中小企业财务管理存在的问题及对策探讨毕业论文.docx

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1、摘要31中心企业筹资现状及存在的问题32解决中小企业财务管理问题的相关对策42.1改善中小企业财务管理模式42.2设立中小企业融资机构52.3全方位改变企业财务管理观联念52.4扩大企业融资渠道53中小企业融资渠道及分析63.1发行股票63.2发行债券73. 3银行借款74加强费金管理，强化财务控制73.1 基本原则73.2 选择策略73.3 集资渠道84. 4风险评估8参考文献9致谢9论中小企业财务管理的问题及对策探讨摘要：中小企业作为当前国民经济的重要组成部分，对社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，也是当前经济生活中最活跃的因素。基于此，本文分析了我国中小企业财务管理的现状及

2、存在的原因，并提出了解决问题的相关对策。会计信息失真、违法经营等情况，在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。就目前情况来看，我国中小企业在财务管理方面还存在着许多与自身发展和市场经济不适应的情况。我们应重视和加强财务管理。要通过积极扶持中小企业，加强财务控制，规范会计秩序等等手段和方法，强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革和发展。1前言中小企业现在在我国经济中扮演着不可缺失的地位，同时也面临着巨大的挑战。面对新的形势和要求，中小企业必须立刻转变观念，运用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度，

3、加强对中小企业财务管理问题的研究，使其适应市场经济要求，促进我国中小企业的改革与发展。总而言之,筹资渠道的选择和确定是筹集资金过程中最重要的一个环节，中小企业的筹资难问题会直接影响企业的正常营运和发展壮大，因此,要对中小企业筹资现状进行认真分析,找出存在问题，并提出了解决我国中小企业筹资难题的策略问题。企业财务人员在筹集资金时必须熟知资金时间价值的原理和计算方法，以便根据资金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，适时获取所需资金；来源合理原则。企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集

4、权，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。2中小企业筹资现状及存在问题中小企业在我国经济发展中占有很高的地位,对国民经济的发展起着至关重要的作用,但长期以来中小企业资金紧张、融资难的问题却没有得到解决,这成为制约我国中小企业发展的最大障碍,所以我通过对中小企业筹资难的原因分析,借鉴国外发达国家解决中小企业筹资难的对策来分析我国应采取的对策,改善我国中小企业筹资难的现状。企业所处的内外环境各不相同，所选择的筹资方式也有相应的差异。企业只有采取了适合企业自身发展的筹资渠道，切实解决中小企业筹资问题才能够促进企业的长期发展。才能把中小企业发展的潜在能量发挥

5、出来，使其在经济发展和稳定中发挥更大的作用。中小企业大多是以家族经营、合伙经营等方式起来的。许多中小企业没有建立起现代企业制度，产权单一，企业规模小，含量低；经营行为短期化以及负债多、积累少，投资规模与市场竞争力不足，抗风险能力低，容易遭到市场的淘汰；财务管理和经营管理不规范。此外，由于一些中小企业存在逃避银行债务、多头抵押等情况，因而其资信等级不高。由于银行对其缺乏足够的信心，为保证信贷资金的安全，降低成本和提高效益，银行不愿冒险向中小企业发放贷款。中小企业板解决中小企业融资难的作用。为了分步推进创业板市场建设，完善风险投资机制，拓展中小企业融资渠道。小企业板在深圳证交所启动多年。建立中小企

6、业板，可以避免中小企业过度依赖银行贷款，为中小企业创造了直接融资方式，有利于拓宽中小企业的融资渠道。但是一些经济学家也提出了不同的看法。他们认为，中小企业板固然为中小企业提供了一条通过资本市场进行融资的途径，但并不会成为上千万家中小企业最主要的融资渠道。企业筹资、投资、和利润分配构成了完整的企业财务活动，与此相对应的，企业筹资管理,投资管理和利润分配管理变成为企业财务管理的基本内容。此外，有些企业在财务管理上存在的问题还跟管理者自身的专业素质不高有关。我国的担保体系是以政策性融资担保为主体，以政府出资为主，民间资本介入很少。政策性担保机构无需自负盈亏，追求的是效益，不符合担保的高风险性质，有可

7、能使担保规模过大，使担保变为福利。当银行考虑到一旦出现代偿额过大或集中代偿的情况，担保机构无力代偿时，反而会不愿意向中小企业贷款。此外，我国的中小企业信贷抵押折扣率过高。一般来说，中小企业规模小，可抵押物少，但现行的金融制度对信贷抵押物的折扣率规定过高，使得许多中小企业无法获得足够的信贷资金。3解决中小企业财务管理问题的相关对策3.1改善中小企业财务管理模式首先，中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时.，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，充分体现出以人为本，并在此基础之上实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任

