金乡县职业中等专业学校财务管理制度.docx

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1、金乡县职业中等专业学校财务管理制度为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭 节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况， 特制定经费支出管理制度。一、流程概况(一)本流程主要业务范围本流程主要明确金乡县职业中等专业学校经费支出流程的 各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明, 同时，对借款、差旅费、会议费、接待费、培训费、出国(境) 费等八项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行 了规范。(二)本流程所涉及的科室及职责1、总务处(1)组织编制本单位预算，编制下达年度执行预算，并对 预算执行情况进行监督和检查。(2)负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单

2、位违反财 经纪律及其他管理规定的行为。(3)负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开, 参与决算编制相关工作；(4)负责指导、监督报账会计的核算工作；(5)负责对预算内经费支出审批程序的完整性进行审核。(6)负责定期编制本单位经费支出预算执行情况管理报告, 为领导管理决策提供信息支撑。2、会计会计岗位在财务管理中的职责是：(1)协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。(2)认真贯彻执行会计法，严格遵守财务会计制度、 办法，并组织实施。(3)组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的 财务会计信息资料。(4)科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用 资金，确保资金安全。(

3、5)做好财务报表工作。做到数字准确，内容完整，上报 及时。(6)审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整, 计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。(7)属于直接支付的资金交财政国库集中支付中心(以下 简称支付中心)审核支付；属于授权支付的，由预算单位审核 支付。(8)做好与支付中心的衔接和协调，确保资金正常有序运转。(9)配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成 领导交办的其他工作。3、业务科室(1)负责提出本科室经费支出预算数。(2)负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的 审批程序。(3)负责按照相关办理费用报销程序，按要求提供真实有 效的票据。(4)掌握本科室的

4、预算执行情况，确保经费支出不超出预 算额度。(5)负责对本科室经费支出中发现的异常情况及时采取有 效措施，规范各项业务行为。4、分管领导负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支 出事项进行审核。5、领导(财务签批人)负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管领导 审议通过后进行最后审批。二、经费支出流程(一)经费支出总体流程经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细 如下：1、流程图经费支出管理总流程业务经办人科室负责人业务分管领导总务处单位领导财务室开始1书写经费申 请报告，并 附相关证明 材料1r经费申请报告-审核-审核I-审核一审批1 f1 签字/ 盖章-J签字/

5、盖章J签字/ 盖章一签字/ 盖章1T申请、审 批相关资 料报备备案是借款子 流程1是否需要 借款费用报销 子流程否V会计核 算进析 期分告 定行报结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al科室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关 证明材料。Bl经本科室负责人签字后转分管领导审核。Cl经分管领导签字后转总务处。Dl总务处进行审核。El总务处审核后，报单位领导审批。Fl审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办 理相关支付手续。3、关键流程节点详细说明流程节点：Bl、Ch DI、El控制活动名称：经费支出事前审核说明(1)经费支出编制与各项经费归口管理单位本单位的各项经费支出均应按

6、照归口管理的原则明确相 应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。各项经费归口管理科室经费由总务处归口管理。(2)经费支出的事前审批程序经费支出事前审批程序如下：对于本单位会议费、业务广告费、专项宣传费、业务印 刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管领导、 总务处审核后，报单位领导审批。各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相 关要求执行。(3)根据财政部门的财务管理要求，各科室年初申报列入 部门预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统一管 理。有下列情况之一的，不予审批：按规定需要招标的项目，未按规定进行招标的；按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行

7、政府采 购的；按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论 的；按规定需要签订合同方能支付的经费，未签订合同的；签有合同，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；其他违反国家有关法律法规和规章制度的。流程节点：控制活动名称：借款管理说明：参见借款子流程流程节点：控制活动名称：报销管理说明:参见报销管理子流程4、经费支出管理流程风险控制矩阵流程节点控制目标风险与影响控制措施制定活动负责人 网位控制实施 证据控制文件 依据归口 管理明确各项经费的 归口管理科室， 落实各项经费支 出的管理职责。缺乏经费的归口管 理科室，不能明确 各项经费支出的管 理职责，可能导致

8、经费支出缺乏有效 管控，各项经费归口管理科室、 各年级部，由总务处归 口管理。科室负责人、总务处负责人、金乡县中小学财务 管理规范审批权限经费支出设置合 理的审批权限没有设置经费支出 的审批权限，或者 权限设置不合理， 可能导致管理职责 不明确根据财政部门的财务管理 要求，各科室年初申报列 入部门预算的专项经费， 纳入单位基本赚户或零余 额账户统一管理。经费支出必须履行相应的 审批程序。科室负责人、 总务处负责人、 分管负责人 校长办公会签报单、工作请示 等相应的审批单和 文件事前 审批 程序经费支出事项设 置了合理的事前 审批程序，确保 经济行为的必要 性与合理性。经费支出事项的事 前审批程

