表格模板-三工程成本报表勾稽关系讲解 精品.ppt

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1、“管”，就是管人、财、物。“理”，就是理资料。只“管”不“理”就无法总结经验，更上一层楼。只“理”不“管”就是造空中楼阁，根基不稳。 勾稽关系表实质上就是项目部各个业务部门形成的经济资料以各种台账的形式加以归集，系统反映项目部整个经济运行情况。因为各个业务部门形成的经济资料都相互关联，彼此之间有很强的对应关系，所以起名叫“勾稽关系表”。它是以往的人工费、材料费、机械使用费三大台账的延伸和扩展。一、收集项目部经济基础资料，建立项目经济运行档案，为下一步建立企业内部定额作准备。二、为项目部进行经济分析提供第一手详细资料。三、有利于为分局领导、机关各部门、项目经理及时了解项目部真实的经济运行情况。四

2、、有利于预控项目部经营过程中的一些非正常的、造成成本超支的现象。五、为工程招投标时，准确的投标报价提供最有利的原始资料。一、财务部门提供利润表、成本表、五项费用还原表、期间费用表、人工工资组成情况表、材料收支余额表、现金流量表。二、劳资部门提供完成产值与工资总额对比表、劳务费结算清单明细。三、经营管理部门提供分包合同台账、月份单位工程完成情况表、月份统计费用报表、工程结算费用分解情况表、月份施工进度明细表、分部分项工程工料机台账、设计变更台账。四、材料部门提供物资进货明细报表（自购与甲供）、周转材料进货明细表、物资消耗情况表、周转材料摊销情况表、库存材料明细表、设备周转材料租赁明细表。一、利润

3、表通过利润表，可以总体把握项目部的经济运行成果，它包括：产值、成本、税金、管理费用、财务费用、营业外收支、利润总额。利润总额中含项目经理承诺向分局上交的管理费，用利润总额减掉承诺向处上交的管理费，才是项目经理的经营成果，否则容易造成误导。所以看这张表时，项目经理有必要了解一下自己承诺向处里上交的管理费是多少，这个数可以从经营04表中找到。对于利润总额这个概念，我们有必要转变一下认识，我们现在所看到的利润只是账面利润，它并不是我们现在所能实现的利润，只有说你收回来的钱比你付出去钱剩余的部分，才是你真正实现的利润。比如说：你账面利润是100万，而你还有100万工程款没有收回来，如果这100万收不回

4、来，其实你形成的利润就是0，如果说好几年才收回来，你形成的利润就要大打折扣。这充分说明及时回收工程款的重要性。在这个表中，税金是刚性的，必须向国家上交，一般是产值的3.33%或者更低一点，没有琢磨的余地，项目部要想实现盈利，必须开源和节流相合，一方面要尽可能的压缩成本、费用支出，另一方面要尽可能的增加你的收入。两条腿要同时走路，只迈一条腿不可能取得好效果。所以我们每一笔费用支出，都要看看预算能不能取来，在预算能取来的范围内，能不能把费用再压缩一点。如果不在合同范围内的，能不能通过增加设计变更或签证取来，如果说甲方不给你签证，你就坚决不能干。二、施工企业工程项目成本情况表 通过这个表，可以看出项

5、目部承包实现的利润情况，前一张表中反映的利润包括应上缴处里的管理费，而这张表成本节约额才是项目部的真正的盈亏情况。此表可以反映某工程全年每个月的盈亏情况。第2栏中本月完成工程结算收入数反映本月的工程进度，大家一定要明白本月完成的工程结算收入与预算成本的区别： 工程结算收入中含有项目经理承诺向处里上缴的管理费，工程结算税金及附加和规费。工程结算收入扣除这几项费用之后才是项目部的收入，我们现在把它定义为预算成本。用预算成本与项目部实际发生的成本比较得出的成本节约额才是项目部真正的盈亏情况。有的时候会出现利润及利润分配表中有利润，而项目部却是亏损的情况，这点需要区别对待。 本表的第2栏“本月完成工程

6、结算收入”与利润及利润分配表的第1行“主营业务收入” 的本月发生数和本年累计发生数一致。本表的第3、4、5、6、7、8栏“预算成本”与经营04表“工程结算费用分解表”的“预算成本(项目部承包收入)小计”的本月数和本年累计数一致。本表第9栏“本年实际成本合计”与“利润及利润分配表”的第6行的本月数和本年累计发生数一致。本表第10、11、12、13、14栏与财务03、04、05、06、07表的合计数一 致。 通过这张表，我们不仅可以从总体方面把握项目部盈亏情况，而且可以分别对比人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用的预算取费与实际发生情况，注重每项费用的控制，弄清楚每项费用到底盈在那里、

