【某园林建设公司内部控制问题研究7000字（论文）】.docx

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1、一、引言1二、内部控制相关理论介绍2（-）内部控制的含义2（二）内部控制的作用2三、城乡市政园林建设有限公司内部控制存在的问题3（-）内部控制现状3（二）内部控制环境较为薄弱3（三）内部控制风险评估系统疏漏4（四）内部控制信息失真和反馈机制不完善5四、内部控制的对策6（-）加强内部控制环境6（二）完善风险评估系统7（）建立有效的信息反馈机制7五、结论9参考文献10某园林建设公司内部控制问题研究一、引言改革开放以来，我国市场经济逐渐成熟，各种新型产品相继产生，一些高新技术企业也随之兴起，这样就产生了许多的中小企业。目前，我国正处于高失业率的边缘，中小企业的出现与发展，能够为我国大多数失业人员提供

2、在就业的机会，能够在一定程度上起到控制失业率的作用，让失业的人重新看到希望。中小企业产品的独特新颖性,使得社会的产品结构得到优化,商品种类也变得多样化。不过，按目前我国中小企业发展的趋势来分析，确实存在许多问题。如单一化的企业整体布局，专业人才匮乏，管理方法滞后等问题。由于问题的存在造成了许多工作人员无法实现自身价值的最大化和企业内部控制制度出现漏顶等。这样就会带来内部控制中的控制环境问题，造成风险评估、信息沟通和市场监管不到位等。这些问题的出现很可能使企业发生权钱交易、职责不清的现象的发生。导致要想建立完善的内部控制体系就必须走很多困难的路。所以怎样做才能使中小企业在我国经济的大环境中稳定发

3、展，建立和完善中小企业内部控制招成为一个很重要的论文研究话题,笔者以城乡市政园林建设有限公司为例，研究其内部控制问题。二、内部控制相关理论介绍(-)内部控制的含义内部控制是企业以自我操控为主；以管理制度为辅，把防范风险和监督作为首要目的，打造生产经营全过程系统，统计关键细节点，用直观的方式把经营业务呈现出来，以此形成科学规范的管理体系。保证企业资产安全，确保企业信息资料真实准确、业务一致和有效运转，使财务报表准确无误。这样一来中小企业才能稳步健康发展，才能在我国经济发展的大潮流中搏得一席之地，才能更好的为我国经济发展贡献出一份力量，为社会主义建设做出贡献。这都是实施中小企业内部控制的原因，也是

4、实现好内部控制后的显著成果。(二)内部控制的作用关于中小企业内部控制及其作用应该与当今我国乃至世界经济的发展潮流相符合，做到与时俱进。在我国主义市场经济发展的大背景和前提下，依照广大中小企业内部控制目前所处的状况以及其自身未来的发展前景和自身发展的要求的情况下，中小企业内部控制的作用可以大致归纳以下几点：第一，在我国宪法法律和相关法法规、经济法规等面前，中小企业的所有生产经营活动都要严格遵守。确保给中小企业各种管理及措施运行有序，为企业发展保驾护航。第二，中小企业内部控制活动要做到合理分配，证企业日常经营活动达到分工明确，合乎法规的做到职责分明。有利于中小企业的整个经营过程不但得到正当的授权还

5、能在此基础上协调有效运转。第三，中小企业开展生产经营活动的基础就是自我资产的完整性。要对对资产实施严格的监盘制度，切实维护企业资产安全。第四，中小企业在每一个核算期间所产生的费用都要在相关的账户中进行正确填报。以此保证财务报表编制准确以及会计信息使用者能够做出有助于企与的决策。因此，内部控制可以使中小企业日长生产经萱有效进行。防止某种财务风险的出现和弄虚作假行为的发生。只要拥有完整的内部控制体系，管理者就能做制定出有利于企业发展决策计划并能够良好的制约作用生产经营活动。从而有利于企业提高生产效率，降低生产成本，加快中小企业实现又好又快地发展的步伐。三、城乡市政园林建设有限公司内部控制现状及存在

