银行现金出纳业务会计核算办法.docx

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银行现金出纳业务会计核算办法（节选）第二章会计科目设置及使用说明笫四条现金科目核算我行库存的本外币现金、运送中现金、自助设备占款、业务周转金等情况。本科目相应设置“运送中现金”、“尾箱现金”、“自助设备占款”、“库存现金”、“在途汇划款项”和“财务现金”六个二级科目进行明细核算：笫五条现金出纳业务涉及的其他会计科目：（十四）使用“营业外支出-出纳结算赔款”科目，核算本行按出纳制度规定经批准允许列支的出纳短款或是在办理结算业务过程中，由于本行原因造成损失，按规定支付给对方的滞纳金、罚款、罚息及违约金等。第十五条现金管理分中心与营业网点的现金调拨，会计分录如下：（一）营业网点向现金管理分中心申领现金的会计分录。1、现金管理分中心会计分录：借：现金-库存现金贷：现金-尾箱现金借：现金-运送中现金贷：现金-库存现金借：社（行）内往来-机构间往来贷：现金-运送中现金