9、序缺失， 可能导致资源浪费 或无效。经费支出事前审批程序详 见前述：关键流程节点详 细说明一经费支出事前审 核第（2）款。各科室负责人、 总务处负责人、 分管负责人、 校长办公会签报单、工作请示 等相应的审批单和 文件借款管理见借款管理子流 程金乡县中小学财务 管理规范报销 管理见报销管理子流 程定期 分析 报告建立经费支出定 期分析与报告机 制，确保所有的 经费支出再是真 步完警考备对己 不丁 2 助尸J O缺少经费支出定期 分析与报告机制， 可能不能及时、有 效的反映经费支出 情就。1、各科室费支出按照相关 要求，定期向总务处报送 各项经费支出预算执行情 况的管理报告。2、总务处应在各业务

10、科室 经费支出资料的基础上， 汇总经费支出执行情况等 资料，定期编制本单位经 费支出预算执行情况报 告，为领导管理决策提供 信息支撑。总务处财务室经费支出预算执行 情况管理报告金乡县中小学财务 管理规范（二）借款管理子流程推进公务卡结算制度，对纳入强制结算目录范围且具备刷 卡条件的公务支出，一律使用公务卡结算；对不具备公务卡结 算，确需使用现金的，按照下列流程进行借款。1.流程图借款流程业务经办公科室负责人分管负责人财务主管主要负责人财务室开始L提出借款需_需预借现金需领用支票2、流程节点简要说明（借款）节点流程简要说明Al经办人根据工作需要履行事前审批程序，提出借款需求。需要预借现金的，科室

11、负责人签批支付通知后转分管领导； 需要领用支票的，科室负责人签批经费支出申请报告后转分 管领导。Bl需要预借现金的，需分管领导签批支付通知需要领用支票的，需分管领导签批经费支出申请报告A2需要预借现金的经办人凭经过审批的支付通知到财务室填制 借款单，需要领用支票的经办人凭经过审批的经费支出 申请报告到财务室填写支票领用单。Cl借款金额在IOOO元以内的，经财务主管签字报经分管领导 审批。A3借款金额在IOOo元以内的，分管领导批准后，办理借款手 续。Dl借款金额在Iooo元以上的，分管领导批准后报主要领导审 批A4借款金额在IoOO元以上的，领导批准同意后，到财务科按 规定程序办理借款手续。E

12、l财务室会计对借款单进行复核，并根据审批后的借款 单、支票领用单办理借款手续。A5经办人履行费用报销程序。E2财务室会计定期对备用金进行清理。3、关键流程节点的详细说明流程节点:Bh Ch Dh El控制活动名称：借款审批说明(1)因工作需要预借现金的，由经办人持科室负责人、分 管领导签批的通知或其他支付通知到财务室填写借款单。 借款金额在IOOO元以内的，经财务主管签字报经分管领导批 准后，办理借款手续；借款金额在IOOO元以上的，由所在科 室报经分管领导、领导同意后，到财务科按规定程序办理借款 手续。(2)办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、 分管领导签批的经费支出申请报告填制

13、支票领用单。借款 金额在IoOO元以内的，经财务主管、分管领导签批后，办理 支票领用手续；借款金额在1000元以上的，由财务主管签字、 报分管领导同意并报主要领导签批后，办理借款手续。流程节点：Bh Ch DL El控制活动名称：借款办理说明(1)现金借款借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务 人员到支付中心办理提款手续，非因公借款一律不予办理。因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务室报账支 付。(2)领用支票已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财 务室支付，以便及时报账。领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途; 对未使用的支票，应及时交回财务室。（三）经费报销管理子流程1 流程图费用报销流程业务经办人财务室科室负责人财务主管业务分管领导主要负责人开始审核审核审批提交报销 单据初审1核实原始凭证审核签字签字签字签字网账 作报 制上单财务室 记账签字/盖章 以确认收到 款项结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al经办人需提前两天将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审和 分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额；Bl由科室负责人分别在贴票单和票据汇总表上签字；Cl分管领导在贴票单和票据汇总表上签字；Dl财务主管在贴票单和票据汇总表上签字；El业务分管领导在贴票