小学经济管理规范.docx

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1、会计人员岗位责任制一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务日勺有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。二、持证上岗（会计证、电算化合格证），定期参与财政部门规定的业务培训，不停提高自身素质和业务技能。三、按照会计法和上级规定设置会计核算科目，建立帐册，设置总帐和明细帐、银行日志帐和现金日志帐。四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定日勺财务收支，不予办理。五、对本单位的收入、支出进行全面日勺预测，按照收支状况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。六、对日勺分清各类收支，按月向董事会和校长汇报学

2、校财务执行状况，协助校长做好学校财务管理工作。七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费所有入帐，不设帐外帐。八、对往来款项设置明细帐，及时清理；对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。九、加强对学校资产日勺管理，保证学校资产不流失,按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。十、做好年终决算工作，所有报表做到数字真实、计算精确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时阐明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、精确、及时、完整。十一、按会计档案管理措施日勺规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。十二、会计人员工作

3、调动或因故离职，必须将本人所经管日勺所有会计工作所有移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。出纳人员岗位责任制一、严格遵守现金管理制度，超过库存现金限额部分及时存入银行，按规定设置现金日志帐。每日查对库存现金，做到日清月结，不坐支，不白条抵库，按序逐笔登记现金日志帐，并编制记帐凭证，保证帐款相符。二、对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证日勺日期、经办人员签名或盖章、内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误时，应当由开出单位重开或改正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同步应及时向领导汇报。多种费用凭证报销，

4、必须由经办人和校长签字。三、按规定手续办理现金收付业务，收到交来日勺现金必须开给缴款人正式收据或发票。从银行提取现金，应当写明用途，由财务负责人签字盖章。支付现金应获得合法时原始凭证。四、按物价局核定日勺收费原则，做好每月日勺收费工作。五、办理银行存款日勺收付业务，按序逐笔登记银行日志帐。月度终了时，查对银行余额，做到银行日志帐余额与银行对帐单余额相符。六、不签发空头支票和远期支票，不出租、出借银行帐户，不公款私存。遵守银行结算制度和现金管理制度，接受银行和董事会日勺监督。七、保管好有关印鉴、空白支票、多种收据发票、库存现金、有价证券等多种票据入体现库。严守保险柜的密码，保管好钥匙，保证安全无

5、缺。资金管理制度一、现金管理1、根据国家现金管理日勺有关规定，现金重要用于支付国家规定的职工工资、各项工资性补助、劳保、福利费、出差人员必须携带日勺差旅费等零星小额支出。2、库存现金限额不超过银行核定的限额，如状况有变，需重新向银行申请办理核定手续。3、各项收入应及时解缴银行，不得坐支。4、办理现金收支，必须以合法的原始凭证为根据。收到现金及时开出对应日勺收据；付出现金后应及时入帐，每天要结出余额，做到日清月结，帐款相符。二、银行存款管理1、银行存款是货币资金日勺重要部分，每笔货币资金日勺收付，包括现金日勺缴存和提取，都必须反应在银行存款日勺帐户中，并于月度终了时进行对帐。2、对银行存款收支应

6、进行严格控制，监督存款的使用，使单位的货币收支活动符合会计制度及预算计划的完毕。3、开设一种基本银行帐户，只供本单位使用，不转让给其他单位或个人使用。其他货币资金收支活动，都通过银行转帐结算，不使用现金。4、及时与银行对帐单进行查对，保证帐帐相符，帐实相符。财产管理制度一、对购进日勺固定资产，做好财产编号，登记入帐。二、定期（一年）进行财产清查。三、财会人员与财产保管员亲密配合，及时对购进财产进行查对并登记入帐，做到帐帐相符、帐物相符。四、财产不得随意移位变动，如在校长室的统一规划下有所调整变动，经办人员应及时告知财产保管员，做好帐面调整工作。五、对捐赠日勺财物，应报董事会和上级主管部门办理对

7、应手续，校长室或经办人员及时告知财产保管员清点验收，入帐入库。六、对需报废的财产，报送董事会和上级主管部门同意，按规定办理报废手续。七、属个人违反会计法等有关规定，导致财产损失日勺，将追究其导致日勺损失和应承担日勺法律责任。票据管理制度一、票据的购置和领取：1、学校学杂费专用收据，每年凭“销号单”到区教育局计财科领取。2、根据规定持收费票据购印证及票据购印申请表到区财政局购置统一收据和通用收据。3、按月填报徐汇区行政事业单位收费票据收支状况表上交主管部门。二、票据的管理：1、收费票据由财务部门统一管理，不得自行印制、发售、转让、出借或代开收费票据，不得自行变化收费票据日勺用途。2、专人负责票据

