千户集团第五批风险任务提示提醒函模板（文化发展有限公司）.docx

《千户集团第五批风险任务提示提醒函模板（文化发展有限公司）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《千户集团第五批风险任务提示提醒函模板（文化发展有限公司）.docx（13页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、税务局税务事项通知书（风险提示专用）苏税纳提口号文化发展有限公司（纳税人识别号）：依据：中华人民共和国税收征收管理法第四条、第二十五条及中华人民共和国税收征收管理法实施细则第三条的相关规定和国家税务总局及省税务局关于开展税收风险提示、促进纳税人自我遵从的相关要求。通知内容：一、根据年度风险管理工作安排，通过对你单位的20年-20年的申报数据与相关涉税信息进行分析比对，发现你单位存在部分涉税风险。鉴于当前处于疫情防控的关键时期，为助力疫情防控，推进大企业合作遵从，促进完善税务风险内控机制，我局优化税收风险应对方式，将分析发现的涉税风险信息推送给你单位，请你单位对照提示逐项开展自查自纠。具体税收风

2、险信息见附件。二、请你单位于（年月日）前向我局反馈自查情况并附相关佐证资料，自查报告应由法定代表人和财务负责人分别签字或盖章，并加盖单位公章。在自查期间如对风险提示信息有疑问或者政策不了解的，请及时与我局联系（联系人，联系方式，地址：税务局）。自查结果如有未按规定处理相关涉税事项的，请及时纠正；涉及应缴未缴税款的，请与我局确认后，到纳税服务大厅进行更正申报，并补缴相应税款及滞纳金。友情提醒：在规定期限内自查并主动修正、消除或者减轻危害后果的，可以按规定从轻、减轻或者不予行政处罚；未进行自我修正、或自查结果不能有效消除税收风险的，税务机关将开展约谈整改、实地核查。本次自查情况将作为我局税收遵从评

3、价的重要依据之一，并纳入省大企业集团一户式遵从评价管理。（税务机关）年月日附件：税收风险提示信息1 .人工费支出与主营业务成本的配比偏低。（1）风险描述：年人工支出合计元，占年成本元的虬年人工支出合计元，占年成本元的31.23虬可能存在混淆或者漏缴纳个人所得税的风险。请企业提供年工资薪金个人所得税代扣代缴申报表明细情况及劳务支出明细情况，提供成本明细情况。（2）政策依据：中华人民共和国个人所得税法第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产

4、转让所得；（九）偶然所得。2 .进项税额转出额与增值税适用税率销售额配比偏低,增值税实际税负.内销偏低。(1)风险描述：公司年进项税额转出合计元，销售额元，转出率0. 0009%,远低于行业平均值为0. 56%,存在少计进项税额转出的风险。请企业提供年进项税额明细账、进项税额转出明细账及相关证明材料。年，增值税实际税负内销:应纳增值税税额.一般/适用税率货物及劳务销售额.一般0.001,存在不计少计应税收入、虚抵进项或应作进项转出而未转出风险。请企业对上述情况作出说明，提供年收入明细、进项税额明细账、进项税额转出明细账及相关证明材料。(2)政策依据：中华人民共和国增值税暂行条例第十条。3 .印

5、花税购销合同计税依据与增值税进销项合计的配比(1)风险描述：企业年销项销售额中货物销售额为，进项销售额约为元，年销项销售额中货物销售额为，年进项销售额约为元，同时年企业租赁费用元，年企业租赁费用元。而企业无任何印花税无申报记录，营业帐簿，购销合同，租赁合同可能存在少缴纳印花税的风险。请企业提供销项进项明细及相关合同台账，租赁合同等资料，并对上述情况作出解释。(2)政策依据：中华人民共和国印花税暂行条例第二条4 .企业上下游交易不清。(1)风险描述：企业与关联企业好享购物股份有限公司、年之间存在多笔往来交易，企业年主要销方为好享购物,开具发票涉及金额元，涉及税额元。其中企业将哒哒搭磁性积木205

6、片YM、儿童创意卡通绘画套装YM、儿童智能电动平衡四轮车YM、法拉利儿童电动车新款、高档木盒绘画套装175件套、果语原汁自动冰棒机、优漫卡通雨果啦啦故事机等多样商品从好享购物买入又卖回给好享购物，共涉及金额万元，税额万元，存在不实交易的可能性，请企业对上述情况作出说明，并提供与好享购物之间的收入及往来科目明细账、企业购销合同复印件。（2）政策依据：企业所得税法实施条例5 .广告业务宣传费理论测算值与申报数据差异。（1）风险描述：利用发票数据，企业年所得税申报表广宣费为0元，但发票测算值为元，明细帐中宣传费为元，另外根据明细账有印刷费、道具费等费用存在应被划分为广宣费用的可能性，可能存在将广宣费

7、计入其他费用，未按规定扣除的风险。请企业提供年期间费用明细，并对上述差异作出说明。（2）政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十四条企业发生的符合条件的广告赛和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6 .企业所得税优惠期转征税期间利润率变动异常。（1）风险描述：企业所得税优惠期转征税期间，利润率大幅下降，企业年利润率-0.01392,上年同期利润率为0. 101348,可能存在多计成本少确认收入，少缴纳企业所得税的风险。请企业对年利润率异常变动作出说明并提供收入及往来科目明细账，企

