企业所得税季度纳税申报表的填写方法.docx

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1、企业所得税季度纳税申报表的填写方法纳税申报企业所得税季度纳税申报表A类本期金额数的填写方法1、企业所得税季报的本期数是指：本季度3个月的金额；累计数是损益表的累计金额，如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表，本期数就是7-9月的金额，累计数也就是1-9月的金额。2、对于所得税的缴纳：税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元三季度是亏损100万元，伐计数利润总额是负数（即亏损20万元），那么第3季度所得税还是零申报。国税企业所得税季度申报表a类如何填写本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以

2、及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。一、有关项目填报说明（-）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出纳税调整后所得（应纳税所得额X会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算

3、、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1 .利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。2 .应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1 .第1行营业收入：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本

4、行根据主营业务收入和其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业收入明细表（A101010）填报；金融企业纳税人通过金融企业收入明细表（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。2 .第2行营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据主营业务成本和其他业务成本的数额填报。一般企业纳税人通过一般企业成本支出明细表（A102010）填报;金融企业纳税人通过金融企业支出明细表（A102023）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过事

5、业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）填报。3 .第3行营业税金及附加：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4 .第4行销售费用：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过期间费用明细表(A104000)中对应的“销售费用填报。5 .第5行管理费用：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过期间费用明细表XA104000)中对应的管理费用填报。6 .第6行“财务费用：填报纳税人为筹集生产经营所需资金

6、等发生的筹资费用。本行通过期间费用明细表XA104000)中对应的“财务费用填报。7 .第7行资产减值损失：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业资产减值损失科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8 .第8行公允价值变动收益：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负企业所得税季度预缴纳税申报表(A类)，如何填写你好,本期发生额也是填1-6月份的,你要填当月的过不去,我开始也是填的当月数,问了税务专管员才知道.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及

7、在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、本表表头项目：1、税款所属期间：纳税人填写的税款所属期间为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的税款所属期间为当月（季）开始经营之日至所属季度的最后一日启次月（季）度起按正常情况填报。2、纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位I3、纳税人名称：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报1、据实预缴的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报累计金额歹I，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）

8、所得税额为累计金额列第9行应补（退）所得税额的数据。2、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人第11行至14行及按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行本期金额歹U,数据为所属月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总

9、纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。五、具体项目填报说明：1、第2行营业收入：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行营业成本：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。3、第4行“利润总额：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。4、第5行税率（25%J:按照企业所得税法第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。5、第6行应纳

10、所得税额：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行X第5行，且第6行6、第7行减免所得税额：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行第6行。7、第8行实际已预缴的所得税额：填报累计已预缴的企业所得税税额，本期金额列不填。8、第9行应补（退）所得税额：填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行企业所得税季报是几月份申报？如果是季报，就是14、7、10月申报。如果是月报，那就是每个月都要报了。由于税局各地管理不尽相同，你单位是月报或是季报，应以当地税务机关的答复为准。不过年报每个单位应该是必须报的；详情您可以拨打12366纳税服务热线咨询。