乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作实施方案.docx

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1、乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作实施方案因乡镇政府站所机构改革，组织事权与人员结构发生变化,原乡镇财政所职能也相应的发生转变。为进一步强化业务主管部门对乡镇（光荣）敬老院事权和财权的有效管理和监督，规范完善财务收支行为，确保资金安全，确保（光荣）敬老院正常运行，根据中华人民共和国会计法，决定将全县乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作由业务主管部门统一管理。现制定如下实施方案。一、指导思想根据会计法和会计基础工作规范工作要求，切实加强（光荣）敬老院的财务管理，规范会计核算行为，逐步加大财政投入，建立稳定的乡镇（光荣）敬老院经费保障机制，促进乡镇（光荣）敬老院养老事业健康有序发展。二、基本原则（一

2、）预算管理权不变原则。乡镇（光荣）敬老院在县民政局指导下，编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案，组织预算的执行。（二）资金所有权和使用权不变原则。乡镇（光荣）敬老院资金的所有权和使用权仍归乡镇（光荣）敬老院，资金结余归乡镇（光荣）敬老院所有；乡镇（光荣）敬老院原有的各项债权、债务仍由乡镇（光荣）敬老院享有和承担。（三）财务审批权不变原则。属于乡镇（光荣）敬老院事权范围内的支出，仍由乡镇（光荣）敬老院规定程序审批。（四）坚持乡镇（光荣）敬老院法人地位不变的原则。各乡镇（光荣）敬老院法人地位不变，本院开支的报销凭证仍由本院法人代表审批签章才能有效。（五）坚持核算与服务原则。通过会计核算为统管

3、单位提供业务技术指导，贯彻核算为统管单位提供服务的原贝人（六）坚持财务审批和会计核算相分离原则。实行会计集中核算后各乡镇（光荣）敬老院会计核算业务由乡镇敬老院会计核算中心办理，其它财务管理事项仍由各乡镇（光荣）敬老院负责。（七）坚持核算与监督原则。核算是前提，监督是保证，会计核算与会计监督是乡镇敬老院会计核算中心会计工作基本职能。三、管理模式乡镇敬老院会计核算中心业务归口县养老服务中心，接受民政局财务监督，实行资金集中管理，统一银行开户，分单位独立核算的管理模式，即“五个统一”：1、统一会计人员管理。各（光荣）敬老院会计业务统一由乡镇敬老院会计核算中心办理，各（光荣）敬老院不再设置会计岗位，只

4、设报帐员，负责办理本院的日常报帐业务。2、统一帐户管理。核算中心统一开设一个总帐户，用于管理核算单位的各项资金，各报帐单位不再保留或单独设立银行账户。3、统一资金结算。各报帐单位的经费收支、代收、代付和转账、汇兑，现金等资金结算业务，由报账员到核算中心办理,核算中心只对报帐员发生结算业务。4、统一会计核算。核算中心对各报帐单位提供的原始凭证进行审核，再分单位填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表。5、统一会计档案管理。实行会计集中核算后，核算中心依照会计档案管理办法统一管理报账单位的会计凭证、会计账簿和会计报表等有关资料。、岗位设置乡镇敬老院会计核算中心设主办会计一名，资金会计一名,核算会计

5、2名，总共4人。主办会计负责核算中心日常工作以及全县财务汇总及分析工作，资金会计负责核算中心各项资金的划拨工作，核算会计负责对所管辖（光荣）敬老院的财务管理和会计核算工作。乡镇敬老院会计核算中心为县民政局局下属工作机构，工作人员从民政系统内部调剂解决。五、财务管理1、加强货币资金管理。建立备用金制度，各（光荣）敬老不再开设银行账户，通过备用金进行结算。乡镇敬老院会计核算中心根据各（光荣）敬老具体情况核拨定额备用金，（光荣）敬老院不得设立“小金库”或“账外账二（光荣）敬老院当日收到的现金业务收入应全部汇缴到乡镇敬老院会计核算中心设置的统一账户，不得坐支现金。加强对应收款项的管理，年度末了，应根据