7、亏在那里，做到心中有数。这个表的作用是对项目部成本管理状况的一个总体的认识和把握，具体每项费用的控制下面将进行说明。特别需要提出的是，对于五项费用（人、材、机、其直、间接费用）的控制，不能单方面的说，我要控制人工费就只控制人工费，我控制材料费就只控制材料，它是一个系统的工程。最重要的是在项目开工前期，要对项目进行整体规划，对于一个项目哪些子项是盈利，盈利空间有多大，哪些子项是亏损的，其亏损额有多大，盈利子项与亏损子项相比后能形成多大的利润空间，是否够上交处里的管理费和项目部固定费用的支出 ，作为项目经理，你首先要测算你项目部每一天要发生的固定费用和半固定费用是多少，它包括，设备周转材料租赁费、

8、管服人员工资、租房子的费用等等。 对于本项目部发生的固定费用必须做到心中有数，这是进行每天日常管理和工作安排的需要，只有这样，你才能在安排工作时，找到一个比较好的结合点，才能分析出利弊。另外，对于工程分包和特殊材料的批价，项目经理一定要进行充分的调研，让其利润空间最大化。现在大型工程基本上采用平米包清工的形式进行承包，项目经理在开工程承包范围外的零工时一定亲自过目，上海北京的零工历年来一直控制很好，但是我们有的项目部零工开的实在太多。三、施工企业工程项目成本人工费还原表 从本表可以反映出在财务归集的项目部人工费的发生情况，它包括正式一线工人、劳务工、外包工工资的分配，工资计提的福利费、各种津贴

9、、探亲年休假工资、婚丧病产假工资，结算的大包工程中的人工费，本月未完施工工程的成本转入转出情况，结算不及时预结的人工费情况。 需要说明的是，劳资统计的人工费与财务统计的人工费的口径并不一致，劳资统计的材料人员的工资财务计入间接费用，劳资统计的机械工人的工资财务计入了机械使用费，劳资统计的测量人员的工资财务计入了其他直接费，劳资统计的管服人员的工资护厂人员工资财务计入了间接费用，另外，一线工人的计时计件工资中不属于构成工程实体部分的工作内容，也相应计入了其他的费用。 对于人工费的控制，首先应控制劳务费结算单中的水份，一线生产工人、劳务工、外包工作为社会的弱势群体，该给的一分不能少。但也要控制劳务

10、费结算单中高套定额，高算工程量，随意抬高单价，随意加工补工的现象，堵死任务单中的水份。第二要做好工作的统筹安排，减少因窝工而发生的人工费。第三要提高工人的劳动积极性，提高劳动效率，缩短工期。工期的缩短，不仅可以降低人工费，相应的周转材料设备的租赁费，管服人员工资都将减少。第四要加强工程质量的控制，减少因返工而发生的人工费。第五要加强安全防护和工人的入厂教育，减少因人员伤亡而发生的费用。 此表中第3栏、第4栏、第5栏、第6栏、第7栏、第8栏的发生数与财务09表“人工工资组成情况表”的第3栏、第4栏、第11栏、第12栏、第13栏、第14栏、第15栏进行对应。与劳资01表“完成产值与工资总额对比表”

11、劳资02表“结算清单明细表”中构成工程实体或为完成工程实体消耗的人工工资一致。四、施工企业工程项目成本材料费还原表 从本表可以反映出工程项目材料费的实际发生情况。它包括材料的消耗，外租周转材料的租赁费，和自购周转材料的摊销，结算的大包工程中的材料费，本月未完施工工程的转入转出，结算不及时预提的材料费。 从财务归集的材料费的组成情况看，一是构成工程实体或为形成工程实体消耗的材料，其次是周转材料的租赁和摊销形成的费用。材料费的控制重点也应该放在这两个方面。 对于材料消耗的控制，要从材料的“量”、“价”和“质”两个方面进行。 对于材料的量的控制，首先，应该将材料的“限额采购”和“限额领料”同步推行，

