税务师-税法二-突击强化题-第10章船舶吨税.docx

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1、税务师-税法二-突击强化题-第10章船舶吨税单选题1下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。A.养殖渔船B.非机动驳船C.拖船D.吨税执照期满后24小时内上下(江南博哥)客货的船舶正确答案：A参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。选项A当选，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。选项BC不当选，非机动驳船和拖船需要按照相同净吨位船舶税率的50%计征税。选项D不当选，吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。提示：非机动船舶，免征；非机动驳船，征收。单选题2.船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。A. 0.

2、2%oB. 0.5%oC. 5%oD. 2%o正确答案：B参考解析：本题考查船舶吨税的征收管理。选项B当选，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。单选题3.下列关于船舶吨税的说法中，错误的是()。A.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款B.船籍国(地区)与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率C.吨税由税务机关负责征收D.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与

3、其依法履行船舶吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，向海关申报纳税正确答案：C参考解析：选项C：吨税由海关负责征收。单选题4.有一泰国国籍净吨位为1800吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。假定2000吨以下的船舶，普通税率30天期的税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨，其应纳的船舶吨税为()元。A.3780B. 2700C. 1350D. 0正确答案：C参考解析：非机动驳船按50%计征即1800*1.5*50%=1350单选题5.下列关于船舶吨税税率

4、的表述，不正确的有()。A.船舶吨税设置优惠税率和普通税率B.吨税税H按船舶净吨位的大小分等级设置为4个税目C.税率采用定额税率，分为30日、90日和1年三种不同的税率，具体分为两类：普通税率和优惠税率D.无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨正确答案：D参考解析：1项D,无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨；(拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨)。单选题6.下列关于船舶吨税的说法，不正确的是()。A.船舶吨税针对中国境外港口进入境内港口的船舶征收B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款C.吨税的执

5、照期限越长，适用的单位税额越低D.应纳税额在人民币50元以下的船舶可以免征船舶吨税正确答案：C参考解析:加税的执照期限越长，适用的单位税额越高。单选题7.根据规定，船舶吨税纳税义务发生时间为()。A.应税船舶进入港口的当天B.应税船舶驶离港口的当天C.办妥吨税执照的当天D.海关填发船舶吨税缴款凭证之日正确答案：A参考解析：露舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。单选题8.甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2023年2月，甲国有两艘船舶进入我国港口，一艘是净吨位13000吨的货轮，一艘是发动机功率为50000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相

6、关规定，应缴纳船舶吨税()元(超过IOOOO净吨，但不超过50000净吨，执照期限1年的，税率为19.8元/净吨位)。A.589050B.197316C.920700D.294525正确答案：A参考解析：拖船按相同净吨位船舶税率的5096计征税款，拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨。应缴纳的船舶吨税=19.813000+500000.67X19.850%=589050(元)。单选题9.美国一艘货轮停靠在我国天津新港装卸货物，应向我国缴纳的下列税种是()。A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.资源税正确答案：B参考解析：暂无解析单选题10.2023年5月，甲国某运输公司一艘发动机功率

7、为5000千瓦的拖船驶入我国大连港，拖船负责人已向我国该海关领取了吨税执照，在港口停留期限为90天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨，但不超过IOOOO净吨的，吨税执照期限为90天的，税率为5.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税()元。A. 19430B. 11020C. 14500D. 9715正确答案：D参考解析：根据规定，拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位067吨。拖船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应缴纳船舶吨税二5000x0.67x5.8x50%=9715(元)。单选题112O22年8月1日，某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖

8、船发动机功率10000千瓦，申领30日的吨税执照，30日吨税执照对应的超过2000净吨，但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税()元。A.13400B. 26800C. 1000D. 2000正确答案：A参考解析：拖船应缴纳船舶吨税二IOOOOXO.67x4x50%=13400(元)。单选题12.根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是()。A.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款B.应税船舶应当自收到退税通知之口起三个月内办理有关退还手续C.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息D.吨

9、税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税正确答案：A参考解析：应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴“青和款单选题13.()是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税.A.关税B.船舶吨税C.车船税D.进口增值税正确答案：B参考解析：露舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。单选题14.下列属于船舶吨税中不属于延期优惠的是()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.军队、武装警察部队征用C.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力

10、原因消除后，向海关申报纳税。D.在吨税执照期限内，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的船舶正确答案：A参考解析：选项A属于直接优惠。单选题15.根据船舶吨税法的规定，应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列财产、权利不可以用于担保的有()A.债券B.存单C.不能自由兑换货币D.支票正确答案：C参考解析：可自由兑换货币可以用于担保多选题下列船舶中，免征船舶吨税的有()。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动驳船C.警用船舶D.运抵我国港口进行拆解的报废船舶E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到

11、港的空载船舶正确答案：ACE参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。选项B不当选，非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税。选项D不当选，终止运营或者拆解，并“不上下客货”的船舶免征船舶吨税。多选题2.下列关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有()。A.船舶吨税由海关负责征收B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C.应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，需要重新办理吨税执照D.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的当日起续缴吨税E.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款正确答案：ABE参考解析：

12、本题考查船舶吨税的征收管理。选项C不当选，应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，吨税执照继续有效。选项D不当选，应当自上一次执照期满的“次日”起续缴吨税，而非“当日”。多选题3.下列关于船舶吨税的说法中，正确的有()。A.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的载人船舶，免征船舶吨税B.相同净吨位的船舶，吨税执照期限越长，适用的单位税额越低C.应税船舶在吨税执照期限内，发生防疫隔离情形的，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限D.海关发现少征税款的，自应税船舶应当缴纳税款之日起一年内，补征税款，同时加收滞纳金E.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理

13、退还手续，并加算银行同期活期存款利息正确答案：CE参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠及征收管理。选项A不当选，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的“空载”船舶，免征船舶吨税。选项B不当选，相同净吨位的船舶，吨税执照期限越长，适用的单位税额越高。选项D不当选，海关发现少征或者漏征税款的，一年内补征，不加征滞纳金；但因应税船舶违反规定造成税款少征或漏征的，海关可以自应当缴纳税款之日起三年内追征，并按日加征滞纳金。多选题4.应税船舶到达港口前经海关核准先行申报并办结入境手续的，应提供相适应的担保。下列财产、权利可以用于担保的有()。A.银行保函B.非金融机构开具的保函C.债

14、券D.汇票E.不可自由兑换货币正确答案：ABCD参考解析：本题考查船舶吨税担保的规定。下列财产、权利可以用于担保：(1)人民币、可自由兑换货币(选项E不当选)；(2)汇票、本票、支票、债券、存单(选项CD当选)；(3)银行、非银行金融机构的保函(选项AB当选)；(4)海关依法认可的其他财产、权利。多选题5.在吨税执照期限内，下列各项中，属于海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的情形的有()。A.避难，并不上下客货B.防疫隔离，并不上下客货C.军队征用D.修理，并不上下客货E.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶正确答案：ABCD参考解析：选项E：免征船舶吨

15、税。多选题6.关于船舶吨税少征或者漏征的说法，正确的有()。A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款C.海关发现多征税款的，应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息E.海关应当自受理退款申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续正确答案：ABDE参考解析：选项C,海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。多选题7.下列关于船舶吨税的说法，正确的有()。A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B.吨税税目按船舶净吨位的大小分等级设置为4个税目C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日