税法学模拟考试50题及答案.docx

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1、税法学模拟考试50题及答案一.单选题1.纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A2 .下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利参考答案：A3 .下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定()。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.工资、薪金所得参考答案：C4.()是指税法规定的

2、商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。A.减免税B.纳税地点C.纳税环节D.纳税期限参考答案：C5王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为()元。A.2688B.2880C.3840D.4800参考答案：B6 .下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。A.私营企业B.联营企业C.其他经济组织D.个体工商业户参考答案：D7 .()是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环A.减免税8 .纳税地点C.纳税环节D.

3、纳税期限参考答案：C8,税法的空间效力是指（）。A.税法在特定时间内发生的效力8 .税法在特定时空所发生的效力C.税法在特定空间内发生的效力D.税法在特定地域内发生的效力参考答案：D9 .下列各项收入中，应纳增值税的是（）。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入参考答案：D10.纳税人发生的（）可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A11.2008年10月某公司进口货物一批，货物的成

4、交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元参考答案：D12 .下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水参考答案：A13 .下列各项，不属于个人所得税征收范围的是()。A.差旅费津贴B.稿酬所得C提供著作权所得D.中奖所得参考答案：A14,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不

5、准从收入总额中扣除的是（）OA.增值税B.印花税C.资源税D.关税参考答案：A15.构成税收实体法的基础要素是（A.税源B.计税依据C.课税对象D税目参考答案：C16,下列应税消费品应纳消费税的有（）。A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的参考答案：D17 .下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所

6、得参考答案：D18 .某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）。A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B.不得扣除任何数额的捐款额C.按实际捐款额全额扣除D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额参考答案：B19.区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节参考答案：B20.下列（）不是税收法律关系的特点。A.主体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质参考答案：B

7、二.判断题21.所谓”劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。A专昔误B.正确参考答案：B22.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（）A专昔误B.正确参考答案：A23消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。A专昔误B.正确参考答案：B24启产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。0A专昔误B.正确参考答案：B25 .某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（）A专昔误B.正确参考

8、答案：B26 .对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。A专昔误B.正确参考答案：B27 .收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。（）A专昔误B.正确参考答案：B28.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（）A专昔误B.正确参考答案：B29 .某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票A专昔误B.正确参考答案：A30 .企业所得税只对企业征收。（）A专昔误B.正确参考答案

9、：A31消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）A专昔误B.正确参考答案：B32消费税主要采取在生产环节计征。A专昔误B.正确参考答案：A33纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1一消费税税率）O（）A专昔误B.正确参考答案：B34.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。A专昔误B.正确参考答案：A35 .土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。()A专昔误B.正确参考答案：B36 .张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。

10、()A专昔误B.正确参考答案：B37.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。A专昔误B.正确参考答案：B38 ,企业所得税只对企业征收A.错误B.正确参考答案：A39 .李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（）A错误B.正确参考答案：A40 .代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。（）A.错误B.正确参考答案：B41 .因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（）A错误B.正确参考答案：B42 .国境内储

11、蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（）A错误B.正确参考答案：B43 .营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（）A专昔误B.正确参考答案：A44 .在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。A专昔误B.正确参考答案：B45 .和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）A专昔误B.正确参考答案：B46 .产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。0A专昔误B.正确参考答案：A47 .城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（）A专昔误B.正确参考答案：A48,城市维护建设税是流转税。（）A专昔误B.正确参考答案：B49.纳税人采F以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（）A专昔误B.正确参考答案：B50.稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。A专昔误B.正确参考答案：B