表格模板-企业所得税年度纳税申报表讲解 精品.ppt

《表格模板-企业所得税年度纳税申报表讲解 精品.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《表格模板-企业所得税年度纳税申报表讲解 精品.ppt（91页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、企企 业业 所所 得得 税税年度纳税申报表讲解年度纳税申报表讲解2009年2月年度纳税申报概述年度纳税申报概述年度纳税申报概述年度纳税申报概述年度纳税申报概述年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报主表填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一

2、填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表一填写年度纳税申报附表二填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写 年度纳税申报附表三填写

3、二、扣除类调整项目二、扣除类调整项目（共列（共列20项）项） 第第22行行“工资薪金工资薪金”和第和第23行行“职工福利费职工福利费” 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知利费扣除问题的通知（国税函（国税函20093号）号） 一、关于合理工资薪金问题一、关于合理工资薪金问题实施条例实施条例第三十四条所称的第三十四条所称的“合理合理工资薪金工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。薪金制度规定实际发放给员工

4、的工资薪金。 年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写 年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写长期待摊费用的摊销长期待摊费用的摊销” 会计与税收的主要差异：会计与税收的主要差异： A：大修理费：大修理费会计：可选择计

5、入当或摊销；税法：会计：可选择计入当或摊销；税法：达到计税基础达到计税基础50%并延长并延长2年以上的摊销；年以上的摊销； B：租入固定资产改建：租入固定资产改建会计：租赁期限与租赁资会计：租赁期限与租赁资产可用年限两者孰短产可用年限两者孰短 摊销；税法：按合同约定；摊销；税法：按合同约定； C：待摊费：待摊费会计上如未来不能受益，则转当期会计上如未来不能受益，则转当期 D：提足折旧改建：提足折旧改建税法：受益期摊销，未提足折税法：受益期摊销，未提足折旧的资本化；会计：可选择计入当期或摊销；旧的资本化；会计：可选择计入当期或摊销；年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写年度纳税申报附表三填写 年度纳税申报附表三填写 年度纳税申报附表四填写年度纳税申报附表五填写年度纳税申报附表五填写 年度纳税申报附表五填写 年度纳税申报附表五填写 年度纳税申报附表五填写年度纳税申报附表五填写年度纳税申报附表五填写年度纳税申报附表五填写谢谢 谢谢 ！