税务考试-资源税专项理论知识考核试题.docx

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1、资源税专项理论知识考核试题一、选择题1 .下列资源税税目中，实行固定税率的是（ 单选题*煤地热砂石2 .下列资源税税目中，实行幅度税率的是（ 单选题*原油中重稀土轻稀土 V铀3 .下列关于资源税的有关说法中，不正确的是（ 单选题*衰竭期矿山，是指设计开采年限超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二 十以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。高凝油，是指沸腾点高于四十摄氏度的原油。稠油，是指地层原油粘度大于或等于每秒五十毫帕或原油密度大于或等于每立方厘米零点九二克的原 油。深水油气田，是指水深超过三百米的油气田。（五）稠油，是指地层原油粘度大于或等于每秒五十毫帕或原油密度大于或

2、等于每立方厘米零点九二克的 原油。（六）高凝油，是指凝固点高于四十摄氏度的原油。（七）衰竭期矿山，是指设计开采年限超过十五 年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二十以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。衰竭期矿山以开采企业下属的单个矿山为单位确定。4 .下列关于资源税的有关说法中，正确的是（1 单选题*衰竭期矿山，是指设计开采年限超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二 十以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。衰竭期矿山，是指设计开采年限超过十年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二十 以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。衰竭期矿山，是指设计开采

3、年限超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二 十以下或者剩余开采年限不超过十年的矿山。衰竭期矿山，是指设计开采年限不超过十五年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之 二十以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。答案解析：中华人民共和国资源税法第十六条（七）衰竭期矿山，是指设计开采年限超过十五年， 且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的百分之二十以下或者剩余开采年限不超过五年的矿山。衰竭 期矿山以开采企业下属的单个矿山为单位确定。5 .下列关于资源税的有关说法中，不正确的是（ 单选题*海上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰度低于六千万立方米的气田。高含硫天然

4、气，是指硫化氢含量在每立方米三十克以上的天然气。三次采油，是指二次采油后继续以聚合物驱、复合驱、泡沫驱、气水交替驱、二氧化碳驱、微生物驱 等方式进行采油。深水油气田，是指水深超过三百米的油气田。答案解析：中华人民共和国资源税法第十六条 本法下列用语的含义是：（一）低丰度油气田，包 括陆上低丰度油田、陆上低丰度气田、海上低丰度油田、海上低丰度气田。陆上低丰度油田是指每平方公 里原油可开采储量丰度低于二十五万立方米的油田；陆上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰 度低于二亿五千万立方米的气田；海上低丰度油田是指每平方公里原油可开采储量丰度低于六十万立方米 的油田；海上低丰度气田是指每平方公里

5、天然气可开采储量丰度低于六亿立方米的气田。（二）高含硫天然 气，是指硫化氢含量在每立方米三十克以上的天然气。（ ）三次采油，是指二次采油后继续以聚合物驱、 复合驱、泡沫驱、气水交替驱、二氧化碳驱、微生物驱等方式进行采油。（四）深水油气田，是指水深超过 三百米的油气田。6 .下列关于资源税的有关说法中，不正确的是（ 单选题*低丰度油气田，包括陆上低丰度油田、陆上低丰度气田、海上低丰度油田、海上低丰度气田。陆上低丰度油田是指每平方公里原油可开采储量丰度低于二十五万立方米的油田。陆上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰度低于二亿五千万立方米的气田。海上低丰度油田是指每平方公里原油可开采储量丰度

6、低于五十五万立方米的油田V答案解析：中华人民共和国资源税法第十六条低丰度油气田，包括陆上低丰度油田、陆上低丰度气 田、海上低丰度油田、海上低丰度气田。陆上低丰度油田是指每平方公里原油可开采储量丰度低于二十五 万立方米的油田”击上低丰度气田是指每平方公里天然气可开采储量丰度低于二亿五千万立方米的气田； 海上低丰度油田是指每平方公里原油可开采储量丰度低于六十万立方米的油田；海上低丰度气田是指每平 方公里天然气可开采储量丰度低于六亿立方米的气田。7 .下列各项中，不符合水资源税相关规定的是（ 单选题*自2016年7月1日起，水资源税在河北省试点，2017年12月1日，水资源税改革试点进一步扩大 到9

7、个省（自治区、直辖市）水资源的征税对象为地表水和地下水水利工程管理单位为配置或调度水资源取水的，要缴纳水资源税V为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的，不缴纳水资源税。答案解析：关于印发扩大水资源税改革试点实施办法的通知（财税（2017） 80号）为全面贯彻落 实党的十九大精神，推进资源全面节约和循环利用，推动形成绿色发展方式和生活方式，按照党中央、国 务院决策部署，自2017年12月1日起在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等 9个省（自治区、直辖市）扩大水资源税改革试点。扩大水资源税改革试点实施办法第四条下列情形， 不缴纳水资源税：（-）农

