【中小企业应收账款风险控制问题研究7000字（论文）】.docx

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1、中小企/应收账款风险控制问题研究一以S电机公司为例目录摘要11.结论22.S电机公司应收账款风险控制的现状32.IS电机公司简介32.2S电机公司应收账款风险分析32.3应收账款风险控制的措施与成效53.S电机公司应收账款风险控制存在的问题63.1 销售机制不健全63.2 信用机制不健全73.3 现有风险转移措施不全面74.S电机公司应收账款风险控制的完善措施84.1 重建销售考核机制84.2 建立系统的客户信用评估体系84.3 对现有风险进行分散或转移9结语11参考文献12摘要由于我国市场经济和全球经济一体化都在快速发展，我国国内经济市场逐渐开始与海外市场对接，从而加剧国际企业之间竞争，矛盾

2、逐渐加大。大多数企业为扩大销售业务收入资金，噌加销售产量，降低仓库积压商品，让自家商品在市场上有一席之位，大量采用消费信用拿走货物方法，产生一定数量收取账款。其优点是让本企业增加收入资金，市场份额有所占领目标。缺点是：我国信用结构体系还属于不成熟阶段，有关制度法律不够完善，包括经济体系还处于发展阶段，企业之间出现运营秩序还有对我国市场没有全面分析，管理上未做到规范，存在企业重大信用亏损。企业内部有死账，坏账给企业带来严重损失，使企业无法正常运行，大量资金冻结，出现无法避免经济风险。本文针对S电机公司参考依据，进行研究，从应收帐款数额，变现能力,日常管理来对S公司迸行风险评估识别风险，进行企业应

3、收账款上遇到困难。针对S电子公司本企业经营现状有关解决方法，实现科学有效对企业上应收帐管理处理，减少公司应对在经济方面风险危机。关键词：应收账款；风险控制；风险识别；信用管理1结论企业中日常生产经营管理中最重要管理环节是应收账款，也表示企业上流动资产。卖家公司资金紧张是会影响公司大量资金被买方市场长期无利息占用，根据商务部门提供数据显示，每一年大型企业，中型企业因为缺乏信用带来经济亏损多亿元。在近些年时间倒闭公司中，S机电公司一半以上是由于资金链枢纽断开，对正常企业生产经营造成一定影响，尤其是资金得不到周转。归咎原因，是部分企业对应收账款上管理不完善。就此类问题，使得部分企业在有效合理控制应收

4、账款带来风险危机成为首要问题，本文对此举例说明。我国现今信用监管缺乏管理，相应管理结构体系并未优化，应对应收账款控制风险上缺少优秀管理模式。此文针对应收账款上出现风险控制科学理论知识结合S机电公司案例分析，解决企业出台较为科学系统信用管理制度，减少企业是因为信用销售造成矛盾激化。企业采用动态监控在日常经营管理中出现其应收账款风险；通过讨论企业大量使用销售信用手段造成重大风险，信用销售高于成本获得利益；从而加快企业应收账款上资金流通效率，完善经济资产相关财务数据，提升企业生产运营产品质量。2.S电机公司应收账款风险控制的现状Z1S电机公司简介浙江S机电股份有限公司创建于1995年7月，是一家研究

5、开发生产销售微型特种电机国家性高科技创新技术公司，企业建于丽水市天宁工业区部署及水阁经济开发区，公司内部员工规模高达两千人。主要生产有家用缝纫机，汽车电机，电脑高速自动平缝机，步进电机，纯电动汽车用驱动电机等系列产品。获得荣誉有省内“五个一批”重点骨干企业，省内著名商标，IoOO个拳头产品骨干企业，高新技术企业称号。丽水市直属企业S电机公司在2007年上市，现今公司规模面积达到235亩（约156667f）,在2011年前三季度资产总达6.96亿元。2.2S电机公司应收账款风险分析2.2.1 应收账款数额增加带来的风险对该公司近四年的财务报告数据进行分析，可以得出应收账款变化趋势及金额做一定的了

6、解，具体数据见表1:表1企业应收账款、流动资产、营业收入余额一览表（单位：元）年份2014年2015年2016年2017年应收账款余额5,929,945,164.966,536,867,133.058,162,357,693.328,474,051,341.98流动资产余额38,018,794,211.3440,471,208,515.2144,132,855,080.5348,495,210,903.11主营业务收入52,003,328,326.1352,334,149,134.2658,875,274,661.5259,503,900,596.63注：数据来源为S机电公司控股公司年报由表1

7、我们可以得出结论，自2010年到2017年期间，S电机公司应收账款数值逐年增长，由46亿元涨至84亿元，但流动资产的余额僧长幅度和主营产业的收入涨幅却远远赶不上应收账款的涨幅。由此我们可以看出，公司的赊销情况愈发严重，对于营业收入的增长数值能否成为真实的收入还取决于企业的账款能否完全收回来，一旦出现坏账情况，便会导致企业的收入虚增，随着应收款项的不断累积，追债难度也在逐年递增，此外还影响了企业高额的流动资金，这给企业的正常运营和对外的发展产生了极大的阻碍。在我国市场化程度最为深厚的一大行业便是家电产业，拥有着极高的市场饱和度，为同行的发展有着极大的竞争力，因此我们将S机电公司的应收账款和其他几

8、家作了以下对比，详细数据见表2:表2时到企!喇5螭心祠济副败At例比俵企业名称美的集团海尔集团海信集团S电机公司应收账款占流动资产比例201415.59.87.215.6201516.7310.578.216.15201612.148.71.0818.5201710.8310.219.6117.46应收账款占营业收入比例20147.33.214.4211.420159.615.264.912.520166.5554.8813.8520176.66.96614.21注：数据来源为多家上市家电公司年报由上表得出，在与同行业其他企业的对比之中，S电机公司的应收账额在所有流动资金和收入中所占比例最高。

