表格模板-某公司资金管理政策及相关附表xls 精品.xls

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1、精品资料网（http:/）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座资金管理政策目录：1.资金管理目标2.库存现金管理3.银行存款管理4.收款管理5.付款管理6.预借款管理1.现现金金管管理理目目标标为了提高资金（包括库存现金和银行存款）的流动性，降低资金的短缺成本、管理成本和运营风险，以获得最大的长期利润，制定本政策。2.库库存存现现金金管管理理2.1.库存现金限额库存现金的余额上限，一般以35个工作日的零星开支为限；下限为库存现金上限的一半，作为申请补款的衡量标准。具体限额由会计主管根据当地实际使用情况填写“库存现金申请表”统一申请（见附件1）。2.2.库存现金的使用范围库存现金的使用范围

2、应符合国家有关部门对企业使用现金的有关规定，包括支付给员工的必须随身携带的款项，结算起点在1000元以下的零星支出等。员工的工资及奖金、报销款项通过银行汇入员工的工资卡中，员工出差鼓励使用银行卡，不随身携带大量现金。2.3.不得坐支现金原则上客户的付款均应以银行存款的形式汇到公司指定的账户中，在向客户提供维修服务时收取的小额现金，应在收到现金的当日交到财务部出纳处，出纳收到现金经核对无误后应及时开具现金收据，并在2个工作日内存入银行，不得坐支。2.4.库存现金使用的审批库存现金的使用，根据不同的用途应有相应授权人的审批，具体内容参见“AuthorityPolicy”。出纳人在具体执行付款时应检

3、查是否适当审批，当审批不适当时应退回申请人，出纳对已付款项审批的适当性负责。其他相关内容请查阅“报销政策”。付款后，出纳在付款申请单上加盖“现金付讫”章以免重复付款。2.5.库存现金补款当库存现金降至库存现金下限时，出纳应填写“库存现金补款申请表” （见附件2），及时申请补款。2.6.库存现金的安全管理库存的现金应由出纳员放置于指定的保险箱中，保险箱应随时上锁，其密码和钥匙由出纳员保管，另一套备用钥匙和密码封存由专人放置于另外的保险柜中保管，并定期检查其安全性。2.7.库存现金交易等记本及定期核查出纳应及时登记库存现金交易等记本，每天核对库存现金实存余额与等记本上的余额是否相符，如不相符应及时

4、查找原因。月末，应付账款会计和出纳一同对库存现金进行盘点，填写“库存现金盘点表”（见附件3）并交由会计主管审核。对有出入的款项应及时查找原因处理，不允许用“白条”抵顶库存现金。2.8.库存现金交接出纳因内部调动、辞职或退休不再管理库存现金或因休假短期离开，都应与交接人进行现金交接盘点，并编制“库存现金盘点表”。3.银银行行存存款款管管理理3.1.银行账户的管理3.1.1.银行账户的开立、变更和关闭公司应保持尽量少的银行账户，以便资金的有效运用和降低管理风险。根据公司业务确需开立、变更和关闭银行帐号的，会计主管应根据总部的“Banking Activity Policy”要求及时填写“Bank

5、Account Request Form”，经适当授权人审批后，再报总部批准。经批准后，出纳方可根据国家有关部门关于开立和关闭银行存款账户的相关规定准备相应文件送银行申请银行账户的开立、变更和关闭。3.1.2.银行账户的维护出纳应及时维护和更新“银行账户清单”，使其与实际相符，且相应的会计主管和财务经理对该清单每年至少检查和评估一次。每一个银行帐号与JDE系统中的银行存款科目应是一一对应关系，不可一对多或多对一。对于新开立/关闭的银行账号，应在JDE系统中及时新建/关闭相应的银行存款科目。3.1.3.不得出借、出租银行账户，或利用公司银行账户进行套现。3.1.4.支票及汇款凭证的管理3.1.4

6、.1.支票及汇款凭证的请购空白支票及汇款凭证的请购应填写相应的银行付款单据，按付款程序审批后方可向银行购买。购回的空白支票及汇款凭证应立即按顺序号分别在“支票凭证登记本” 和“汇款凭证登记本”中登记。3.1.4.2.支票及汇款凭证的使用a)对外付款时，应根据经适当审批的付款申请单填写支票、汇款凭证等付款单据（付款审批权限请参阅“Authority Policy”），仅经适当审批后方可通知银行付款（银行票据批准权限请参阅“Bank Authority List”）。b)支票及汇款凭证的签署人在签发银行支票及汇款的同时还应在支票存根联及汇款回单联上签字，以示其已对此次付款的所有相关文件作了必要的审

