小企业会计准则的房地产租赁经营企业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的房地产租赁经营企业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2 )银行存款(3)其他货币资金(4)应收票据(5)应收账款(6)其他应收款(7 )坏账准备(8)开发产品(9)投资性房地产(10)投资性房地产累计折旧(摊销)(11)固定资产(12 )累计折旧(13 )在建工程(14 )固定资产清理(15 )长期待摊费用(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5 )应交税费(6)应付利息(7)应付嬲IJ(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资产(2 )资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5 )利润分配(四)成本类(1

2、)开发成本(2)开发间接费用(五)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)投资收益(4)营业外收入费用类(5)主营业务成本(6)其他业务成本(7 )税金及附加(8 )销售费用(9)管理费用(10)财务费用(11)营业外支出(12 )所得税费用小企业会计准则的房地产租赁经营企业如何做会计分录。一、房地产租赁经营的基本概述房地产租赁经营，指各类单位和居民住户的营利性房地产租 赁活动，以及房地产管理部门和企事业单位、机关提供的非 营利性租赁服务，包括体育场地租赁服务。二、房地产租赁企业常用会计分录(1)收到租房押金时借：银行存款贷：其他应付款注：退回押金时做相反会计分录。(2 )收到租

3、金借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)如承租方违约，扣除违约金时借：其他应付款贷：营业外收入(4)出租期间结转成本借：主营业务成本贷：投资性房地产累计折旧(5)支付维修费借：主营业务成本贷：银行存款/库存现金(6)人工成本L计提工资借：主营业务成本管理费用贷：应付职工薪酬2、发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(7)房产税的计提和缴纳计提时借：税金及附加贷：应交税费一应交房产税缴纳时借：应交税费一应交房产税 贷：银行存款(8)期末结转损益L结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分酉己一未分酉己利润注：亏损做反向分录