6、（光荣）敬老院年末应收在院寄养人员生活款。2、加强对固定资产管理。一般设备单价在500元以上、专业设备单价在800元以上（使用年限在一年以上）的有形资产，应纳入（光荣）敬老固定资产管理。固定资产应按房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他固定资产分类核算。月末，各（光荣）敬老应按固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。3、规范财经管理。凡要求政府采购的物品，均应办理政府采购手续，否则不予报帐。凡要求公开招标的工程（投资额在50万元以上或建筑面积在1000平方米以上），均要通过招投标程序，并签订相关合同，否则，其工程款不予列支。凡批量购买的生产生活用品、办公用品等应附有结算清单，业务招待费报

7、销应附有相关的结算清单。凡单笔资金支出在2千元以上至5千元（含）以下资金项目报分管业务的局领导备案审批同意；5千元以上至1万元（含）以下资金项目报县局主要领导备案审批；超过1万元的提交局长办公会审定后开支。未经审批随意支出的，扣发当年的工作经费或其他下拨资金，情节严重的,追究局属单位主要领导责任，取消评先资格，违规违纪的交有关部门查处。乡镇（光荣）敬老院费用开支标准另行制订。六、三资清算（一）清理。以各乡镇（光荣）敬老院自查清理清算为主,全面进行清算。成立乡镇（光荣）敬老院理财小组，对院“三资”进行逐笔逐项清理，要以乡镇人民政府经济发展中心（原乡镇财政所）会计账和乡镇（光荣）敬老院会计账为依据

8、，坚持账内帐外相结合、实物盘点同核实账务相结合,以物对账,以物查物，全面清点品种、规格、型号、数量，查清来源、去向和管理情况；对资源的清理，要采取实地勘测丈量的方式，查明实际数量及其权属。（二）登记。清理一项登记一项。资产资源的登记要按类别登记其名称、数量及使用情况。登记的内容要全,事实要清楚，数字要准确，做到不遗不漏。（三）核实。对已清理登记的（光荣）敬老院三资”，由乡镇（光荣）敬老院理财小组进行逐项逐笔进行核实。重点对“三资”的数额、权属、台账与实物、处置与管理等情况进行核实。经过核实后的“三资”，要做到数额无误，产权明确，现状清楚。（四）上报。对初步核实后的（光荣）敬老院“三资”，由乡镇

9、（光荣）敬老院理财小组负责逐项逐笔进行上报县民政局乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作领导小组办公室，并做好记录的解释工作。（五）确认。县民政局乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作领导小组召开会议对各乡镇（光荣）敬老院“三资”清理清算结果进行审核确认。（六）汇总。经过县民政局乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作领导小组召开会议确认通过的“三资”清理清算结果,由各乡镇（光荣）敬老院和经济发展中心（原乡镇财政所）负责人、会计、乡镇（光荣）敬老院理财小组组长签字后，再经乡镇人民政府核定同意后，由乡镇敬老院会计核算中心工作人员以及实施人员的辅助，把相关的数据录入到会计核算管理信息系统。七、本方案由县民政局乡

10、镇敬老院会计核算中心负责解释。附件：LXX县乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作领导小组2. XX县乡镇敬老院会计核算中心财务报帐员工作职责3. XX县乡镇敬老院会计核算中心报帐员基本要求4. XX县乡镇敬老院会计核算中心报账程序5. XX县乡镇敬老院会计核算中心财务审核规定6. XX县乡镇（光荣）敬老院财务报账员工作程序7. XX县乡镇敬老院会计核算中心工作人员岗位职责8. XX县乡镇（光荣）敬老院费用开支审核权限9. XX县乡镇（光荣）敬老院备用金管理规定10. XX县乡镇敬老院会计核算中心服务承诺11. XX县乡镇敬老院会计核算中心拒绝或予以纠正的事项附件3xx县乡镇（光荣）敬老院财务统管