7、核。c)出纳应将每张签发的支票存根贴在“支票凭证登记本”中，并在相应的付款申请凭证上注明支票编号。“支票凭证登记本”的存档期限同会计账簿的存档期限。d)出纳应将汇款回单贴在“汇款凭证登记本”中，并在相应的付款申请凭证上注明汇款单编号。“汇款凭证登记本”的存档期限同会计账簿的存档期限。e)对已付款项，应在付款申请单上加盖“银行付讫”章以免重复付款。f)支票开出时应填栏目必须填写齐全，不允许开空头支票、不写收款人的支票。g)报废的支票和汇款凭证应加盖“作废”印章，并分别贴在“支票凭证登记本” 和“汇款凭证登记本”中。3.1.4.3.空白支票及汇款凭证的保管空白支票及汇款凭证的保管应视同库存现金进行

8、保管。3.1.4.4.银行对帐月末应付账款会计应及时编制“银行存款余额调节表”，并交财务经理审批，对有差异的款项应及时进行处理。3.1.4.5.现金周报表及公司内部银行账户间资金的划转出纳每周编制银行存款周报表，以加强对现有资金的管理。对于费用和税金账户，应根据需要申请并将款项及时转入，不应保留未制定用途的较大余额。4.收收款款管管理理4.1.所有收款应在帐簿中被及时准确地反映。4.2.现金收款管理4.2.1.现金收款仅适用于如下情况:a)废品出售收入b)预借款归还c)其他4.2.2.出纳在收到现金时应及时清点并填制已预编号的三联式现金收据(三联分别为客户联、记账联和存根联)且在三联单上分别盖

9、上现金收讫章。出纳应及时将现金收据客户联及记账联分别交给现金交存方及相关的会计人员，并根据存根联及时在现金日记账上进行登记。4.3.支票收款管理4.3.1.鉴于支票有效期较短且在传递过程中容易遗失，故应尽量限制客户使用支票支付应付款项。4.3.2.总部及各地办事机构应建立支票签收簿，由出纳及各地办事机构的支票收集人负责登记维护。出纳及支票收集人对于总部无法在提示付款期前及时向银行提示付款及不符合支票签发相应规定的支票，应及时退回当事人。支票收集人应及时将经审核无误的支票寄至总部出纳处。出纳在收到支票后应及时登记并指令银行办理进帐手续。一旦出现退票，应及时通知当事人，采取相应的补救措施。4.4.

10、汇款收款管理4.4.1.出纳在收到银行的客户汇款进账单后应立即转交给应收账款会计。应收账款会计应跟据客户的付款明细在系统中及时更新，如没有收到客户的付款明细，应及时与相关销售人员联系。对于无法获知付款方的汇款，应收账款会计应将其计入临时性的应收账款科目。同时，应收账款会计应维护临时性应收账款登记簿，其中包括来源、金额、进帐日及处理措施。会计应及时与客户、销售人员等取得联系，一旦获知正确的付款人信息后，应及时在系统中进行更新。两年后依然无法确认的收款记入营业外收入。5.付付款款管管理理5.1.所有的付款申请在提交出纳前应已获得合适的审批。在实际付款后，应付会计应及时在系统中更新付款信息。对于在月

11、底未能及时支付的大额款项，应跟据实际情况在帐务中作相应的处理，如做费用预提等。5.2.该付款管理规定适用于通过现金、支票及汇款方式对所有员工及客户的付款。员工预借款的管理规定，请参见员工预借款政策。5.3.付款申请5.3.1.付款申请人应填写相应的付款申请单/员工报销单并提供如下信息：a)申请部门b)收款人及银行信息 （如必要）c)付款金额及币种（如缺失，默认币种为RMB）d)付款缘由e)付款方式5.3.2.除提供相应的付款申请单/员工报销单外，申请人还需提供如下原始凭证文件：a)已收到所定货物/服务的证明文件（该货物/服务应数量正确且质量符合约定），如材料入库单。对于非库存采购，如无指定的收

