重庆市财政收入结构变化及对策研究.docx

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1、重庆市财政收入结构变化及对策研究摘要：财政收入保证一地经济增长的重要引擎，本文以重庆市公共财政收入口径为研究对象，结合重庆财政收入结构现状对重庆市财政收入规模和结构的实证分析，分析了其现有财政收入结构存在的主要问题，并在此基础上提出相关对策建议。以期通过这些措施推动重庆市财政收入结构的优化。关键词：财政收入结构分析对策研究Abstract:Fisca1revenueguaranteesanimportantengineforeconomicgrowthinonep1ace.Thispapertakestheca1iberofChongqingspub1icfisca1revenueasther

2、esearchobject,combinesthecurrentsituationofChongqingsfisca1revenuestructuretoempirica11yana1yzethesca1eandstructureofChongqingsfisca1revenue,andana1yzestheexistenceofitsexistingfisca1revenuestructure,mainprob1ems,andputforwardre1evantcountermeasuresandsuggestionsonthisbasis.Inordertopromotetheoptimi

3、zationofChongqingsfisca1revenuestructurethroughthesemeasures.Keywords：Fisca1revenuestructura1ana1ysiscountermeasureresearch一、引言2（一）研究背景2（二）研究意义2二、重庆市财政收入结构现状分析3（一）财政收入规模分析3（二）财政收入构成分析3（三）财政收入结构分析5（四）税收收入区域分布构成分析6二、重庆市财政收入结构存在的主要问题8（一）财政收入结构不合理8（二）财政收入产业结构不合理9（三）财政收入对房地产行业依赖性过大。9（四）区域发展不协调10三、改善重庆市财政

4、收入结构的对策和建议10（一）构建完善的税收体系10（二）调整产业结构10（三）合理调控房地产业，保持健康发展11（四）改善区域经济，促进区域协调发展11四、结语12参考文献13致谢错误!未定义书签。一、引言（-）研究背景财政的实质内涵在于其以国家、政府作为主体凭借自身职能权利来对社会生产品进行财富再分配的过程，并通过财政财富实现自身的职能控制。财政活动中的收支结构直接反映了财政质量水平的高低。其中财政收入主要有：针对个人征收的有财产税、个人所得税、遗产税，针对企业征收的有企业所得税，财政支出是将财政收入通过转移支付形式发放给居民，其中包括有：生活补贴、社会保障等。财政的收入及支出都是国家财政

5、地位的核心活动，也是国家进行宏观调控的重要依赖，财政收入结构的好坏直接影响着政府的宏观调控能力，从而导致政府职能履行的完善度受到影响。财政收入的目的是使得财政支出需求得到满足，进而将所有资金集合起来的合计，可认为其为政府在一段时间内可获取的货币收入。而税收在我国整个财政收入中占有重要地位，当前我国的财政管理制度为分税制，导致地方与中央财政收入实行分开管理，目前我国财政收入一直在逐年迅速增长，但是收入结构并不合理，包括行业间不合理、地区间不合理，这亟需完善现有的财政收入结构，以更好地发挥财政的调节作用。基于此，本文以重庆市公共财政收入口径为研究对象，结合重庆财政收入结构现状分析其现有财政收入结构

6、存在的主要问题，并在此基础上提出相关对策建议。（二）研究意义科学合理财政收入结构有助于优化和转变财政结构和结构，对构建新的财政思路和措施具有积极影响，进而完善公共财政体制，深化财政体制改革，具有一定的引领作用，财政支出对提高服务效率和公共产品供给起到一定的促进作用，对经济发展和公民的普遍发展起到一定的促进作用。二、重庆市财政收入结构现状分析（-）财政收入规模分析随着我国近几年经济的增长，重庆市经济也得到快速发展，财政收入也得到了增长，2015年-2023年重庆市财政收入及经济增长相关指标变化如下表：表1.12015-2023年重庆市财政收入情况表年份GDPGDP增速财政收入财政收入增速占GDP

7、比重收入弹性系数占全国GDP比重收入弹性系数201516040.549.69%2080.628.25%12.97%0.851.37%0.97201618023.0412.36%2227.917.08%12.36%0.571.40%1.47201720066.2911.34%2252.381.10%11.22%0.11.31%0.13201821588.87.59%2265.540.58%10.49%0.081.24%0.09201923605.779.34%2134.93-5.77%9.04%-0.621.12%-1.5202325002.795.92%2094.85-1.88%8.38%-0

8、.321.15%0.48从表1.1可看出，2015年重庆市GDP为16040.54亿元,较上年增长了9.69%,并且一路突飞猛进，在2017年突破20000亿大关，连续几年稳步上升，在2023年达到25002.79亿元。但相对而言财政收入增速比较缓慢，由2015年的2080.62亿元上升至2018年的2265.54亿元,且在2019年受疫情冲击以及减税降费影响，连续两年呈下降趋势。从财政收入占GDP比重来看，由2015年的12.97%下降至2023年的8.38%,呈现逐年下降趋势，说明地方经济主体对财政的贡献度在下降。财政收入的弹性指数试描述地区财政收入与社会经济发展是否同步进行的相关指标，当

