2023年上半年青海省税务师考涉税服务实务试题.docx

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1、2023年上半年青海省税务师考涉税服务实务试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、仲裁庭评议案件,实行下列一原则。A.民主仲裁B.首长负责制C.少数服从多数D.合议制2、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%,假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为40%,无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为()%oA.6.32B.15.00C.16.25D.20.003、由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据称A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票4、

2、若采用分类比较法拟定期末存货的价值,X公司1999年末的期末存货净额为一元。A.18800B.18250D.196005、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并A.缴纳纳税保证金B.预缴税款C.提供纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本6、某外商投资公司2023年购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元,此外支付设备运送费0.5万元，安装费0.8万元。已知该公司2023年度亏损8万元，2023年度亏损2万元,2023年度的应纳税所得额为30万元，合用30%的公司所得税

3、税率。该外商投资公司2023年度实际应缴纳公司所得税一万元。A.0.80B.1.32C. 4.44D. 5.607、某公司拟投资9000元，经预计,该项投资有效期为4年,每年钞票净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%,则其现值指数为A. 1.125B. 1.12C.1.127D.1.1288、在重整期间，下列表述不符合公司破产法规定的是_。A.除人民法院批准外,对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使B.债务人的出资人不得请求投资收益分派C.债务人的董事、监事、高级管理人员不得规定发放其报酬D.除人民法院批准外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转

4、让其持有的债务人的股权9、该公司转让写字楼应纳土地增值税一万元。A. 1533.75B. 1668.75C. 2163.75D.2298.751 O、对烟厂的应税事项表述对的的有cA.应纳消费税56850元B.应纳增值税22630.86元C.应纳消费税58850元D.应纳教育费附加1,162.89元S1、银行及其他金融机构未按照中华人民共和国税收征收管理法规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正,并可处的罚款。A.2023元以上1万元以下B.2023元以上2万元以下C.1万元以上5万元以下D. 2023元以上5000元以下12、某工业公司将使用过的仓库对

5、外出售，取得转让收入IoOO万元，应缴纳土地增值税35万元，则公司关于土地增值税的账务解决为oA.借：营业税金及附加35贷：应交税费一应交土地增值税35B.借:其他业务成本35贷:应交税费一应交土地增值税35C.借：固定资产清理35贷：应交税费一应交土地增值税D.借:其他业务成本35贷:银行存款3513、根据公司所得税法的规定，不符合非居民公司在境内机构、场合定义的是OA.办事机构B.公司的实际管理机构C.提供劳务的场合D.营业代理人14、下列各项所得中，合用于加成征税规定的是A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15、关于行政诉讼中的缺席判决,下列说法

6、对的的是A.原告或上诉人申请撤诉,法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无合法理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决B.原告或上诉人申请撤诉,法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而半途退庭的,人民法院可以按撤诉解决C.第三人经合法传唤无合法理由拒不到庭或未经法庭许可半途退庭的,人民法院可以缺席判决D.原告或者上诉人经合法传唤，无合法理由拒不到庭或未经法庭许可半途退庭的,人民法院可以缺席判决1 6、公司普通股筹资的资金成本为A. 19.9%B. 16.O1%17、关于资源兢的说法，对的的是0。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营公司属于资源税纳税人C.收

7、购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关拟定折算比换算成的数量为课税数量1 8、下列关于歌舞厅税收业务说法对的的是A.应缴营业税和消费税共计412500元B.应缴营业税和增值税共计383589.74元C.只缴营业税4OOOOO元D.应缴营业税和增值税共计443589.74元19、某职工2023年57月月薪2400元,单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为_OA.95元B.74元C. 9.5元D. 020、根据我国破产法

