10报表科目审计程序收入成本和期间费用.docx

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1、收入成本和期间费用客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：I日期：一、审计目标通过对企业主营业务结构及其变动情况的了解;分析企业经营发展的可持续性;检查收入确认原则、成本归集分配方式、期间费用支出的合理性，确认企业负责人任期内经营利润是否真实可靠。二、麟取的一般性资料1企业基础资料（上报主管部门和国资委）2、企业主要业务类型及其变化的统计性资料（最好能够分板块、分项目、分产品）；3、主要业务收入的确认标准和支持性内外部证据（业务合同、发货单、验收单、工程进度确认书等）4、成本归集、分配和结转资料（生产成本结算单、制造费用分配表等）5、任期内各年度管理费用/经营费用明细项目变动对比表6、三、重点

2、检查内容和采取的针对性审计程序重点检查内容针对性审计程序工作底稿索引执行者签名1主营业务结构及其变化取得企业主要业务类型及其变化的统计性资料（分板块、分项目、分产品）；结合行业环境、国家监管政策、税收政策、资金周转、企业整体战略、销售或服务价格等因素对该企业经营的影响趋势和程度分析其合理性2、主营业务收入确认原则及其合理性结合业务合同和支持性证据的抽查，判断企业目前执行的收入确认原则是否符合收入准则的规定，评价收入确认条件和时点的方法依据是否合理；有无虚列、多列或透支未来收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题3、成本归集、分配和结转结合业务合同和支持性证据的抽查，判断企业目前重点检查内容针对性

3、审计程序工作底稿索引执行者签名执行的成本核算过程是否符合准则的规定，成本列支内容是否符合国家财务会计制度规定，成本核算是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少歹域者漏列成本等问题4、期间费用的变化及其控制措施取得或编制任期内各年度期间费用明细对比表，进行分析性复核；对重大异常项目进行逐项检查，核实其开支范围和开支标准是否符合管理制度和预算计划的要求、是否得到适当审批、是否给企业带来应有的经济效益；特殊的费用支出内容是否与经营业务有直接的关系5、其它四、审计结论与处理意见发现的问题不良后果初步结论和处理意见底稿索引1、2、注：本程序仅为T殳审计思路指引，请项目操作人员根据企业实际情况酌情增减检查项目