中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第2节税收征收管理.docx

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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第2节税收征收管理单选题1.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是O。A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳(江南博哥)税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额正确答案：B参考解析：本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限

2、办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。单选题2.纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款正确答案：A参考解析：本题考查税款追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之口起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。单选题3.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是(

3、)。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。单选题4.税收保全措施的范围不包括()。A.纳税人经营的商品B.纳税人生产的货物C.个人维持生活必需的住房和用品D.机动车辆正确答案：C参考解析：本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单选题5.税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A

4、.2日B.3日C.5日D.半个月正确答案：B参考解析：本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。单选题6.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有OA.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象正确答案：D参考解析：纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税

5、收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。单选题7.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，可采取的正确措施是（）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值高于应纳税款的商品、货物或其他财产D.查封纳税人的商品、货物或者其他财产正确答案：B参考解析：本题考查税收强制执行措施的内容。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，

6、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：1,书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；2,扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。单选题8.关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收强制执行范围之内C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳

7、的滞纳金同时执行正确答案：D参考解析：本题考查税收强制执行。选项A错误，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项B错误，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在在强制执行措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项C错误，税务机关可对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的扣缴义务人实行税收强制执行措施。单选题9.某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出

8、的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为()万元。A. 0B. 6C. 9D. 15正确答案：A参考解析：本题考查出口退税管理。当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额二0。单选题10.下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是()。A.税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数

9、量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C参考解析：本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。选项A是定期定额征收，选项B是查账征收，选项D是查验征收。单选题I1李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是()。A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必需的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅正确答案：D参考解析

10、：本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单选题12.关于税款追征的说法，错误的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；

11、有特殊情况的，追征期可延长至5年正确答案：A参考解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。单选题13.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收正确答案：B参考解析：本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式征收税款。单选题14.某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于()。A

12、.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助正确答案：B参考解析：本题考查税收保全措施。税务机关可以采取的税收保全措施有：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。单选题15.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A. 3B. 7C. 10D. 15正确答案：A参考解析：本题考查税收强制执行。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商

13、品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。单选题16.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A. 10B. 5C.4D.3正确答案：D参考解析：本题考查税款的追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。单选题17.账册不够健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位所适用的税款征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征

14、收正确答案：B参考解析：本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。单选题18.关于纳税担保的说法，错误的是()。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保包括符合条件的纳税保证人提供的纳税保证，以及符合担保条件的财产提供的担保正确答案：C参考解析：本题考查纳税担保。选项C错误，纳税担保人是

15、指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。单选题19.下列措施不符合法律规定的是()。A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B.采取税收强制执行措施时，纳税人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.可对扣缴义务人采取税收强制执行措施D.可对纳税担保人采取税收保全措施正确答案：D参考解析：本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。选项D错误，采取税收保全措施不适用于扣缴义务人、纳税担保人，对扣缴义务人、纳税担保人也没有必要采取税收保全措施。单选题20.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是()。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.条件减免正确答案：A参考解析：本题考查减免税管理。法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。多选题1.减免税种类包括()。A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免正确答案：ABC参考解析：本题考查减免税的种类。减免税的种类包括：法定减免、特定减免、临时减免。多选题2.下列选项中，可以办理出口退税的有（）