9、财政收入弹性指数为1时，地区财政收入增长与社会经济增长相同步。而重庆市财政收入弹性系数由2015年的0.8下降至2018年的0.08,在2019年开始呈现负增长，当年GDP每增长一个百分点，财政收入下降0.62百分点。2023年收入弹性系数为-0.32,连续两年负增长表明重庆市的财政收入增长远低于经济增长。（二）财政收入构成分析财政收入主要有税收收入和非税收收入构成，对于财政收入来讲，构成财政收入的主要来源还是以税收收入为主，重庆市2019-2023年税收与非税收情况构成见下表：税收收入非税收收入规模占比规模占比20191541.2272.19%593.7127.81%20231430.726

10、8.30%664.1331.70%表1.22019-2023年重庆市税收.与非税收情况比较表单位：亿元数据来源：重庆统计年鉴如表1.2所示，从2019年至2023年的税收与非税收来看，重庆市税收收入占比从2019年的72.19%下降至68.3%,非税收收入上升约5%。税收收入的下降,主要是政策上减税导致，非税收收入成为政府财政收入的主要部分，是政府对居民收入分配与再分配的重要途径。1、税收收入构成情况分析2023年重庆市税收收入分税种比重图印花税2%车船税1%城镇土地使用税6%土地增值税7%房产税5%城市维护建设税个人所得税6的1%图1-12023年税收收入各税种比重图从税收收入分税种情况看，

11、近五年重庆市的增值税、契税、企业所得税作为是主体税种，对重庆市财政收入贡献较大。如图1-1所示，2023年全市增值税、企业所得税、契税占比分别为36%、16%、13%,总计占比达到65%。城镇土地使用税收、城镇土地增值税收、房产税、个人所得税的占比达到29%,还有一些较少的小税种总占比6%O2、非税收收入构成情况分析表1.32019-2023年重庆市非税收入情况比较表单位：亿元2019年2023年收入比重收入比重专项收入119.320.09%134.7420.29%行政性收费收入67.511.37%62.839.46%罚没收入54.199.13%62.699.44%国有资产有偿使用收入210.

12、3335.43%280.342.21%政府住房基金收入104.9117.67%87.0713.11%其他收入37.486.31%36.55.50%合计593.71100%664.13100%数据来源：重庆统计年鉴从非税收收入的相关渠道来看，增长的项目主要有专项收入、国有资产使用收入、司法罚没收入和政府住房公积金收入，占总体财政收入比重较大。调查非税收收入后发现，2015-2023年，由于政府获得非税收收入的项目与途径增多，非税收入占总体，政府财政收入的比重逐年上升。非税收入的增增长说明随着重庆市经济增长放缓,财政收入质量在下降,政府的财政收入越来越依赖非税收入，税收收入对政府财政收入的影响逐渐

13、减弱。(H)财政收入结构分析1、产业结构分析产业结构是影响财政收入结构最重要的因素，对重庆市2019-2023年财政收入产业结构分析如下：表1.420192023年重庆市财政收入情况表单位：亿元2019年2023年收入比重收入比重第一产业3.570.12%3.120.12%第二产业10523335.96%1029.9138.03%第三产业1870.163.91%1675.0861.85%合计2926100.00%2708.11100.00%数据来源：重庆统计年鉴从产业结构看，如表1.4所示，近年来重庆市二、三产业税收贡献呈现此消彼长的关系。2023年的第一产业下滑了0.45亿元；第二产业的税务

14、收入由于受到产业产能过剩，产业急需升级、成本上涨、环境保护措施影响，2019-2023年税务收入呈下降趋势。第三产业的税收受到新冠疫情的影响，服务业和旅游业等重要产业税务收入下滑较大，2019年至2023年下降约200亿元。但二、三产业依然是税收收入增长的强力支撑，特别是第三产业对税收收入的贡献已占六成，是重庆市税收收入的主要来源。2、行业结构分析表1.52019-2023年重庆市税收收入分行业情况表单位：亿元2019年2023年收入占比收入占比第一产业3.570.12%3.120.12%工业818.5527.98%798.9429.50%建筑业233.787.99%230.978.53%交通运输仓储及邮政业61.852.11%37.421.38%批发和零售业341.7911.68%315.8811.66%金融业315.8310.79%324.5211.98%信息传输、计算机服务和软件业43.721.49%49.521.83%住宿和餐饮业9.420.32%4.830.18%文化、体育和娱乐业10.35().35%12.570.46%租赁和商务服务业143.384.90%133.694.94%