8、村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（二）家 庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；（ ）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的； （四）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的；（五）为消除对公共 安全或者公共利益的危害临时应急取水的；（六）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。第五 条水资源税的征税对象为地表水和地下水。8 .跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的税务机关征收水资源税。判断题*对错V答案解析：跨省（区、市）调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税。9 .下列各项中，资源税实行从量定

9、额征收的有（）多选题*砂石V试点地区水资源V粘土，海盐答案解析：大部分应税资源产品从价定率征收资源税，只有粘土、砂石以及试点地区的水资源税，实 行从量定额计征。10 .下列属于资源税法规定的纳税人的有（）多选题*开采应税资源产品销售的单位V开采应税资源产品自用的单位V进口应税资源产品销售的单位生产应税资源产品销售的单位V答案解析：资源税的纳税人包括开采或者生产应税资源产品销售和自用的单位和个人，进口应税资源 产品销售不纳税。11 .资源税实行从价计征资源税后，下列各项应计入资源税计税销售额的有（）多选题*资源税V增值税优质费V从坑口到车站、码头等的运输费、装卸费V答案解析：资源税为价内税，包含

10、在计税销售额中;增值税为价外税，不包含在计税销售额中;销售额不 含从坑口到车站、码头等的运输费用。12 .以下情形中关于资源税纳的征税对象和纳税环节表述，正确的是（）多选题*纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照原矿征税纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品征税，在原矿移送环节不缴纳资源税V纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品征税，在原矿移送环节缴纳资源税纳税人销售自采原矿产品，按照原矿征税V答案解析：财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径公告（2020年第34号）第七条规定：纳 税人以自采原矿洗选加工为选矿产品（通过破碎、切割、洗选、筛分、磨矿、分级、提

11、纯、月兑水、干燥等 过程形成的产品，包括富集的精矿和研磨成粉、粒级成型、切割成型的原矿加工品）销售，或者将选矿产 品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。13 .通过日常管理和综合风险分析判断下列资源税风险防控疑点有效的有（）多选题*资源税申报计税依据与增值税申报计税依据比对异常，增值税发票含税价与资源税申报计税依据比对异常增值税发票开具商品名称与与资源税征收项目比对异常资源税净入库中征收品目对应的税率与资源税税率表中的税率对比异常V答案解析：B应该是增值税发票不含税价，C增值税发票商品名称与资源税征收品目比对。14 .某油田将开采原油用于下列（），应

12、当缴纳资源税多选题*抵偿债务V以物易物V对外投资V加热修井答案解析：单位和个人以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等视同销售，应按规定计算缴 纳资源。采原油过程中用于加热修井的原油，免税。15 .下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）多选题*销售矿泉水的超市销售汽油的加油站进口原煤的甲公司开采并销售天然气的乙公司V生产海盐的丙公司V16 .下列各项中，不需要缴纳资源税的有（）多选题*在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气V因安全生产需要抽采的煤层气V纳税人充填开采置换出来的煤炭销售自采的原煤将自采的应税产品移送用于连续生产应税产品V答案解析：自2014年12月1日至2023年

13、8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%17 .下列各项，由省、自治区、直辖市决定的免征或者减征资源税的有（）多选题*纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失V纳税人开采共伴生矿V纳税人开采低品位矿V纳税人开采尾矿V从衰竭期矿山开采的矿产品答案解析：有下列情形之一的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税：（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失；（二）纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。18 .下列关于资源税的表述中,不正确的有（）多选题*资源税是价内税征税对象为原矿或者选矿的，应当适用统一税率V凡

14、缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品纳税人开采或者生产应税产品自用的,不缴纳资源税V答案解析：纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交 换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。19 .以下各项，可以由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有（）多选题*纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失V纳税人开采低品位矿、尾矿V纳税人开采共伴生矿V纳税人用选矿工艺生产选矿纳税人从衰竭期矿山开采的矿产品答案解析：选项D表述过于泛泛，不能确定具

15、体品目就不能确定征免，更不属于省、自治区、直辖市 可以决定免征或者减征资源税的范围；选项是资源税法直接规定的减征资源税的情形，从衰竭期矿山开采 的矿产品，减征30%资源税。20 .根据资源税法的规定，以下减征30%资源税的有（）多选题*从低丰度油气田开采的原油、天然气高含硫天然气V从深水油气田开采的原油V稠油、高凝油从衰竭期矿山开采的矿产品答案解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税；高含硫天然气、三次采油和从深 水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；稠油、高凝油减征40%资源税；从衰竭期矿山开采的矿 产品，减征30%资源税。21 .以下属于资源税税目税率表能源矿产税目的有（）多选题*原油V页岩气V二氧化碳气油页岩V铀V答案解析：选项C属于水气矿产。22 .根据资源税法的规定，以下关于资源税的说法正确的有（）多选题*税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率V资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征V资源税应税产品为矿产品的，包括原