库存物资内部控制制度.docx

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1、库存物资内部控制制度第一节总则一、为了加强对中心医院库存物资的内部控制，保证库 存物资采购、验收、进库、存储保管和出库业务的规范有序， 揭示和防止差错，根据中华人民共和国会计法等相关法 律法规，结合医院实际情况，制定本制度。二、本制度所指库存物资是指本医院持有的除药品外, 将在医疗服务、医疗管理过程中正常消耗的各种物资，包括 医疗、护理用一次性用品、普通材料、办公用品、生活用品、 燃料、各种修理用备件和使用期限相对较长，单位价值不大 的低值易耗品。三、医院对库存物资实行“招标采购”、“分级管理”原 则，由库存物资的管理部门根据月消耗计划合理采购，依据 统一的内部控制制度对医院的库存物资进行管理

2、控制。四、库存物资内部控制中不相容职务应当分离，其中包 括：（一）物资入库与出库经办者与审批者相分离；（二）实物的验收、保管与采购相分离；（三）库存盘点应由保管员、材料会计及独立于这些职 务的其它人员共同进行；（四）若其职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代 人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第二节分工与授权五、医院根据具体情况，设置专门的物资管理部门一总 务科和器械科。总务科主要负责管理、控制非医疗用库存物 资；器械科负责管理控制医用库存物资。在这两个科室设置 专职材料财务岗位，办理物资的验收入库、出库业务，登记 仓储物资明细帐，定期盘点并编制库存物资盘点表，保证库 存物资账证相符、账

3、实相符、账账相符。六、医院财务科负责每月与器械科、总务科的物资明细 账进行核对，保证总账与物资部门明细账完全一致。七、物资验收入库的批准权限由两个科室的主管人员行 使，禁止办理无实物入库手续，否则要追究批准人和验收人 的责任。八、各科室领用消耗用材料或低值易耗品应由科主任或 护士长或科室负责人签批，特殊使用的耗材应填写采购计划 单，交由物资管理部门负责人、主管院长审批方可采购、领 用。用于临床医疗由器械科负责，非医疗用品总务科负责。九、库存物资的盘盈、盘亏、变质老化，毁损的处理的 决定权由医院物资管理部门和财务部门行使，并报主管院长 审批，查明原因，根据相应法规制度做出处理决定并进行会 计处理

4、。十、物资验收入库时，保管员与采购员要把实物与物资 清单上开列的品名、规格、数量相互对照，把供货方开具的 发票或供货清单相互对照，货物如发生短缺、破损等情形, 应尽快查明原因上报物资管理总门负责人，做出相应处理。 把所列物资逐一登记在到货登记薄上，标明到货日期、 品名、规格、数量、有效期限、生产批号，医疗用一次性用 品还要登记医疗用品注册证号，保管员在验证后与发票一致 后，在发票上签字，表明此张供应单据准确无误，物资部门 财务人员标根据准确无误的发票办理入库手续，入库单上保 管员、采购员、科室领导要签字方可生效。十一、所有物资储存在库房内，严禁未经批准或授权的 人进入库房或接触物资，确保物资安

5、全、完整、有效。物资 保管员只对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并 定期检查，及时整理，杜绝材料变质、丢失等不良现象的发 生，同时要建立有关规章制度，货品标牌、制定保安、防火 制度等，实施有效管理。十二、各科室凭销售出库单领取物资。销售出库单一式 三联上准确记录物资种类、数量、金额及经办人姓名，是仓 库发出物资的原始凭证。领用部门经办人在销售出库单上签 字，交还保管员，保管员除按出库单上所列物品发放物品外, 还要对此销售出库单进行审核，准确无误后保管员在销售出 库单上签字，保管员留下一联后返回给财务人员。对低值易 耗品坚持以旧换新原则办理出库领用手续，对于丢失的，使 用科室要出具书面材

6、料报请物资主管部门负责人审批，方可 办理出库手续。十三、坚持定期盘点制度，盘点能全面清点库存物资, 核查库存物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发 现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求物资管理 理部门至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工 作必须有财务人员参加，对库存材料进行实地盘点，同时填 写实际数量，然后按该类物资账面单价计算其总金额，将所 得实际库存金额与账面库存金额进行比较，出现盘亏、盘盈、 变质老化、毁损要及时查明原因，按规定程式序进行处理, 属人为因素，要追究有关责任人员的责任。十四、物资管理部门对长期闲置不用，而且在可预见的 未来也派不上用场的库存物资，要进

7、行清点造册并提出处理 意见，报医院主管领导，由物资管理部门按批准的方案进行 处置，报财务部门根据处理的结果进行会计核算，以减少物 资的库存量，减少物资的减值风险。十五、物资管理部门的财务人员应于每月结账日，将各 科室领用的物资进行分门别类的汇总，连同销售出库单（财 务联）上报财务科进行当期的财务核算。十六、医院由审计科的审计人员行使对库存物资内部控 制的监督检查权。十七、库存物资内部控制的监督检查的主要内容包括:（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备情况。重点 检查是否存在一人兼任不相容职务的情况。（二）物资验收入库制度的执行情况。重点检查物验收 入为库手续是否齐全，是否有无实物的验收入库行为。（三）库存物资出库制度执行情况。重点检查是否有越 权批准行为。（四）盘点制度执行情况。重点检查是否进行定期盘点， 盘点出实物与账薄不符的情况，是否查明原因并采取相应的 措施进行处理，是否存在过期、变质、毁损、长期不用而不 采取措施处理的现象。（五）库存物资盘亏、盘盈处理程序是否正确，手续是 否完备。十八、审计人员对监督检查过程中发现的库存物资内部 控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重 大问题应写出书面报告，向院有关领导和部门汇报，以便及 时采取措施，加以纠正和完善。