【《S市审计档案管理问题研究（论文）》11000字】.docx

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1、S市审计档案管理现状、问题及优化对策目录1 .绪论211选题背景和意义212国内外研究现状综述21.3审计档案的概念41.4审计档案工作内容42 .审计档案的管理现状52.1 档案管理机构设置情况52.2 档案管理人员基本情况52.3 档案制度建设情况62.4 总结63 .审计档案管理的问题73.1 内部审计档案管理机构不健全73.1.1 机构设置不健全73.1.2 机构独立性得不到保证73.2 内部审计档案管理制度不完善83.2.1 档案管理人员职责不明确83.2.2 审计档案管理制度不完善83.3 内部审计档案管理缺乏必要的专业人才93.3.1 人员配置不合理93.3.2 人员流失严重93

2、.4 内部审计档案存在安全隐患103.4.1 硬件环境差103.4.2 管理安全风险103.5 审计档案管理信息化不足104 .改善兴义市审计档案管理的对策104.1 合理设置内部审计档案管理机构104.2 完善内部审计档案管理制度114.2.1 明确档案管理人员职责114.2.2 建立内部审计档案管理制度H4.3 完善人员配置结构、提高专业人才素质124.4 提高审计档案信息化管理水平124.5 加强内部审计档案的安全管理134.5.1 改善硬件条件134.5.2 加强软件安全管理13参考文献151 .绪论1.1 选题背景和意义经济新常态下，企业为了抓住机遇、求得生存和发展，在企业管理方面进

3、行了一系列变革，包括企业管理理念、流程、方法、文化等。其中，最为明显的，也是最为重要的变革，集中体现在强化风险管理和完善内部控制方面。我国企业的内部审计为了随之相适应，也在职能上进行了一系列变革和改善。具体表现为：内审的“监督”职能，有一定程度上的弱化；其所倡导的“评价”和“服务”职能，在现有的基础上有增强的趋势。而内部审计档案和档案管理工作作为企业内审助目中的必要环节，在保证审计工作的质量上有着不可替代的地位。作为与档案管理工作相互联系、相互作用的内部审计档案，二者的辩证关系与协同发展将促进内部审计的发展。本文以兴义市目前审计档案管理工作调查入手，分析目前兴义市审计档案管理中存在的问题，进而

4、提出完善制度建设、合理机构配置、加强信息化建设和安全管理等建议，对兴义市企业审计档案管理工作有一定的理论指导意义，有利于企业更好的发展。1.2 国内夕册究现状综述(0审计档案信息化建设研究方面计算机的普及、信息技术的高度发达，使得其在审计档案管理中的实际应用越来越受到重视。在企业内部审计板块尤其是工程审计方面，审计信息化水平提高，智能审计软件和审计项目管理软件在许多审计部门得到认可，与此同时，越来越多的企业开始重视为审计活动载体，工程审计档案的信息化、数字化。阐述审计档案信息化建设问题的文献有很多，如王立新的高校审计档案信息化建设探讨中提到，由于高校基本建设投资的大幅增加，造成了工程审计档案的

5、文件材料数量较多、内容及形式复杂且收集的期间长的特点，而在人工管理过程中，会不可避免的产生真实性、准确性、完整性等问题，从而，档案信息化也就成了当前审计行业发展转型的重要一环；赵慧的审计档案信息化建设中存在的问题分析指出了其在实现信息化的过程中出现的三个问题，一是审计档案信息化建设存在保密性缺陷，二是专业技术人员匮乏，三是信息化建设标准规范缺失；康云凤浅析审计档案的信息化管理(2017)提出了其实现数字化具体方法：在现有的基础上，推进相关软件的研发与推广。加强信息化建设具备多种好处，包括实现对审计档案资源的共享和远程检索，最大程度地发挥审计档案资源的联动性功能，以及通过对审计档案信息的反作用，