6、的问题（一）内部控制现状1 .人力资源控制系统对于城乡市政园林建设有限公司发展来说人资管理工作包括职位管理、绩效管理、薪资管理以及培训管理等等，是城乡市政园林建设有限公司生产经营各环节顺畅开展和推进的重要保障，良好的人资管理能够充分调动员工的积极性并挖掘其工作潜力，并因此为城乡市政园林建设有限公司创造出更多的效益和价值,满足整体经营对人力资源管理的需求。但是昆明奉新公司在人力资源管理方面却存在管理人员专业素质不高、业务能力不强的问题，从而导致该公司的工作总体水平较低，难以满足城乡市政园林建设有限公司当前市场经营环境下经营发展的需要O2 .采购销售控制系统采购和销售环节是产品加工城乡市政园林建设

7、有限公司不可或缺的两个重要环节，建立采购控制，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,这样落实了责任制，能够有效控制采购过程中的薄弱环节,从而规范采购行为，促进城乡市政园林建设有限公司合理采购，满足生产经营需要。销售业务中，根据生产情况拟定销售计划管理，然后再确定定价机制和信用方式，谈判过后，再行订立销售合同，此后开具销售通知，发货、收款。然而昆明奉新公司销售部门执行之时，订立销售合同之时客户信用管理不到位，导致销售款项不能收回，为此引起了两场纠纷，让公司损失惨重。（二）内部控制环境较为薄弱城乡市政园林建设有限公司的内部控制环境问题是首要问题，它包括内部结构治理、企

8、业内部审计、内部财务、企业内部人力资源、企业内部文化等。不过城乡市政园林建设有限公司内部环境薄弱问题大致表现出两个方面：第一，城乡市政园林建设有限公司所有权与经营权分配不当，相互制约失衡，比例相差大。内部结构紊乱，组织安排不协调，制约平衡机构缺失，例如，股东大会、事会、监事会及其他机构是否设置齐全、是否符合法律法规。这都是其出现管理层面问题的原因。由此导致授权控制缺失致使公司内部的管理出现混乱，造成分工不够明确从而使会计信息质量下降,极易滋生腐败现象。第二,相对管理者，内部控制没有形成体系，有一定的缺陷。因为公司管理人员并没有认为到内部控制的重要性，然后建立内部控制的条件也有一定的不确定，最终

9、的内部控制不形成系统。因此，领导、管理层要加大监管力度，提升对内部控制的理解和认同。正因为内部控制意识的薄弱，使公司无法形成完整的与之相对应的内部控制系统。造成在竞争与发展中处于下风，优势不明显等暗示状况。衍生出许多采购问题，如盲、多、错够，性价比失衡，账证不一致，库存不真实等现象。城乡市政园林建设有限公司领导经营理念陈旧比例占有22%,管理水平低比例占有27%,创新意识不强比例占有28%,服务质量差比例比例为23%o如图可得，城乡市政园林建设有限公司内部控制管路模式还存在很多不足，如领导层管理意思缺失，管理水平不高并存在滞后现象。领导层的创新意识不强，就很难适应我国市场经济的发展；他们经管管

10、理理念陈旧，就会导致企业在领导层严重所有权与经营权的控制下无法做到职责分离。他们经营理念陈旧，在短期是很难改变的，领导者缺乏较高的的管理水平和创新观念，应该增强领导能力。（三）内部控制风险评估系统疏漏风险评估系统是判断企业风险的评估机制、量化风险事件的发生和分析风险的原因的系统。最后，提出相应的风险对策来解决问题。执行某些控制措施的风险的执行。通过这些途径和手段，避免一些不必要的风险，防止企业造成不必要的损失。城乡市政园林建设有限公司内部控制系统中的风险评估系统包括了合理分析企业的风险控制目标是否合理、科学、风险评估的规模范畴，以及风险评估类别的有效性和企业对自身应对风险反应的合理评价。城乡市

11、政园林建设有限公司风险评估系统缺乏的主要原因包括：一是资本积累缺乏、资金周转不到位，使科学完整的体系无法引进，让企业出现破厂的可能性加大。二是城乡市政园林建设有限公司普遍存在操作稳定性差、行业竞争压力大的问题，企业内外部都存在不同程度上的风险控制措施失位,加大管理风险。第三,城乡市政园林建设有限公司缺乏一个强大的风险管理团队。缺乏风险管理控制人员,现有员工工作水平的好坏兼而有之,没有形成有效地风险管理措施。城乡市政园林建设有限公司在风险信用和控制手段上有很多不足之处，在执行具体的风险和预警管理是不能及时作出相应的正确的判断，由此会给大多数城乡市政园林建设有限公司带来不必要的和不可避免的一些麻烦

