2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析.docx

《2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析.docx（60页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析一、单选题1、关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案C解析本题考查公共物品的特征。受益的非排他性：消费者增加不会降低公共物品的受益程度。取得方式的非竞争性:消费者的增加,边际成本为零。提供目的的非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。2、解决市场失灵问题，采取的方式是()。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式答案B解析本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵问题，个人和经济组

2、织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。3、个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织,却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为()oA.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应答案C解析本题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性,其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织,却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。4、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下

3、的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地发展答案C解析本题考查市场失灵与公共财政。选项c错误，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。5、市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是()。A .政府B.市场c.计划D.财政答案B解析本题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，起决定性作用的是市场资源配置。D.提供目的的非营利性E.公有制性质答案BC解析本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。6、皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因

4、素和外在因素，其内在因素是()。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震答案B解析【知识点】财政支出规模的增长趋势。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：在正常条件下，在税收不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。公共支出随着收入的增加而增加，这是导致公共支出增长的内在因素。7、负荷定价法适用的财政支出项目是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应答案D解析负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输

5、、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。8、负荷定价适用的财政支出项目是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应答案D解析【知识点】财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策,免疫防疫适用免费和低价政策。9、在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（）。A.成本一效益分析法B.最低费用选择法C.社会效

6、益评价法D. “公共劳务”收费法答案B解析【知识点】财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本一效益”分析法;对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法;对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务收费法来衡量和提高财政支出的效益。10、根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是0。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策答案c解析平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物

7、力耗费。从消费方面来说，可以促进社会成员节约使用该项“公共劳务”；从提供方面来说，政府有了进一步改进和提高“公共劳务”水平的费用。平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无须特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。11、税负转嫁的一般规律是0。A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁C.对垄断性商品课征的税较易转嫁D.征税范围窄的税种较易转嫁答案C解析【知识点】税负转嫁的一般规律。选项AB错误，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选项D错误，征税范围广的税种较易转嫁。12、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的

8、税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为OoA.前转B.后转C.消转D.税收资本化答案B解析【知识点】税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。13、税负转嫁的一般规律是（）A.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁答案A解析税负转嫁的一般规律为：（1）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。（2）对垄断性商品课征的税较易转嫁。（3）流转税较易转稼。（4）征税范围广的税种较易转嫁。14、关于税负转嫁的说法，正确的是（

9、）。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁答案D解析商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比。选项A错误。商品供给弹性大小和税负向前转嫁的程度成正比。选项B错误。对垄断性商品课征的税较易转嫁。选项C错误。15、国际重复征税的免除最有效的方法是()。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法答案D解析国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。16、应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以()为增值税纳税人。

10、A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体答案A解析本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。17、下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是()。A.销售货物是指有偿转让货物的所有权B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C.应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务D.销售的货物受境内所约束,只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范答案B解析本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。18、提供交通运输

11、业服务的，增值税税率为()。A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案C解析本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。19、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为()。A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案B解析本题考查增值税的税率。(1)纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第项、第项、第项规定外，税率为6%。(2)自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%o(3)自2019年4月

12、1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%o (4)境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。20、下列关于增值税税率的说法错误的是()。A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率答案D解析本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。21、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的

13、是()。A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案B解析本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。22、某商业企业2019年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是()。A. 18%B. 20%C. 25%D. 27%答案B解析符合条件的小型

14、微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。23、自2019年1月1日至2021年12月31 0,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。A. 30%B. 25%C. 50%D. 60%答案B解析自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20