6、更好地保存相关的档案资源。并且随着信息化建设研究在其他各个领域的持续升温，审计档案信息化建设方面的研究也不例外，也仍将是学术界关注的热点。(2)高校审计档案管理研究方面高校作为培养我国科研力量的生力军，研究的重点立足于高校范围内部，针对高校审计档案的研究呈现多样化的局面。涉及到了高等院校中审计档案管理科的研究，这不仅包含前文提到的问题，还涉及到了其他更多、更新的领域。王玉玲的浅议高校审计档案管理的法制化研究从法律角度出发，以法为依,就当前高校的审计档案质量提出若干要求，认为审计文件应该要兼具真实、完整、齐全、有效、规范的特点；王亚菲的信息化视角下高校审计档案管理绩效的提升策略研究则站在信息化的

7、角度分析高校审计档案管理绩效问题，并迸一步提出以绩效策略来促进资源在高等院校的配置以及提高竞争力；钱艳的打造现代化高校审计档案工作的途径探析提出打造审计档案管理服务意识“现代化”的观点，提出了“上门服务”、“一对一服务”等新的服务方式以求服务条件、手段的改善和丰富，进而推进“审计档案管理”和“服务”的良性互动。当前，研究高校审计档案管理的成果多，研究方向和观点较新，这些揩对促进我国审计档案的管理研究做出贡献。(3)医疗机构内部审计档案管理方面医疗机构档案是其对相关科研活动和动态的历史记录，是相关人员从事医学研究的基础资料。医疗机构是如何融入现行社会经济发展的，随之加强档案管理工作，在医疗机构档

8、案中都有着明确的体现。鞠宁在公立医疗机构审计档案管理探析一文中系统介绍了该类机构的档案构成、用处、管理方法等方面的知识，举出了此类机构在其档案管理过程中产生的问题，及其应对措施。顾晨、昂慧、赵辞瑶的对医院内部审计档案管理的思考和王凡、王超的对医院内部审计档案管理的思考也是从医疗机构的实际情况出发，以档案学相关理论为基础，研究该类机构的档案管理出现的弊端。而针对这些弊端所提出的解决方案，从本质上讲，与解决一般意义上的审计档案管理问题所提出的应对方案并没有巨大的差别，依然是在审计档案意识的提高、档案管理的规范和加强、人员工作能力的提升等方面做文章。尽管如此，与一般意义上的审计档案相比，医疗机构的内

9、部审计档案还是具备一些内容上的特殊性：一方面,有对病案这种专门档案管理存在问题及解决措施的审查；另一方面，还有对机构运行过程中存在的各种管理类问题进行列举和解决。通过以上分析可以看出，我国企业审计档案管理方面的研究虽然处于探索阶段，但其关注点依旧紧跟着时代的步伐。因此，企业审计档案管理方面的研究工作仍然是任重而道远的，还需要我们不断去发掘和完善。1.3 审计档案的概念审计档案是审计机关按照规定分类归档保管的在审计活动中形成的各种文件和材料。具体内容包括：各种文件、电报、报表、凭证、信函、照片、录音、录像的原件及其复制件、批件、定稿、底稿和重要的修改稿等。审计档案是审计活动的真实记录，是考查审计

10、工作成绩、研究审计历史的依据，是国家档案的重要组成部分。做好审计档案的搜集、整理和保管工作是各级审计机关的职责之一。1.4 审计档案工作内容审计档案工作是指审计机关对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编制、统计、鉴定和移交，以及对下级审计机关审计档案管理工作的指导和监督。我国审计档案工作实行统一领导，分级管理的原则。审计署主管部门的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的指导和监督；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上级审计机关和同级档案行政管理部门的指导和监督。省级以上审计机关应设档案管理机构，市(地)级审计机关设专职档案管理人员，县级审计机关设专职或兼职档案管理人员。审计档案管理

11、机构和档案人员的职责是：(1)认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本机关的审计档案管理工作规章、制度；(2)组织、指导和监督本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作；(3)按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、调研、统计工作，为审计工作服务；定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；(4)对下级审计机关的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训、研究等活动。2 .审计档案的管理现状2.1 档案管理机构设置情况为了了解目前兴义市各企业单位档案管理工作情况，特别对兴义市的20家企业、医院、大型集团公司、高校等做了实