11、核算工作领导小组为了加强乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作的领导,县民政局成立乡镇（光荣）敬老院财务统管核算工作领导小组:组长：XX副组长：XX成员：XX领导小组下设办公室，办公室设在县民政局慈善和养老股,办公室主任由XX同志兼任，领导小组办公室负责乡镇（光荣）敬老院财务统管核算日常工作。XX县乡镇敬老院会计核算中心财务报帐员工作职责1、报账员在单位负责人的领导下和会计中心业务指导下开展工作，并做好本单位财务管理和资产管理，必要时可实施财务财产检查和监督，对单位负责人和会计中心负责。2、负责办理本单位财务收支报帐具体业务，审核和监督本单位的预算决算编制。3、依照现金管理暂行条例管理和使用备用金

12、，审查收集原始凭证，把好凭证的报销关，按时将原始凭证送会计中心报账。4、负责登记现金日记账，银行存款日记账，往来款项备查账和辅助账。负责办理本单位各种票据的购买、使用、缴结和核销等事宜，并将各项应上缴的资金及时足额上缴。5、定期编制本单位日常业务收入汇总单，并定期与会计中心核对各种账目，配合会计中心编制本单位的会计报表和其他有关报表。6、负责办理政府采购相关手续。7、负责办理本单位人员调资、增资工作；办理人员调进、调出工资手续；负责办理本单位人员的医疗保险、社会养老保险、住房公积金等事项。8、负责办理本单位职工个人医保、社保、住房公积金代扣代缴工作。附件3XX县乡镇敬老院会计核算中心报帐员1、

13、每个（光荣）敬老院设财务报帐员1名（以下简称报帐员）。报帐员原则上由各乡镇（光荣）敬老院确定，需经局长办公会研究同意，院长签字加盖单位公章后报送乡镇敬老院会计核算中心（以下简称会计中心）。2、报账员应由取得会计从业资格证书的人员担任，如报账单位无会计从业资格证书的人员，则由县局选派或经县局研究同意，挑选人员经培训考试考核合格并取得会计从业资格证书，方能担任报帐员。3、报账员须具有良好的职业道德和强烈的工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。4、报账员要熟悉国家有关的财政法律、法规和财务会计业务知识，掌握本单位报销制度和审核权限等规定，了解报账程序和要求。5、报账员受理原始凭证后，应及时对凭证

14、进行严格预审。预审要按会计制度规定严格把关，对不符合规定的原始凭证不予报销。6、报账员应严格按规定使用备用金，不得擅自挪用。7、报账员应自觉接受单位和会计中心对备用金使用情况的检查，保证备用金按规定用途和范围使用。8、会计中心编制会计报表后，报账员应及时安全传递给单位负责人，单位负责人签字后返回会计中心建档，不得延误，报表妥善保管，不得丢失。附件4XX县乡镇敬老院会计核算中心报账程序一、一般报账程序1、各乡镇（光荣）敬老院报账员负责将单位负责人签批的原始凭证，按照会计中心印制的“费用报销分类单”的要求，整理、归类、粘贴后，到会计中心负责本单位业务的核算会计处办理报账手续。2、核算会计对统管单位

15、报来的凭证，按规定进行审核无误后，在“费用报销分类单”上签字，按照审批权限审批后，开具付款通知书，交资金会计报账。3、资金会计根据需要做出现金收支分割单后，分别送核算会计制作记账凭证输入微机，经审核后登账，月末核对，做到账账、账款相符则可编制报表。4、会计中心每月初1-5日制作会计报表，不对外报账，每月10日前，开户单位领回本单位上月会计报表一式二份，核对相符盖章后返回一份会计中心存档，若有疑问可到会计中心查询核实。5、报帐时间：每月20-22日为月末报账时间（若逢双休节假日可提前或推迟一天），各乡镇（光荣）敬老院财务报账员应及时做好本单位的业务收支汇总工作，以便核算中心工作人员能按期接收，若发现重大问题要及时向局主管领导报告。6、对账：月末，资金会计根据银行存款日记账汇总支出报