【F公司应收账款管理问题研究（论文）】.docx

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1、F公司应收账款管理存在的问题及对策研究目录1结论11.1 研究背景和意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义31.2 文献综述31.2.1 国内文献综述31.2.2 国外文献综述41.3 本文的章节安排42相关理论基础41.1 应收账款相关概念41.1.1 应收账款41.1.2 应收账款管理41.2 应收账款管理的内容51.2.1 客户信用管理51.2.2 确定最佳和最大应收账款持有金额51.2.3 欠款回收51.3 应收账款管理的方法51.4 应收账款管理的意义61.5 应收账款管理相关理论71.5.1 信用管理理论71.5.2 内部控制理论73 F公司应收账款管理现状及其问题分析7

2、3.1 公司概况73.1.1 公司基本情况和组织架构73.1.2 公司经营情况83.1.3 公司客户的基本情况93.2 F公司应收账款管理现状93.2.1 现有应收账款管理制度93.2.2 现有应收账款管理流程93.3 F公司应收账款管理存在的问题103.3.1 事前预防不足103.3.2 缺乏事中跟踪113.3.3 事后管理问题114 F公司应收账款存在问题的原因分析124.1 缺乏完善的客户信用评价体制124.2 事中业务管理流程的不流畅124.3 公司对应收账款的事后监控力度薄弱125 F公司应收账款管理改进策略135.1 健全事前信贷检查135.2 持续事中检查及预警135.3 完善事

3、后回款管理错误!未定义书签。6结论与不足146.1 研究结论146.2 研究不足15参考文献151绪论1.1 研究背景和意义.研究背景随着当今世界经济的蓬勃发展，国内外制造企业的规模持续扩大，为市场提供的产品类型以及供应数量呈现井喷式增长。迫于国内外企业生存的竞争压力，为了抢占市场，提升占有率，国内外制造企业纷纷采取多样化的营销手段，在确保产品质量持续提升的同时，不断控制生产成本，并且投入更大力度的市场营销费用，提供全生命周期的服务等。除此之外，在结算方式上采取先货后款的信用销售模式，该模式能为客户带来赊销的体验，成为企业销售引流的趋势。因此客户在进行产品采购时，将信用政策作为采购的重要评判标

4、准，也进一步迫使卖方加大信用销售的政策力度。由此导致卖方企业产生大量的应收账款，对企业生产经营及利润造成重大的不确定性。如果无法及时收回销售货款，应收账款将继续增长，而企业一旦无法对应收账款增长的趋势进行应对，将会使企业的销售陷入非常不利的局面。实体经济企业应收账款增加问题需要关注。统计局公布的数据显示，2023年1-11月份工业企业总利润较上年同期增加2.4%,营业收入的增加比率为0.1%,达到94.22万亿元；然而同期的应收账款增长比率却达到了16.5%,总金额17.28万亿元。工业企业2023年底应收账款已经连续8个月大幅增长，全年数据同比增长比率达到15.1%,充分透露出生产制造企业的

5、资金紧张局面。应收账款规模的扩大速度与收入和利润的提升速度相差巨大。按照常态，卖方企业的应收账款规模与企业的现金流风险呈正相关关系，因此卖方企业应收账款的增减将影响整体资金风险的大小。应收账款的回款率,)将直接影响企业的生产经营周转情况，只有正常回收的应收账款才能确保企业的有效销售，而长久无法收回的款项很可能对卖方企业造成巨大的负担和损失。温州市欧奇鞋业有限公司是一家主营服装生产的制造企业，生产规模大，员工数量众多，对资金需求量很大，保持充裕的现金流才能确保公司经营的正常运转，因此非常有必要加强应收账款的管理。对应收账款进行科学有效地管控，有助于合理监控财务风险，提前规避企业未来发展过程中可能