12、地调研，来了解企业单位档案管理部门设置以及人员情况。从调查的数据来看，设有专门内审档案管理机构的有9家，其中3家交由董事会或者审计委员会领导。设专兼职内部审档案管理计岗位的企业有9家，其中8家由企业最高行政管理人领导，3家由企业分管财务的副总或财务总监领导。此外，既未设置内审档案管理机构，也未设置专兼职内审档案管理岗位的企业有2家。有独立内部审计机构或专兼职内审岗位的18家企业，设专兼职内部审计卤位的9家企业中：有3家在岗位职责中明确了审计档案管理人员职责，有3家在制度中进行了明确，有3家未对其进行明确。设专门内审机构的9家企业，有7家在岗位职责中明确了审计档案管理人员职责，有2家未对其进行明

13、确。2.2 档案管理人员基本情况设专兼职内部审计岗位的9家企业，内审业务专兼职从业人数为1-2人；设专门内审机构的9家企业，内审专职人员为24人，其中专职审计业务人员的人数为2人的企业最多。设专兼职内部审计岗位的9家企业专兼职审计业务人员共16人，其从业人员学科背景里，有财会学科专业背景的人数为8人，有其他专业学科（法律、工程、计算机、企业管理等）背景的人数为6人，有财会及其他多专业学科背景的人数有2人。其从业年限数据为：从业三年以下的人数为10人，从业3至10年的人数为3人，从业10年以上的人数为3人。设专门内审机构的9家企业，其从业人员学科背景数据为：有财会学科专业背景的人数为18人，有其

14、他专业学科背景的人数为11人，有财会及其他多专业学科背景的人数有6人，其从业年限数据为：从业三年以下的人数为17人,从业3至10年的人数为12人，从业10年以上的人数为6人。2.3 档案制度建设情况在9家设置了专（兼）内部审计岗位企业中：有7家设置了内部审计制度,2家未设置；其中有4家设置了审计档案管理相关制度，并且均和内部审计制度合并在一起，3家未设置。另有7家企业，均在其内部设立了专门的内审机构，并形成有相应的一套管理制度。有9家有建立涉及审计档案管理的相关制度，其中，有6家将这一制度归并在了内部审计管理之中。总体上来看，在20家企业里，建立了内部档案管理制度的企业占85%左右，有审计档案

15、相关制度但是并归到其他制度里的有15%左右。在调查中发现，对于内部是否建立有专门的审计档案管理制度，很多企业主管领导不知晓，对企业内部审计档案管理制度很多领导都只知道大概情况，对具体部门的人员情况和制度建立和日常管理情况并不了解。24总结从调查的20加企业中发现，兴义市大多数企业内部审档案管理机构的独立性基本能够得到保证。内部审计档案管理机构大多由企业专门的审计委员会或公司负责人直接领导，而由分管财务的副总或财务总监领导的情况较少，从根本上保证了内部审计档案管理机构的独立性，为兴义市的企业内部审计档案管理工作奠定了充实的基础，使得内部审计档案在监控企业运营管理的功能上，能够更大程度地发挥作用。

16、对内部审计档案管理制度建设的重视程度加深，大多数企业不仅编制了内部审计工作相关制度，还编制了内部审计档案管理工作的相关制度，为兴义市企业内部审计档案管理工作提供了制度上的支撑，内部审计档案管理人员在开展内审档案管理工作时有制度可循。并且，内审档案管理人员在进行档案管理工作的过程中，可以结合企业的实际情况，对内审档案管理制度进行修订，以优化内审档案管理流程。逐步加强对内部审计档案管理人员的责任意识，划清内部审计档案管理人员的职责范围和权限范围，尤其将档案管理的职责和业务的职责进行了清晰的划分，有利于内审档案管理工作的实际开展，内部审计档案管理工作能够按照既定的程序严格开展，从根本上加强了兴义市企业内审