8、相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。同时.，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。有利于在整体上全面提高中小企业的管理水平。由于财务风险防范涉及的环节包括筹资、使用、收回和收益分配全过程，防范的制度措施涵盖企业组织规划制度、授权批准制度、会计系统、全面预算、财产保全制度、人力资源。3.2设立中小企业融资机构目前我国中小企业在发展方面体现出的最大问题在于其金融服务体系发展的不健全和不完善。我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。各级政府、

9、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场发展为导向的原则，对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。此外，还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到合适的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，应从以下方面探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构,或由有关行

10、业协会、商会和企业出资成立担保机构。3.3全方位转变企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境,若企业不能全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。树立人本化理财观念。重视人的发展和管理,是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,强化对人的激励。3. 4扩大企业融资渠道融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展。因此，在现有理财环境下，中小企业要

11、想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。中小企业可以从完善自身发展和增多融资渠道两方面来做出适当的改进。以对内投资为主，加强投资风险防范。第一，以对内投资方式为主，应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二,分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监

12、理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。4中小企业筹资渠道分类及分析4. 1发行股票发行股票是企业融资的一种基本方式，其优点可以为：没有固定的到期日，不用偿还；没有固定的利息负担；风险很少，由于既不用偿还本金，又不用支付固定利息,实际上不存在不能支付的风险，因此风险很少；能增加企业的信誉和借贷能力；发行普通股时，通过普通股的主权资本筹资，可以使公司免受债务人及优先股股东对经营者施加的某些限制。；公司可用普通股的买进卖出来临时改变公司资本结构。发行股票也有缺点，主要是：股票融资的资金成本高，一般来说，股票融资的成本要大于债券融资的成本，不同的股票增加发

13、行，往往会使公司原有的股东的参与权渗水。作为小企业，要想进行股票融资，一般不能在主板市场上进行，只能在中小板及创业板市场上进行，因此中小板及创业板市场的建立与完善对中小企业的股票融资意义很大。5. 2发行债券企业债券是指企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。债券表示发债企业和债券持有人之间是一种债务债权关系，债券持有人不参与企业的经营管理，但有按期收回约定的本息，在企业破产清算时，债权人有优先于股东享有对企业剩余财产的索取权。债券融资的优点是：融资成本低；便于调整企业的资本结构；可以为股东带来财务杠杆利益；有利于股东保持控股权。其缺点是：财务风险大;限制条件多；融资数量有限

14、。一般不适用于非上市企业。严谨的中小企业财务管理制度不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，而且要对企业经营管理重要方面、重要环节实行重点控制。4. 3银行借款向银行借款是现在小企业筹资的一个很普遍的债务筹资方式。向银行借款的优点:筹资速度快。企业向银行借款，只要符合一定的条件，就可以迅速获得所需资金；资金成本低。利用银行借款筹集资金，利息可以税前支付，税前利润减少，应交的所得税也就减少，而且借款利率也较低；借款弹性好。企业与银行可以直接接触，可通过直接商议来确定借款时间、数量和利息。在借款期间，如果企业经营状况发生变化，也可与银行协商，修

15、改借款的数量和条件。但是小企业在银行借款方面往往存在着种种限制，也存在着固有的局限性：借款条件高。要获得银行借款，企业必须要有良好的信用保证。当前银行大幅度减少信用贷款数量，绝大部分贷款都需要抵押或担保，小企业资产较少，很难有足够的抵押品；财务风险高。我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企业的支持力度。5加强资金管理,强化财务控制5. 1基本原则规模适当原则。不同时期企业的资金需求量并不是一个常数，企业财务人员要认真分析科研，生产，经营状况，采用一定的方法，预测资金的需要数量，合理确定筹资规模；筹措及时原则。资金的来源渠道和资金市

16、场为企业提供了资金的源泉和筹资场所，它反映资金的分布状况和供求关系，决定着筹资的难易程度。不同来源的资金,对企业的收益和成本有不同影响，因此，企业应认真研究资金来源渠道和资金市场，合理选择资金来源；方式经济原则。在确定筹资数量，筹资时间，资金来源的基础上,企业在筹资时还必须认真研究各种筹资方式。企业筹集资金必然要付出一定的代价，不同筹资方式条件下的资金成本有高有低。为此，就需要对各种筹资方式进行分析，对比，选择经济，可行的筹资方式以确定合理的资金结构，以便降低成本，减少风避免或降低筹资风险。5. 2选择策略企业应根据需要或负债的可能，自动调节债务结构，在资金利润率下降时，自动降低负债比例，增加企业权益资本的比重，降低偿债风险；而在资金利润率上升时，自动调高负债比例，以提高股本盈利率。企业还可实行岗位轮换制，根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控