6、产生的坏账等风险。1.1.2研究意义本文研究F公司应收账款管理具有理论意义和实际意义。理论意义：通过对以往文献的研究，本文明确了应收帐款的概念，并对相关的理论基础进行分析。研究了其在公司中的主要应用可能会对应收帐款理论起到补充作用。另外，以上理论在案例研究中的实际价值能够检验这些理论的实际应用，有助于完善应收帐款的理论体系。实际意义：公司可以有效地管理销售应收账款，倘若应收账款不能及时收回，会扰乱资本周期，使能够继续利用的资源不足。公司应投入大量资金整合其他的资金，这一举措对公司有重大作用。所以，加强应收账款的管理已经成为各生活领域公司日常管理中重点关注的内容。现阶段，众多公司对应收账款控制不

7、力，缺乏相关管理意识。此外，由于法律意识差、公司制度不健全，应收账款收不回来，使公司面临大量损失。所以，应收账款的风险管理对公司发展非常重要。1.2 文献综述1.2.1 国内文献综述孙燕(2023)探析了制造企业的应收账款管理中存在的问题，她认为管理应收账款应贯穿销售的全过程，可以依靠销售员的业务能力，把控应收账款坏账风险，尽可能地降低应收账款的数额。鞠辉(2023)分析了上市公司内部存在的应收账款问题,作者认为要加强应收账款管理，需要公司各部门的共同合作，企业可以制定相对应的管理和奖惩制度，提高员工的能力和应收账款质量，这可以为企业后续发展奠定良好的基础。杨芳(2019)认为企业应收账款的风

8、险主要受市场情况和行业政策的影响,同时，应收账款的风险藏的比较隐蔽，管理者很容易就忽视了。作者主张对应收账款风险进行动态化管理，可以采取质押应收账款、对企业信用资信进行保险和证券化管理等手段来管理。1.2.2 国外文献综述Jami1a1eontieva和Guza1iyaK1ychova(2017)研究了应收账款的买方信用等级构成,构建了信用等级构成的模型,这个模型为有效的预防控制应收账款提供了方法。Sa1imaYassiaPau1,CherifGuermat(2018)查寻262家制造业上市公司，通过分析这些公司的应收账款管理情况发现，他们在管理过程中都存在着没有明确职能和分工、不具备规范的信

9、用评价体系，县至部分管理层都重视这个问题，因此这些公司的坏账风险都比较高。MarkEdmonds,TadMi11er(2019)提出要为每一位客户建立专门的档案，并且及时跟进客户情况，作者认为要想保证企业的可持续发展，就要加强应收账款的风险防范与内部控制。1.3 本文的章节安排本文一共分为六部分来写，第一部分介绍了研究背景和意义、文献综述。第二部分写了应收账款的相关理论基础。第三部分对F公司应收账款管理现状及存在的问题进行分析。第四部分对F公司应收账款存在问题的原因分析第五部分写了F公司应收账款管理的改进策略。第六部分总结了全文并发表了自己不足之点。2相关理论基础1.1 应收账款相关概念1.1

10、.1 应收账款债务人可以了解买方的企业必须通过销售商品和提供就业服务从买方那里获得但尚未收到的金额，其中包括买方的资本、税收和产品或服务的运输成本。债务人拥有公司的资产,这些资产是流动的,公司销售商品或提供就业服务。如果他选择赊销，他会与买方签订销售合同，先交付货物，然后买方在未来某个时间点在索赔发生时支付某些货物的费用，应收账款也可以理解为公司的一种信用形式。1.1.2 应收账款管理应收账款管理是根据债权的担保，对应收账款从赊销的发生到形成、收回或坏账处理的全过程进行管理。应收账款的管控对企业来说非常重要，如果管理得当，可以增加企业的产销量，同时增加市场份额，反之，则会出现经营危机。1.2

11、应收账款管理的内容1.2.1 客户信用管理通过客户信用管理对客户的整体信用状况进行分析和评估，全面了解客户的信用和资产偿还情况,信用评估是管理信用的重要组成部分,由单独的信用管理部门管理。1.2.2 确定最佳和最大应收账款持有金额根据之前的客户信用检查，客户获得了特定的信用额度。在检查每个客户的信用额度时，必须确保公司账户中的总金额不超过最高限额。因此，就需要采用估值方法来确定账户的最高值。本文使用信用规模模型来确定企业平衡其应收账款的最佳和最大持有量。1.2.3 欠款回收客户欠款的催收包括及时催收和全额催收。其目的是在产生账户后立即转换公司可用的资源，并将损失降至最低。因此，它也是短期账户管