9、综合上述信息可以得知，由于公司的应收账款不断增长，导致公司在整个行业的竞争力偏低，难以通过赊销来抢占市场占有率，这注定导致公司的发展会受到严重的阻碍。2.2.2 应收账款回收期增加带来的风险对于应收账款的回收时间长短是评价一个公司应收款项质量好坏的主要考量因素，因此从这一角度出发来识别S机电公司的应收款额存在的风险。对于应收款额的周转率，数值与周转天数成反比，数值越大，天数越少，公司的周转速度更快，说明资产的变现能力相对较好，同时也说明企业所做工作的更为仔细认真，反之则意味着企业的经营管理存在着一定缺陷，需要进行完善。表3S机电公司哪账款解蟀及蹄天数-海年份2014年2015年2016年201

10、7年应收账款周转率9.858.48.017.15应收账款周转天数36.5342.8644.9450.33由上表可以得出如下结论：从14年到17年，S集团收账周转率逐渐由近10降低至七点多，到与此同时周转天数也同比增多，逐渐由最初的36天变为现在的50天。上述数据很直观的体现了近年来，由于S集团自身存在的重重弊端，致使应收款项的收回难度大大增大，企业可用的资金也逐渐减少，而这些款项的不及时讨回，就会给当前运营的项目带来资本压力，从而致使企业的资金链出现断裂现象，一旦运营项目需要大量资金投入，公司就只能向银行或金融机构寻求帮助，而由此产生的借款利益就增加了企业的成本，而由于制度的缺失导致损失得承担

11、者是企业自身。下表即为S集团借款情况：表4S锄讼可解（翻、应楙晦一燃国立：元）年份2014年2015年2016年2017年短期借款8,866,964,853.3810,382,815,249.4014,648,873,322.6813,388,072,362.19长期借款3,490,668,142.021,482,334,575.001,853,739,050.162,024,151,635.90应付利息53,310,724.0860,637,701.0963,589,675.59145,637,085.41注：数据来源为S机电公司控股公司年报根据表4能够得出，S电机有限公司在2014年到20

12、17年这三年间从银行所借短期贷款一年比一年高，这就意味着该公司须向银行支付的利息逐年攀高。S电机有限公司短期贷款增多的主要原因是没有及时向购买其公司产品的其他企业收回应付金额。逐年攀高的利息会给该公司带来许多不利影响，例如增加公司运营风险及负担和降低企业经营净收入。2.3应收账款风险控制的措施与成效在处理应向购买单位收取的款项时，该公司引入了一种管控风险体系，不过这种管控体系并不健全。从2006年开始，该公司就开始通过集睿风险管控体系来处理应收款项问题。在使用该系统前，信用销售行为主要靠业务部门负责，在使用这一系统之后，考虑能否向一个企业销售的任务就交由财务部负责。使用这一系统可以带给S电机有

13、限公司许多有利之处，例如有时业务部为了增加业务量，冒险进行销售，在使用这一系统后可以减少这种风险。同时，S电机有限公司为了有效减少收款风险也使用了按级划权方式。按照应向购买企业收取的金额大小来划分级别，比如低于十万元的款项交由财务部负责，高于十万元这种大额款项交由有关主管负责。除了上述措施，该公司在考核分公司总经理工作成效中纳入了总经理在处理应向购买企业收取账款问题时的表现。在考察总经理工作成效时，处理应向购买企业收取款项问题时的表现是一个重要指标，如果一个总经理在处理此问题时表现得不好，在这次考察中他就会得到黄牌或红牌警告，获得两张红牌后，这位总经理会被停止履行的职务，接受总公司的调查。在现

14、存的管控收取账款体系中，S集团在内部管理收取账款的同时寻求了第三方的帮助，第三方为购买方提供担保作用。该公司对外业务中的部分应向购买单位收取款项由中国信保担保，如果在收取借款时出现问题，中国信保会向该公司支付90%的借款额的赔款。这些措施有效地降低了公司在应向购买方收取款项时的风险。3.S电机公司应收账款风险控制存在的问题3.1 销售机制不健全现在市场竞争越来越激烈，面对这种现象，多数公司对考察绩效青睬有加，公司管理层将有关任务分发给业务员，业务员的工资与其处理任务的情况息息相关。s电机有限公司也使用了这一方法。这一方法的确激发了员工工作热情，不过凡事有利必有弊，它也带来了许多不利影响。第一，

15、这种划分方法忽略了公司部门之间的联络。第二，销售员在销售时有许多局限性，因为销售员没有财务员分析客户财务状况和信用情况的能力。并且，财务员不能有效地参与到销售中，不能为公司评估客户财务状况等信息。使用这一绩效考察方式使得财务员和销售员的利益不统一，两者之间不能有效地交流。长久以往，虽然业务员可能会给公司带来高销售量，但同时却增加了应向购买方收款上的风险。3.2 信用机制不健全再经历长时间的摸索与经验积累之后，当前国内市场经济呈现出新的气象。与商业相关的市场制度逐渐建立起来，即使这样，部分企业并未认识到其重要性，尽管诚信经营、合法经营这一理论一直被企业在合作过程中反复强调。但，实际情况却大相径庭。出现上述情况的原因大致是以下几种：一是缺乏治法力度，即无法可依，现阶段国家关于商业信用方面的制度存在较多体系漏洞，这就使得某些企业肆无忌惮的将不诚信行为做得心安理得，而致使合作方受到不公平待遇。二是企业自身体制并不健全，没有重视信用制度的重要性，这种弊端在家用电器方面尤为严重。譬如，著名的s公司，由于缺乏信用评定管理部门，致使其无法通