12、到货物/服务的签收单，签收人应在原始发票背面签字表示已收到特定的货物/服务。原则上，该签收人不能为该项目的采购人员。b)该采购行为/费用报销已得到合适授权。c)发票符合中国税法的规定且盖有发票专用章d)采购合同（如必要）e)其他具体要求请参见附件4“付款要求”。5.3.3.应付帐款会计应严格按照系统及合同规定的付款期限来安排付款，不得随意提前/延迟付款。如确有需要调整付款期的，申请人应在付款申请单中注明指定的付款日期及其原因。5.3.4.付款申请人应将填写完整的付款申请单/员工报销单及相应的原始凭证一并提交给有审批权限的部门经理/总监审批。批准人在批准前应关注如下事项：a)该申请在批准人的审批

13、权限内。b)该采购项目是合理的且没有超过预算。c)有相应的原始凭证5.3.5.为加强公司现有资金的使用，应严格限制预付款申请。所有预付款申请必须事先获得业务总监及财务经理的批准。预付款申请文件的具体要求请参见附件3。6.预预借借款款管管理理6.1.所有的预借款都必须有充足的申请理由且事先得到批准。6.2.预借款仅限用于所申请项目，不得挪作他用。6.3.预借款根据预计归还期限分为长期预借款和短期预借款。6.4.长期预借款管理6.4.1.长期预借款申请必须同时满足如下两个条件：a)无法使用信用卡或支出超过信用卡授信额度b)用于长期支出，且该支出金额稳定并可预测。例如：公司司机等。6.4.2.申请人

14、应跟据业务需求申请借款额度，一般以2-3周的现金支出为限额。6.4.3.根据长期预借款的实际使用情况，财务部可要求持有人重新申请以便调整其长期预借款的限额。6.4.4.长期预借款持有人因内部调动、辞职或退休不需再持有长期预借款的，应立即归还。因内部调动，需将管理该预借款的工作转交给他人的，应将手中所有已支付未报销的款项填写费用报销单，并注明冲销的长期预借款编号，其余资金应及时归还财务部。新接手的持有人应另行申请预借款，以便财务部及时更新借款持有人的信息，作到权责明确。6.5.短期预借款管理6.5.1.短期预借款申请必须同时满足如下条件：a)无法使用信用卡或支出超过信用卡授信额度b)出差超过2周

15、以上c)已归还所有到期预借款。如无，须提供充足的理由。6.5.2.申请人应根据业务的实际需求来申请借款额度。如有必要，财务部有权要求其提供其他相关资料。6.6.申请流程6.6.1.申请人应填写由财务部统一印制的预借款申请单。该申请单一式三联，分别为记账联（白单），归还联（黄单）及申请人联（绿单）（见附件5）。在填写预借款申请单时必须提供如下信息：a)申请人及部门b)借支类型，借支方式及归还日期c)币种及金额d)借支原因e)有无其他尚未归还的款项。如有，请注明原因。f)申请人签字6.6.2.申请人应将该申请单提交给相应的经理/总监审批。如果通过传真批准，应使用第一联即记账联。预借款审批权限规定如

16、下：a)预借款 = RMB 20,000.00b)预借款 RMB 20,000.00c)所有总监的预借款申请必须经总经理审批。6.6.3.出纳根据已批准的预借款申请单安排付款，并在出纳栏签字。如用现金付讫，申请人在借款人栏签收后，出纳应将第三联申请人联退还申请人；如通过银行划款，出纳应在借款人栏注明汇款单编号，并传真第一联通知申请人注意查收。如未能及时到帐，申请人应及时联系出纳以便财务部采取必要的补救措施。6.6.4.该申请项目一旦结束，申请人应在预定归还期限内填写相关的费用报销单，并将已批准的报销单上交至财务部。6.6.4.1.长期预借款的持有人在填制费用报销单时无需注明长期预借款编号。财务部在对报销单证审核无误后，将通过银行直接将报销款支付给借款持有人，补足长期预借款。6.6.4.2.短期预借款申请人必须在预计归还期前及时填写相应的费用报销单，并在报销单中注明冲销的预借款编号及金额。6.6.5.如有尚未用完的预借款，借款人应将借款申请单、已被批准的费用报销单及尚未用完的预借款一并交至出纳处。出纳应根据已被批准的报销单总金额及预借款总金额收取应退还的款项，并开立现金收据。同时，出纳还