8、业成本明细账等相应证据资料。(2)政策依据：企业所得税法实施条例7 .营业利润率偏低。(1)风险描述：通过营业利润和销售(营业)收入的比对，企业年营业利润为元，营业收入为元，利润率为0. 88%,其中企业年委托代销商品中有元发生额，凭证摘要备注为代销入库，可能存在隐瞒收入，少交纳增值税、企业所得税的风险，请企业对营业利润偏低作出解释，对企业年委托代销商品、受托代销商品发生额作出解释，提供明细情况和相关证据材料。请企业提供年主营业务成本明细账。(2)政策依据：企业所得税法实施条例。8 .资产减值准备调整异常。(1)风险描述：年资产减值损失：资产减值准备金账载金额：资产减值损失-资产减值准备金账载

9、金额，请企业对上述情况作出解释，并提供相应账户明细。(2)政策依据：企业所得税法实施条例。9 .发票领购超过规定时间未缴销。(1)风险描述：发票起始号码，发票终止号码，发票种类代码，发票小类名称:版增值税普通发票(二联无金额限制版)，发票_结存信息份数：63,请企业核查上述情况并作出说明。发票起始号码，发票终止号码，发票种类代码，发票小类名称：增值税专用发票(中文三联无金额限制版)，发票结存信息份数：61,请企业核查上述情况并作出说明。(2)政策依据：中华人民共和国发票管理办法10 .红字发票进项税额转出与主营业务收入变动弹性系数异常(1)风险描述：年,进项税额转出变动率：-1,进项销售额变动

10、率，税额转出与主营业务收入变动弹性系数，请企业对上述情况作出解释，提供年上述科目明细账，提供进项税额转出明细及具体说明。(2)政策依据：中华人民共和国增值税暂行条例第十条。11 .作废普通发票份数占比大、金额占比大。(1)风险描述：年，正数发票份数，份数占比，作废普票金额，正数普票金额，金额占比，作废发票份数：，请企业对上述情况作出解释，提供作废发票明细和作废原因，并提供相关证明材料。(2)政策依据：中华人民共和国发票管理办法12 .历史未开票负数大于正数异常。(1)风险描述：疑点销售额.% (16%. 17%)税率的货物及加工修理修配劳务未开具发票销售额，请企业对上述情况进行核查，说明原因并

11、提供相关申报表等证据资料。(2)政策依据：中华人民共和国发票管理办法13 .其他流动资产分析风险。（1）风险描述：年，资产负债表中其他流动资产期末数为元，请企业提供其他流动资产明细，并解释变动原因，提供相应证明材料。（2）政策依据：企业所得税法实施条例。14 .已纳城建税、教育费附加、地方教育附加计税依据小于增值税消费税实纳税额。（1）风险描述：年入库增值税元，消费税0元，营业税0元，其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当期原国税审批免抵增值税0元，增值税退库0元，消费税退库0元，营业税退库0元，城建税入库0元，可能存在少申报城建税的行为，请企业对上述情况作出解释，

12、并提供年城市维护建设税申报明细。年入库增值税元、入库消费税0元、入库营业税0元，其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当期原国税审批免抵增值税0元，增值税退税0元，消费税退税0元，营业税退税0元，同期申报教育费附加为0元，少申报教育费附加为元，可能存在少缴纳教育费附加风险，请企业对上述情况作出解释，并提供年教育费附加申报明细。年入库增值税元、入库消费税0元、入库营业税0元，其中增值税查补税款0元，消费税查补税款0元，营业税查补税款0元；当期原国税审批免抵增值税0元，增值税退税0元，消费税退税0元，营业税退税0元，同期申报地方教育附加为0元，少申报地方教育附加为元，可能

13、存在少缴纳地方教育附加风险，请企业对上述情况作出解释，并提供年地方教育附加申报明细。（2）政策依据：城市维护建设税暂行条例征收教育费附加的暂行规定。15 .企业所得税弥补亏损风险。（1）风险描述：年A100000企业所得税弥补以前年度亏损为元，纳税调整后所得为元，所得减免为0元，抵扣应纳税所得额为0元，上年度弥补亏损额台账中可结转以后年度弥补的亏损额合计为0元，两者不一致，弥补亏损填报是否准确，请企业对上述情况作出解释，并提供弥补亏损台账明细。（2）政策依据：企业所得税法实施条例。16 .个人所得税扣缴义务人申报工资薪金总额小于企业所得税汇缴列支工资总额。（1）风险描述：年扣缴个人所得税报告表

14、明细中工资薪金收入额合计数为0元（其中总机构收入0元），企业所得税税前列支工资薪金为元，差异金额为元，可能存在少扣缴个人所得税风险，并且税前扣除工资薪金是否存在风险，请企业对上述情况作出解释。（2）政策依据：中华人民共和国个人所得税法第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。17 .企业长期待摊费用存在风险。(1)风险描述：年全年申报表资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105080固定资产-资产账载金额为元，资

15、产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105080长期待摊费用-资产账载金额元，企业长期待摊费用和固定资产比值过高。年度申报表资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105080固定资产-资产账载金额为元，资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表A105080长期待摊费用-资产账载金额元,企业长期待摊费用和固定资产比值过高。请企业对上述情况作出解释，是否存在应当计入固定资产的部分资产计入长期待摊费用，并提供、年度固定资产、长期待摊费用明细账及相关证据资料。(2)政策依据：企业所得税法)第八条，企业所得税法实施条例)第二十七条。18 .行业税收负担率偏离度异常风险。(1)风险描述：年度纳税申报表A100000营业收入为元，应纳所得税额为元，年度查账申报表免税、减计收入及加