会计账务处理的程序.docx

《会计账务处理的程序.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计账务处理的程序.docx（5页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、账务处理会计账务处理的程序记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事 项,都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证, 然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务 处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是:根据原始凭证编制汇总原始凭证；根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证;根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账 和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登 记各种明细分类账；根据记账凭证逐笔登记总分类账；期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和 明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编 制会计报表。

2、根据会计报表资料进行会计分析。科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账 务处理程序,它是根据记账凭证定期编制科目汇总表, 再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程 序。其一般程序是：根据原始凭证编制汇总原始凭证；根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账 和银行存款日记账；根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记 各种明细分类账；根据各种记账凭证编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账；期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分 类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编 制会计报表。账务核

3、对账务核对是账务处理的重要环节，是防止账务差 错，保证核算正确和资金安全的重要措施。银行的账 务核对分为每日核对和定期核对两种方式：1.每日核对(1)总分核对(2)账款核对2.定期核对对未能纳入每日核对的账务，应建立定期核对制 度，定期核对的主要内容有：(1)使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账 的各笔金额与该科目总账余额核对相符。(2)有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关 登记簿核对相符。(3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数 核对相符。(4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔 勾对相符。(5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿 核对相符。(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核 对。通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到 账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符 的要求。