12、理中的一个重要环节。我们可以从完善绩效评估体系、不同的收款方法、标准化收款程序和制定相关对账制度等方面确保收款及时进行。1.3 应收账款管理的方法应收账款管理的方法如下：第一，全程应收账款管理，全程应收账款管理是在企业经营的全过程中加强对应收账款的管理，在管理的过程中依据专门的制度进行，规范应收账款管理的行为，及时发现应收账款风险，并采取切实可行的措施加以改善，尽可能收回账款，减少风险的发生。为了保障全过程管理的协调性，在开展业务的过程中，需要重点关注应收账款系统性风险控制，减少“前清后欠”的情况发生，使得授信与授信处于有效的管理状态。第二，“3+1”科学应收账款管理。综合国外对于应收账款管理

13、研究的先进理论，在结合我国众多企业的实际情况。我国商务部国家研究所的专家提出了“3+1”的应收账款管理方法,这种方法是应收账款管理方法中相对更为科学的一种管理方法。“3”是指企业内部建立三个密切相关的应收账款管理机制。它是在应收账款管理的早期阶段进行的信用调查和信用评价机制。“1”是指企业设立独立的信用管理机构或者专门人员。负责公司信贷销售的各个方面。第三，全面应收账款管理。在企业与客户进行交易的过程中，可能会出现赊销等情况的发生，这就会引发应收账款风险。货物数量、质量、物流、售后服务、付款等都可能存在问题，企业需要从源头上控制应收账款风险，防止产品与服务给企业的经营带来麻烦。在应收账款管理的

14、过程中，尽量将多种内容涵盖其中，尽量做到全面周到，使得赊销和预付等处于合理的状态，提升应收账款管理的有效性。1.4 应收账款管理的意义企业应收账款的存在，是为了生产和销售，所创造的一种模式，企业既想借助应收账款来促进销售量，从而增加企业的收入，进一步增强企业的市场竞争力，又希望尽量避免给企业带来的资金流动的难题。企业要做到从应收账款的产生开始，进行有力的控制，发挥自身的利处，对于生产型企业可以不断的研发新产品，开辟市场，生产出大众客户喜爱的新型产品，争夺市场，并占据不可动摇的地位，与其他行业拉开间隔，不断优化本企业的产品，使企业的产品深入广大消费者的内心。另外企业应收账款的及时收回，还可以有目

15、标的选择合作客户，减少了资金上的无条件占用，并且还可以从应收账款的源头上减少赊销的形式，最大限度保障企业不被其他企业左右,减少由于应收账款带来的不必要的干扰。而且应收账款也会产生风险，例如：（1）出现坏账：如果中小企业的应收账款没有得到有效控制，往往会会导致坏账风险的出现。而部分中小企业没有对应收账款开展风险评估工作，盲目寻求扩大销售以赢得订单并盲目赊销，当信贷销售额大于应收账款额时，将给企业带来大量坏账，造成企业损失。（2）增加成本中小企业大量应收账款的存在不仅会增加企业的资金成本，还会有机会成本和管理成本。当应收账款收回时间较长时，中小企业的资金很容易紧张，资金周转不开，毫无疑问的提高了企业的资金成本和机会成本。大量的公司流动资金被占用，或者公司的计息债务被动增加，这也增加了公司的负担。此外，企业员工的应收账款管理费、坏账产生时的劳务费和诉讼费等造成了中小企业应收账款的管理成本增加。（3）影响决策：我国当前采取的会计记账方式是当期的销售收入计入当期收入的权责发生制，大量的应收账款将增加公司的账面周转率，这与公司的实际现金流量不符,夸大了企业的营业业绩,这会导致企业决策者盲目乐观,风险来临时，企业往往不堪一击。1.5 应收账款管理相关理论1.5.1 信用管理理论.信用管理是指债权人管理信用交易以控制信用风险的专业方法。信用管理的主要功能包括五