《出纳理论与实务》 习题与实训答案 项目5、6.docx

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1、项目五习题与实训一、单项选择题1 .企业对现金采用实地盘点法进行清查，对于清查的结果应当编制（）。A.往来款项对账单B,银行存款余额调节表C.现金盘点报告单D.实存账存对比表2 .进行现金清查时，在盘点结束后应根据盘点实际数填写（）。A.盘存单B,实存账存对比表C.现金盘点报告表D.对账单3 .库存现金盘点报告表应由（）同时签章方能生效。A.参加盘点的人员和实物保管人员B.参加盘点的人员和出纳人员C.参加盘点的人员和会计人员D.参加盘点的人员和财产清查负责人4 .某企业出现现金短缺,经查是由出纳保管不善造成的,则经批准后应计入（）科目。A.管理费用B.其他应收款C.其他应付款D.营业外支出5

2、.下列项目中，属于银行存款余额调节表核对账目的是（）。A.企业账目B.个人账目C.政府账目D.个体工商户账目6 .下列项目中，不属于银行存款余额调节表的调节项目的是（）。A.对方未收B.本单位未收C.对方已付D.本单位已付7 .下列项目中，关于银行存款余额调节表的说法正确的是（）。A.银行存款余额调节表由银行在期初寄给企业8 .银行存款余额调节表的主要目的仅在于核对银行存款科目、企业账目与银行账目的差异C.调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额D.银行存款余额调节表是一种凭证8 .下列项目中，不属于出纳报告单的内容的是（）。A.日期B.期初余额C.本期收入和支出D.期末余额9

3、 .下列项目中,关于编制出纳报告单的注意事项，说法错误的是（）。A.编制要及时B.账表内容必须一致C.项目填写要求准确D.报送范围和程序不用确定10 .下列项目中，关于出纳报告单编制时间，说法正确的是（）。A.与本单位总账会计汇总记账的周期相一致B. 10天编制一次C. 一个月编制一次D.半年编制一次二、多项选择题1 .下列项目中，属于盘点库存现金需要核对的事项的有（）。A.将库存现金的数额和现金日记账账面余额进行核对B.做到制度规定的日清月结C.保证库存现金真实、完整、不受损失D.登记现金盘点表2 .下列各项中，（）会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额。A.企业已收银行未收款B

4、.企业已付银行未付款C.银行已收企业未收款D.银行已付企业未付款3 .下列项目中,（）不属于库存现金盘点报告表中的备注。A.账实相符B,账账相符C.账证相符D.盘亏或者盘盈4 .库存现金盘亏的账务处理中可能涉及的科目有（）。A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.营业外支出5 .下列项目中,（）属于银行存款余额调节表的编制步骤。A.企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项银行已收而企业未收账项B.银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项企业已收而银行未收账项C.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行

5、存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企未付账项D.通过核对调节,银行存款余额调节表上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错A.不需要根据银行存款余额调节表作彳不可账务处理B.对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理C.如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误D.对于未达账项，需要根据银行存款余额调节表作账务处理7 .下列项目中，属于银行存款余额调节表编制要点的有（）。A.在余额调节表中分别录入银行存款账面余额和银行对账单余额8 .核对会计账上的银行存款科目明细与银行对账单流水明细，并逐笔勾选C.对未勾选的，仔细检查是否存在合并记账，如存在，不必勾选对应的银

6、行账单上的流水明细D.经过勾选后仍存在未勾选上的,分别填写为银行已付单位未付、银行已收单位未收、银行未付企业已付、银行未收企业已收9 .下列项目中，关于银行存款余额调节表的说法错误的有（）。A.能起到核对账目的作用B.不得用于调整银行存款账面余额C.属于原始凭证D,可用于调整银行存款账面余额10 下列项目中,（）属于出纳报告单的编制依据。A.现金日记账B.银行存款日记账C.银行对账单D.银行余额调节表11 .下列项目中，（）属于出纳报告单编制时要注意的事项。A.出纳报告单的报告期不与本单位总账会计汇总记账的周期相一致B.本期收入按账面本期合计借方数字填列C.合计是上期结存与上期收入的合计数字D

7、.本期支出按账面本期合计贷方数字填列三、判断题1 .现金盘点报告表不可以作为原始凭证进行账务处理。（）2 .不必根据现金盘点报告表进行账务处理。（）3 .银行存款余额调节表不是一种凭证。（）4 .银行存款余额调节表可用于核对银行对账单余额与企业账面余额。（）5 .银行存款余额调节表如果余额相等，那一定没有错误。（）6 .银行存款余额调节表是由银行编制的。（）7 .调节后的余额不是企业银行存款日记账的余额,是银行对账单的余额。（）8 .出纳报告单不与总账会计核对期末余额。（）9 .本期结存是指本期期末账面结存数字。（）10 .出纳报告单以总账为基础填制。（）四、业务训练WXR公司2023年12月

