企业内部控制担保业务调研表.docx

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1、企业内部控制调研表-担保业务第十二号担保业务：是指企业作为担保人，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。至少需关注的风险点（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。（）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。序号控制要点是否已设立内控措施相关制度或文件的名称制度条款是否已执行执行效果（以达到控制目标的程度分：优/良/中/差）备注是否是否1企业是否存在对外担保业务2担保金额是否在企业设定的

2、担保限额内3是否己制定担保业务管理制度4是否明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项5是否制定调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程6是否指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。7企业对担保申请人进行资信调查和风险评估时，是否重点关注以下事项：1、担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。2、担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。3、担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归

3、属。4、企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。8企业有否对被担保项目的经营前景和盈利能力进行了合理预测，以便综合考虑担保申请人整体资信状况和担保项目的预期运营情况来判断担保申请人的偿债能力。9企业对担保申请人出现以下情形之一，是否规定不得提供担保：1、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。2、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。3、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。4、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。5、与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。10是否已制定担保授权

4、和审批制度10是否规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任是否已建立重大担保业务的集体决策审批制度11是否在授权范围内对担保业务进行审批，不超越权限审批。12经办人员是否在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。13采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。14企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节是否回避。15被担保人要求变更担保事项的，企业是否重新履行调查、评估与审批程序。16企业是否根据审核批准的担保业务订立担保合同。17担保合同是否明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时

5、通报担保事项的实施情况。18担保申请人同时向多方申请担保的，企业是否在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。19担保经办部门是否定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况。20财务部有否建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。21财务部是否及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。22财务部是否妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。23财务部是否按照会计准则的要求对担保业务进行会计处理和恰当披露24企业是否已制定担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，是否严格追究相应的责任。25在担保合同到期时，有否全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。26财务部是否妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料。1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。