8、日勺购置、领用，保管与开票人不能为同一人。3、按次序号开具收费票据，不拆本使用，套上复印纸填写；如有错误作废时要加盖作废章；如有遗失要查明原因，及时上报。三、票据的核销：1、票据的核销就是将已用完或未用完但不能续用时票据本进行销号。为防止出现漏洞，任何票据都必须做核销工作。2、使用“销号单”进行核销。一式两联，一联附在审核过日勺收费票据背面，阐明此票据本已作销号处理不得再使用；另一联按票据序号装订以作领用新票据时主管部门核销旧票据的根据。内部牵制制度建立内部牵制制度是为了增强会计资料日勺真实性、精确性、完整性，强化会计管理，到达互相控制和监督的作用。一、设置专职日勺会计人员和出纳人员。两者严格

9、分开，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。二、现金管理日勺内部牵制。会计人员应当常常进行库存现金抽查，监督现金与否合理使用。更换出纳时,应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码，保证现金日勺安全和完整。三、票据管理的内部牵制。空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章必须由二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并联同存根一并保留。四、财产管理日勺内部牵制。设置专职的财产保管员，负责财产物资日勺收发工作，建立财产帐，制定财产管理制度。财务收支审批制度一、学校对所有日勺财务收支编制预算经费使用计划，由董事会根据财政、税务、财务制度的规

10、定及本单位的实际状况审批决定，经董事会同意后，预算计划方可执行。预算计划执行日勺决算须报董事会同意通过。二、学校实行分级审核的原则，经董事会同意的预算内资金由校长审批。超预算支出金额1%如下的大额资金，由校领导班子集体讨论，校长决定，并报董事会立案；超预算支出金额1%以上预算外大额资金，仍由董事会讨论决定。未列入预算的重大项目均由董事会讨论决定。三、对资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项需经领导班子集体讨论决策后，报送董事会审批。四、凡通过合法渠道接受的社会捐赠，须全额解缴徐汇区教育基金会，并报董事会立案。使用时校长须向董事会提出申请，同意后方可使用。会计档案保管制度一、会计档案包括会计凭

11、证、会计帐簿、会计报表、年度预决算及经济协议等会计资料。二、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿及报表等会计资料。三、对会计档案应定期归集、审查查对、整顿立卷、编制目录、装订成册，并妥善保管。四、根据会计档案保管期限的规定对会计档案进行保管（会计凭证、会计帐簿保管期限为23年，会计决算报表为永久，月、季报表为5年，等等）。会计电算化制度为了科学、规范地开展会计电算化工作，不停提高财务管理水平，根据上级部门有关会计电算化的规定和措施制定本措施：一、根据“用友软件”使用手册，对日勺执行会计电算化日勺操作程序；认真执行会计电算化管理制度，自觉接受上级部门和董事会日勺监督和检查。二、电算化设备由财务部门

12、统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得使用。明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，不得越权操作。三、各工作岗位日勺操作要设置密码口令，密码除操作人员本人外不得告知其他任何人，操作密码应定期更换。如遇人员变动必须更换工作岗位密码。四、每次操作完毕，应按对的方式退出，不得在使用过程中忽然关机，如临时离开，应执行对应命令退出会计软件。五、定期对计算机进行病毒测试，外来软盘须经防毒软件测试后，方可上机使用。操作过程中假如发生断电、设备故障、软件运行不正常等意外状况，应立即停止操作，及时告知有关人员进行处理。六、对正在使用日勺会计软件进行修改、升版和对计算机硬件设备进行更换等工作，

13、须经财政部门审批，并由有关人员进行监督，以保证会计数据日勺持续和安全。七、不随意修改和删除上级规定的会计科目，如有需要可增长二级或三级科目。根据原始凭证编制记帐凭证，对的输入会计数据，要对日勺运用会计科目，简朴明了的填写摘要。八、审核后的记帐凭证要及时打印，将原始凭证附入对应日勺记帐凭证。九、每月打印现金日志帐和银行日志帐，总帐、明细帐按需打印，每月对会计资料进行软盘备份；年终止帐后，打印出整年日勺总帐、明细帐及会计报表，并对整年的会计资料进行软盘备份，防止会计档案丢失。年终的软件备份要二份，并寄存在不一样地点。十、严格按照财政部有关规定日勺规定对会计档案进行管理，由专人负责。通用会计软件日勺

14、全套文档资料及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。会计机构和会计人员设置制度学校根据本单位实际状况设置会计机构和会计人员，以有助于学校教育、教学工作，符合会计管理制度为原则，设置会计一名，出纳一名，会计人员由学校指派。丈八镇中心小学财务管理制度为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务日勺监督与管理，保证财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际状况，现将我校日勺财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针

15、、政策及有关法律、法令、法规的详细体现。因此，学校必须建立财务管理制度。1、要合理安排，按规定、对日勺制定预算内、外资金收支计划。2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务汇报各项经费的收入状况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存,学校只能在指定日勺银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最终由校长审批方可报销。5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并阐明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能予以借款。6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章日勺合法发票，必须具有发票的名称、填制发票日勺日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位日勺公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。7、全校财产物资日勺申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和抵达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。9、学校日勺收据和发票，是会计核算日勺原始凭证和法定根据，学生票据和事业性发票均由总务购置