12、这需要技术人员提出精准的材料计划，统计预算人员认真的进行复核。通过“限额采购”来控制消耗，减少长材短用，优材劣用。对于定额含量比较大，有较大节约的材料在进行限额采购和限额领料时不应按定额用量进行控制，而应该根据以往的经验在定额基础上确定一个下调系进行控制。 第二，要严把材料的入场关，推行材料进场的三人联验制度，选择有利的计量方式。土产材料进场必须进行测方，不得随意估方；钢筋进场必须数根数，量直径和长度；罐装水泥进场必须检查是否装满；盘元进场必须过磅。防止材料亏量进场，同时材料员之间要加强沟通，防止材料重复验收。 第三，要严把材料的消耗关，认真推行限额领料制度。对于作业班组可推行“管用一体”的模

13、式，作业班组负责保管和使用，节约有奖，超支受罚。对于工地消耗的辅料，可以对作业班组进行承包。 第四，要加强工地现场的安全保卫工作，阻止与施工不相干的人员进入现场，尤其在夜间要加强施工现场的巡逻，防止材料的丢失，工地间材料的转运，要加强沟通，建立收发回签制度，防止有人借机盗窃材料。 第五，要随时加强材料预算用量与实际用量的对比分析，通过分析，查找原因，可以看出设计变更签证是否完整，工程预结算是否丢项，材料是否丢失浪费。 第六，应该有“质量临边”的概念，工程质量达到标准就行，质量过好，成本就高，这种消耗是不一定能得到补偿的。 对于材料价的控制，首先要了解合同约定的材料价格是多少，甲方的批价是多少，

14、合同约定的价格或甲方批价中含不含采保费，这是我们材料采购价格的底限。 其次，要做好材料的比价采购，或许有人说，现在没钱没法比价，但我想，有几个人共同参与，采购价格应该更透明一点。不至于项目经理采购材料进场后，连材料主管都不知道是那一家供的，价格是多少。 最后，材料的采购最好减少中间商这个环节，尤其是一些特殊的新型建材，厂家采购与市场价差别很大。 对于材料质量的控制与成本的关系也非常大，这点我们有深刻的教训。这点吴总在多次会议中提过。 对于周转材料租赁与摊销费用的控制，一是要从工期上进行统筹安排，工期越短，有可能倒致周转材料周转率低，租赁费用增加，工期越长，租赁费用肯定增加。合理工期才有合理效益

15、。二是要从技术工艺上进行改进，目前我们有的工程完工后，九夹板堆积如山，而且可利用价值低，是否可以针对不同工程需要进行配模，达到既满足施工需要又节约费用。三是周转材料在分割、支拆进要按操作规程进行，减少不必要的损失。最后要加大周转材料的利用次数，以达到节约的目的。 此表中的第3栏“材料耗料分配”与材料04表“单位工程消耗月报表”中购成工程实体或为完成工程实体的材料消耗金额基本一致，第5栏“租赁中心周转材料摊销”第7栏“外单位周转材料租赁费”与材料05表“周转材料租赁明细表”一致，通过材料05表，可以看出周转材料的租赁费在财务有没有及时结算，是否存在少进成本的现象。此表第6栏“本项目部周转材料摊销

16、”与材料03表“周转材料进货明细表”进行对应，可以看出项目部周转材料是否多摊销还是少摊销。五、施工企业工程项目成本机械使用费表 从这个表可以看出项目部机械使用费的发生情况，它包括机械工人的工资、福利费、劳动保护费，设备租赁费，项目部自有机械设备的折旧费，燃料动力费，设备修理费，土方工程开挖回填及台班费，构件吊装费，本月工程未完施工成本转入转出金额，结算不及时预提的机械使用费。 要加强机械使用费的控制，土方工程是个控制的重点，尤其是土方量大的工程，根据不同的地质条件和地形地貌做好有利于我们的施工现场的签证。 其次，要合理进行施工现场的布置，以最小的运距，完成工程所需的设备动力的需要，同时要做好统筹安排，防止设备运转不饱和。同时尽可能缩短工期，减少设备租赁费用。 最后，要加强设备的日常保养，延长设备的使用寿命，减少维修费用支出。 此表的第3栏“机械工人工资”与财务09表的第6栏“机械工人工资”一致。此表的第6栏“租赁中心设备费”，第8栏“外单位设备租赁费”与材料07表“设备租赁费明细表”中的租赁费用金额一致。从材料07表可以看出设备租赁费是否及时进行财务结算，是否存在少进成本的现象。六、施