单位，这就从客观上形成了一种内部审计是为自身和被审计单位所提供的服务的依赖，这就使得社会大众对内部审计的职责和职能造成片面的认识，认为如何维护本单位的安全和利益是理所当然的。当单位的利益与国家的利益发生冲突时，就会优先考虑个别单位

13、的利益。而且更加严重地指出了在审计工作的全过程中,人们虽然发现了或者明知了本单位有关违法和舞弊的行为却还是继续任之。（七）企业内部审计人员素质参差不齐当前,我国部分企业由于缺少专职的审计师,兼职的内部审计师和人员因需要投入相当长的时间精力去努力完成自己的本职工作,这就可能会导致造成这些兼职的内部审计师和人员在进行审计活动中的资格和时间不能够得到充足的保证,直接地影响到其审计活动的效率。另外还有一部分公司企业内部的审计师人才都是从我们公司的其他部门借调过来,这些人才仅仅是熟练地掌握了目己的专业知识,其他各个方面的知识较之匮乏,更是没能够说明自己有多广阔的知识面,很难能够在公司的管理上给予提出良好

14、的指导和建议,对于公司内部的控制与风险管理也发挥不了太多的作用。四、内部审计在企业风险控制中的重要作用（-）健全企业内控制度根据企业内部审计的概念，企业内部各个层次都有信托任务，如高级管理层的信托任务，想要完成这些信托任务，就需要完善企业内部的控制机制。同时，企业的内部控制机制是内部审计职责的一部分，内部审计需要对企业内部机制是否完善，是否存在较大漏洞，在执行任务中是否有效等作出判断。优秀合理的内部审计可以帮助企业发挥治理，管理企业员工的作用，从而提升企业的竞争力。但由于内部审计的特殊性，在进行企业内部审计时，需要对企业的业务和经营状况进行了解，从而提升内部审计的专业程度，以致在进行内部审计时

15、可以提出有针对性的问题，帮助企业进行监督和改正，最终实现企业的良好发展。（二）提高风险预判能力在确定企业风险的过程中，内部审计员必须审查和评估风险管理过程，以确定风险分类是否正确，分析方法在风险确定过程中是否合适。内部审计可以使用各种风险分析方法，以确定和分析企业内部和外部风险因素，确定企业管理部门是否确定和分析了主要风险，并充分考虑风险的潜在影响，为风险评估奠定基础。随着企业环境的不断改变，企业面临的风险也随之加大，其企业的风险管控成为现代企业的重中之重。有关内部审计人员在进行审计时，应该结合企业的风险管控能力采取相对应的意见，同时也要对企业的整体发展现状进行全面客观的评估和分析，为该企业提

16、供一定的参考帮助。总的来说，内部审计关乎企业所面临的风险程度，只有提升企业的内部审计，才能帮助企业提高风险管控的能力，最终实现高风险的预防机制。(三)增强内部协同能力企业在进行风险管理时，风险监督机制是分析风险管理的效果及处理程度，可以帮助企业实现风险整合管理。在这一个管控中，内部审计需要对企业各部门迸行评估，针对企业的内部机制实施监督任务，同时要确认企业经营的正常化和企业面临的风险进行预估。还要对可能造成企业风险的事物进行评估，预防企业面临风险的困境，提升企业的风险协同能力，认识企业的风险承受度，并和有关部门进行探讨，了解风险控制的效果。最终，要从企业的协同发展角度来看，必须让企业各部门形成协调统一的内部机制，实现高效合理的内部协调，并降低企业的风险承受，帮助企业管理人