8、的规定,在破产财产中应优先拨付A.破产公司税款B.破产公司所欠职工工资C.破产公司所欠银行贷款D.破产费用21、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述,错误的是A.销售货品或应税劳务,以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间B.进口货品，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间C.采用托收承付和委托银行收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续的当天D.采用预收货款方式销售货品,为预收货款的当天22、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是oA.购货种类B.购货时间C.购货来源D.购货凭证23、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在1（X）万元以下。第四年

9、元月成品油销售数量折合金额为Ioooo元,其中：本单位尺工自家车用油（作为单位职工福利）折合金额3800元,本单位自用车辆自用油折合金额1800元,经主管税务机关拟定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元,本加油站检测用油折合金额36元。此外，收取加油卡方式销售成品油IOoOO元,发售加油卡共1OoOO升，折合金额36000元。（以上金额均为不含税价格）则该加油站当月成品油应税销售额为A.18884元B.20230元C.19964元D.18920元24、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为_万元。A. 20B. 19C. 60D.6625、采用超额累进税率计算税额时，速算

10、扣除数的作用重要是A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算二、多项选择题（共25题,每题2分,每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选,本题不得分;少选，所选的每个选项得05分）1、交际应酬费A.列支额为4万元B.可列支9.5万元C.可列支7万元D.可列支32.5万元2、我国现行税种中具有特定目的的税种涉及A.增值税B.城市维护建设税C.资源税D.车辆购置税E.关税3、关于税收执法监督的说法,对的的是（）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是

11、税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）D.税务执法监督的形式均为事后监督4、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有OA.广告、样品B.馈赠、赞助C.管理部门D.连续生产其他应税消费品5、物权法的基本原则涉及A.物权法定B.一物一权C.物权行为无因性D.公示公信6、关于特定公司或特准货品出口退（免）税的有关规定，说法对的的是A.小规模纳税人自营或委托出口的货品,一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B.对一般物资援助项下出口的货品不予办理退税C.代理出口货品一律在受托方退（免）税D.对运用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标由外国公司中标的进口机电产品予以免征进口环

12、节税收，由国内公司中标销售的机电产品不予退税E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货品的有关规定办理报关手续,并签发出口退税报关单7、下列有关办理税务登记的做法，对的的有A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳

13、税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记8、与分派股票股利相比,公司分派钞票股利的优点有A.改善公司长短期资金结构B.增强公司股东的投资能力C.增长公司股票的流动性D.提高公司的偿债能力E.提高公司的收款速度以填补钞票股利支出后的钞票缺口9、计算房地产开发公司土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加10、外商投资公司和外国公司在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场合取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有A.3%B.30%C.24%D15%

14、11、结转公司耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，也许做分录是A.借记“生产成本（红字）,贷记“材料成本差异”（红字）B.借记“材料成本差异（红字）,贷记“生产成本”（红字）C.借记“制造费用（红字），贷记“材料成本差异”（红字）D.借记“管理费用（红字），贷记“材料成本差异”（红字）12、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表白A.该方案的现值指数大于1B.该方案具有财务可行性C.该方案的投资回收率大于零D.该方案的内部收益率大于资金成本率E.该方案的投资回收期大于零13、外商投资公司和外国公司所得税鉴定居民纳税人的标准有OA.在中国境内设有生产、经营场合B.注册地在中国,享

15、有中国法人地位C.在中国境内设有营业代理机构D.在中国境内设立负责公司管理控制的中心机构14、根据现行公司所得税法规定，下列非居民公司取得的所得享受免征公司所得税的有一。A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.外国政府向居民公司提供贷款取得的利息所得C.国际金融组织向居民公司提供优惠贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.在中国境内未设立机构（场合），但来源于中国境内的股息所得15、下列有关职工薪酬的表述中，对的的有_OA.职工薪酬准则所称职工,既涉及与公司订立劳动协议的所有人员,也涉及未与公司订立劳动协议但由公司正式任命的人员，还涉及在公司计划和控制下,虽未与公司订立劳动协议或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员B.职工薪酬准则所称职工薪酬涉及公司为获得职工提供的服务而给予