12、，从而降低城乡市政园林建设有限公司应对内外的防范风险的能力和对策,这会个城乡市政园林建设有限公司带来一些无法避免的某种经济利益的损失也实属正常。（具体分析见下页图）风险不能识别的主要原因工作人吊覆任小詈18%图1风险不能识别的主要原因根据调查发现：对于风险不能识别的主要原因是：缺少专业的风险管理人员的团队，占有比例是43%;工作人员缺少责任心占有比例是18%;对于风险缺乏风险评估的手段占有比例是39%。由此可以看出：第一，城乡市政园林建设有限公司缺乏一支强有力的风险管理队伍，造成评估企业风险出现困难。第二，缺乏风险评估手段。对于已经评估出来的风险无法实施风险应对的手段。通过与缺乏专业的风险管理

13、人员比例相结合，对于城乡市政园林建设有限公司的风险不能识别，那对于应对风险就更加困难。这说明企业在应对风险控制是没有采用相对应的战略对策，是企业对风险的反应速度存在缓慢的想象。城乡市政园林建设有限公司对风险的管理的感念认识不足，使其无法做出正确的决策与预警管理。如果正是这样的话狠多城乡市政园林建设有限公司都将面临很大的风险,并会造成其发展出现缓慢，产业可持续发展能力下降，出现企业发展瓶颈。这样会使城乡市政园林建设有限公司内部控制存在很大的风险,造成了城乡市政园林建设有限公司的发展出现严重的滞后。（四）内部控制信息失真和反馈机制不完善财政部，城乡市政园林建设有限公司信息质量检验。其结果是：在业务

14、的抽查中，有很多虚假的财务报表。他们不能准确反映财务状况和业务表现。会计信息的真实情况反映着企业存在问题，以至于为会计信息使用者提供相应的决策。城乡市政园林建设有限公司账目混乱,会计信息存在虚假情况等的原因要有三个大方面：第一,以偷税漏税为目的。城乡市政园林建设有限公司发展的不够完善。它的特点主要表现为：企业设置规模小、经济活动少、发生金额小等。检察机关由此就造成了忽视；第二,经营成果反映过于良好。在年底中，城乡市政园林建设有限公司需要向主管部门进行经营成果的汇报。为了完成上级的工作任务，则领导这要求会计在账务工作上做些改变。第三，城乡市政园林建设有限公司资本积累不足，财务实力薄弱，致使会计信

15、息表达的不够正式准确。一些中小型企业录用没有会计资格证书的作为会计,缺乏专业的会知识,难免财务上不出现错误，导致信息失真。因为会计内容的传输速度不到位，从而基本的内容结构不能真实体现。面对城乡市政园林建设有限公司内部控制所出现的问题，要做到信息沟通渠道顺畅信息反馈机制准确高效。虽然城乡市政园林建设有限公司组织结构简单,管理水平低,沟通渠道是开放的,但是信息反馈机制并不是完善。由此致使管理层不能真实的掌握经济活动真实的信息，无法制定合理的决策。企业管理层和员工之间沟通受阻;部门之间的协调性差，致使企业内部控制体统无法贯彻落实，问题和建议不能及时交流解决，违法行为不能得到正视，导致内部控制失去价值

16、。造成真是的管理信息无法传达，企业出现的问题不能很好的通过反馈的信息来解决等。其严重的阻碍了城乡市政园林建设有限公司的信息沟通渠道。四、内部控制的对策(-)加强内部控制环境优化企业内部控制状况，必须需公司一直整理监管的内容。合理分配领导层的职务和确定之间责任是内部控制环境中相当有显要的。城乡市政园林建设有限公司必须沿着新模式的改革方向，建立完善的企业制度。这对于企业的领导来说就有了相互监管、相互约束的效果，才可以确保控制所有权和经营管理权的职责分离，使其能准确地实施，确保责任不冲突。(见下图)股东大会1董*会（监+会）总看理J计机构彳,J；,J.,J、;t,I生产总（销华副总I（财总监）（采目副总I生产部营销部运输部客户服务部财务部质检部人力资源部仓储部公