学校内部控制体系建设实施方案.docx

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1、学校内部控制体系建设实施方案为进一步完善学校内部治理结构，加强廉政风险防控机制建设，规范经济和业务活动，提升卓越绩效管理水平，根据行政事业单位内部控制规范、关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见、行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）等法律法规和相关规定要求，结合学校实际，制定本方案。一、建设目标与建设原则（一）建设目标总体目标：紧紧围绕学校办学目标和发展规划，通过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险等多种形式形成支持学校可持续发展的内部控制体系。具体目标：通过强化内控意识，在推进单位层面控制的总体框架下，围绕预算、收支、采购、工程建设、资产管理、合同管理等业务层面的经济活动，梳理

2、优化现行规章制度和业务流程，通过分析风险隐患，完善风险评估机制，在内部控制工作的组织、内部控制机制的建设、内部管理制度的完善、财务信息的编报等方面，提出有效的风险防控措施，保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，建立与学校发展相适应、可落地的经济活动内部控制体系,并最终实现内部控制体系信息化建设。（二）建设原则1 .全面性原则。学校应建立贯穿各项重要经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制体系，实现对各经济活动的全面控制。从范围上覆盖学校各项核心经济活动，从流程上将内部控制的制衡机制和控制措施渗透到经济活动的决策、执行、监督、评价和反馈等各个环

3、节，避免内部控制出现漏洞。2 .重要性原则。内部控制建设需在兼顾全面的基础上突出重点，针对六类重要经济活动，对可能存在重大风险的环节采取更为严格的控制措施，确保重大风险领域不存在重大缺陷。3 .制衡性原则。按照统一规划和要求，各部门（附属医院）分工协作，紧密配合，协调推进学校内部控制建设，做到横向协同，本部门（附属医院）内部层层落实，周密部署，组织开展内部控制建设实施工作，做到纵向协同。内部控制应在学校岗位设置、职责分工、业务流程方面形成相互制约和相互监督，确保不相容岗位相互分离和制约，确保各有关部门（附属医院）或岗位之间加强沟通协调。4 .适应性原则。紧密结合外部政策规定、形势变化以及学校管

4、理变革要求，全面归纳、整合提升总结内部控制建设经验与成果，强化内部控制评价，持续推动改进与完善，逐步建成全员参与、全面覆盖、全程管控的内部控制体系。二 组织机构与工作职责为进一步理顺工作关系，推动学校内部控制项目实施，调整内部控制工作领导小组，主要负责人任组长。领导小组负责研究审定完善学校内控机制的基本制度和工作标准；做好学校内控机制建设的工作计划；组织落实内控机制建设任务布置；研究处理内控工作中的重大问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及时调整工作计划，确保内控机制健康运行等。领导小组下设办公室，办公室设在行政办，负责学校内部控制机制建设的具体组织推进和协调工作。财务处牵头负责学校经济

5、活动层面内部控制工作，评价和考核部门为监察审计处，监督部门为纪委。各部门（附属医院）要落实内部控制领导小组要求，按职责分工开展相关工作。各部门（附属医院）负责人为责任人，另须指定一名专门工作人员，并报内控工作领导小组办公室备案。三 建设任务分解为明确建设任务与责任，依据行政事业单位内部控制规范，对学校层面控制和六个业务层面控制建设进行任务分解，具体如下：（-）单位层面内部控制牵头部门：行政办公室协同部门：全校各处室、学院、附属医院。（二）预算业务控制牵头部门：财务处协同部门：全校各处室、学院。（三）收支业务控制牵头部门：财务处协同部门：全校各处室、学院。（四）政府采购业务控制牵头部门：总务处协

6、同部门：全校各处室、学院。（五）国有资产管理控制牵头部门：财务处、总务处、设备处协同部门：全校各处室、学院。（六）建设项目管理控制牵头部门：总务处协同部门：召陵校区建设办公室、全校各处室、学院。（七）合同管理控制牵头部门：行政办、总务处协同部门：全校各处室、学院。四、内部控制方法（一）单位层面梳理重点关注单位（学校）是否建立与实施内部控制，是否遵循行政事业单位内部控制规范要求的全面性、要性、制衡性和适应性四项原则。查看学校现行的内部控制制度和流程图，从而了解其在以下四个方面是否存在缺陷或问题：一是内部控制是否贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，有无内部控制的盲区

7、；二是在全面控制的基础上，是否关注学校重要经济和管理活动可能存在的重大风险，是否存在明显的隐患；三是在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面是否形成相互制约和相互监督，是否存在例外部门、环节和人员；四是内部控制是否符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断得到改进、修订和完善。建立学校各职能部门在内部控制中有效沟通、协调和联动机制，内部控制关键岗位实行定期轮岗，不相容岗位或职务相互分离、相互制约和相互监督，实现内部监督机制顺利高效运行。（二）经济运行层面梳理通过对六大经济业务及其他业务流程进行梳理，重点关注不相容岗位分离、分事行权、分

8、岗设权、分级授权、关键岗位轮岗、专项审计等内容。1 .预算业务管理：预算编制、预算批复及内部分解下达、预算调整、预算管理、预算绩效评价等环节流程梳理。2收支业务管理：收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节流程梳理。3 .政府采购业务管理：采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质疑与投诉等环节流程梳理。4 .国有资产管理：资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、资

9、产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节流程梳理。5 .建设项目业务管理：建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项目档案管理、建设项目竣工决算等环节流程梳理。6 .合同业务管理：合同审核、合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节流程梳理。7 .结合前期的风险评估结果及现阶段进一步的访谈确认，全面梳理制度及流程，细化流程到具体环节、岗位，形成内部控制流程体系框架和六大经济业务及其他业务流程图。在此基础上，依据内部控制规范要求，进一步评估内部控制制度设计的合理性、实用性，国家现行法规制度与本单位实际业务流程的适用性。五 工作

10、要求（一）高度重视、落实责任各部门（附属医院）负责人是本部门（附属医院）内控体系建设和实施的第一责任人，要站在促进学校事业健康发展的高度,充分认识全面推进内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对部门内部控制建设的组织领导，要加强对领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，精心组织落实。（二）有效沟通、推进建设各部门（附属医院）要按照学校推进内控建设工作方案的总体要求，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备工作人员，充分利用信息化手段，组织、推动本部门（附属医院）内部控制建设。各部门（附属医院）之间要保持有效沟通，及时反馈、协调工作中的问题，严格按照工作计划要求和时间节点，配合做好风险评估调研、合理安排访谈、文档准备、制度修订等工作，确保内部控制体系建设落地。