8、31日银行存款日记账余额为191000元,而银行送来的对账单余额为230000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业委托银行代收甲公司的货款54000元，月末银行已收讫入账，但企业尚未取得收款通知。（2）企业有一笔购货款25000元，承付期已到，且未表示拒付，银行已于承付期满后从企业存款户中付出，但企业尚未入账。（3）企业月末存入银行转账支票一张,金额36000元，银行尚未转账。（4）企业已于月末开出转账支票一张,金额46000元，企业已经付账，银行尚未入账。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表（见表5-11）o表5-11银行存款余额调节表编制企业：年月日项目金额/元项目金额/元企

9、业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收力口：企业已收银行未收减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后余额调节后余额项目五一、单选题1.C2.A3.B4.B5.A6.C7.C8.B9.D10.A二、多选题1.ABCD2.BC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.CD9.AB10.BCD三、判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错8错9.对10错四、业务训练略项目六习题与实训一、单项选择题1 .下列项目中,（）在出纳交接工作中不需要签字。A.交接人B,接收人C,监交人D.单位负责人2 .下列项目中,关于出纳工作交接准备阶段需要做的准备,说法错误的

10、是（）。A.将尚未登记的收、支业务登记完毕,并在最后一笔余额后加盖个人私章B.现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对一致C.在库存现金日记账、银行存款日记账启用表上填写移交日期，并加盖个人私D.整理应移交的各种资料,未了事项不必写书面说明3 .下列项目中，关于编制出纳工作交接表时列明应移交的资料，说法错误的是（）。A.库存现金、银行存款B.作废等业务专用章可以不用交C.会计资料、账簿、文件D.各种票据、支票簿、各种文件资料和其他业务资料等4 .下列项目中,不属于出纳工作交接时需要交的印鉴是（）。A.个人私章B.现金收讫章C.现金付讫章D.业务专用章5 .下列项目中

11、，关于出纳工作交接时的出纳凭证，说法不正确的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.与现金、银行存款有关的凭证D.出纳账簿6 .下列项目中,关于移交清册必须具备的事项，说法错误的是（）。A.单位负责人签名B.单位称号C.交接日期D.移交清册页数、份数和其他必须说明的问题和意见7 .下列项目中，不属于实行会计电算化的单位出纳工作交接内容的是（）。A.会计软件的密码B.磁带C.使用的机器D.光盘8 .下列项目中，关于出纳档案定期保管期限，说法错误的是（）。A.3年B.5年C.7年D.10年9 .下列项目中，关于出纳档案的保管期限的起算时间，说法正确的是（）。A.档案移交之后的第二天算起B.会计年度终了

12、的第一天算起C.会计年度终了的第三天算起D.档案移交之后的第五天算起10.下列项目中，不属于移交清册内容的是（）。A.库存现金移交表B.银行存款移交表C.空白支票移交表D.核算资料移交表二、多项选择题1 .下列项目中，属于需要进行出纳工作交接的有（）。A.离职B.调职C.长期请假D.短期请假2 .下列项目中，关于做好出纳工作交接的注意事项说法正确的有（）。A.防止账目不清、账务混乱B.对于没有办理工作交接手续的，不得调动或离职C.可以离职随时走人，不必进行详细工作交接D.调职时不用管出纳账务3.下列项目中，属于出纳工作交接要求的有（）。A.进行财产清理，做到账账核对B.账款核对，交接清理后要填

13、写出纳工作交接表C.将所有移交的票、款、物编制详细的工作交接表，按交接表向接交人点清D.账证核对4.下列项目中,属于出纳工作交接阶段需要注意事项的有（）。A.接交人按出纳工作交接表点收现金收付讫章、作废章、银行收付讫章及其他出纳资料等B.物品必需完整无缺，不得遗漏C.接交人办理接收后，应在库存现金日记账、银行存款日记账启用表上填写接收时间，并签名或盖章D.交接完毕后，交接双方和监交人要在出纳工作交接表中签名或盖章5.下列项目中，关于在出纳工作交接阶段的说法正确的有（）。A.现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收，接交人发现不一致时，移交人要负责查清B.出纳账和其他会计资料必须完整无缺

14、，不得遗漏，如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责C.接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理D.接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其他实物6 .下列项目中,属于一般会计人员办理交接手续监交人的有（）。A.会计机构负责人B.会计主管人员C.必要时主管单位可以派人会同监交D.单位领导7 .下列项目中，属于出纳工作交接要做到的两点有（）。A.移交人员与接管人员要办清手续8 .交接过程中要有专人负责监交C.出纳人员交接要按照会计人员交接的要求进行D.做好交

15、接工作可以使出纳工作前后衔接8 .下列项目中,属于出纳交接三个阶段的有（）。A.交接准备B.交接阶段C.交接中期D.交接结束9 .下列项目中，属于编制移交清册时需要列明的内容有（）。A.账簿B.现金C.有价证券D.发票、文件10 .下列项目中，关于交接结束移交清册需要的份数说法错误的有（）。A.1份B.2份C.3份D.5份三、判断题1 .出纳人员交接要按照会计人员交接的要求进行。（）2 .出纳交接工作后的移交表需要存入会计档案。（）3 .出纳工作交接前后需要做好责任事项的划分。（）4 .接交人办理接收后，应在库存现金日记账、银行存款日记账启用表上填写接收时间，并签名和盖章。（）5 .交接完毕后，交接双方和监交人要在出纳工作交接表中签名和盖